前沿考点税务师试题及答案

前沿考点税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业在生产经营活动中支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除

2.下列关于增值税税率的说法中，正确的是（）。

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率有9%和6%

C.增值税的零税率适用于出口货物和应税行为

D.增值税的征收范围包括销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

3.下列关于个人所得税的规定中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人的境内所得，不论来源于中国境内还是境外，均应缴纳个人所得税

C.非居民个人在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的，从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税

D.非居民个人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税

4.下列关于营业税的规定中，正确的是（）。

A.营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

B.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业等劳务

C.营业税的计税依据为营业额

D.营业税的税率为3%或者5%

5.下列关于土地增值税的规定中，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出售新建建筑物、出售存量房等

C.土地增值税的计税依据为转让收入减去土地成本、开发成本等

D.土地增值税的税率为30%

6.下列关于契税的规定中，正确的是（）。

A.契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

D.契税的税率为3%至5%

7.下列关于房产税的规定中，正确的是（）。

A.房产税的纳税人为在我国境内拥有房屋的单位和个人

B.房产税的征税范围包括住宅、非住宅房屋等

C.房产税的计税依据为房产原值或者房产余值

D.房产税的税率为1.2%

8.下列关于车辆购置税的规定中，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税范围包括乘用车、商用车、摩托车、挂车等

C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

D.车辆购置税的税率为10%

9.下列关于关税的规定中，正确的是（）。

A.关税的纳税人为在我国境内进口货物的收货人

B.关税的征税范围包括进口货物、出口货物等

C.关税的计税依据为货物的完税价格

D.关税的税率为0%至70%

10.下列关于消费税的规定中，正确的是（）。

A.消费税的纳税人为在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车等

C.消费税的计税依据为应税消费品的销售额或者销售数量

D.消费税的税率为3%至56%

11.下列关于资源税的规定中，正确的是（）。

A.资源税的纳税人为在我国境内开采或者生产应税资源矿产品的单位和个人

B.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、稀土、钨、锡、锑、铟、稀土等

C.资源税的计税依据为应税资源的销售额或者销售数量

D.资源税的税率为3%至10%

12.下列关于印花税的规定中，正确的是（）。

A.印花税的纳税人为在我国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等

C.印花税的计税依据为凭证的金额或者件数

D.印花税的税率为0.05%至0.5%

13.下列关于城市维护建设税的规定中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税的征税范围

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的税率为7%

14.下列关于教育费附加的规定中，正确的是（）。

A.教育费附加的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的征税范围包括增值税、消费税的征税范围

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

D.教育费附加的税率为3%

15.下列关于地方教育附加的规定中，正确的是（）。

A.地方教育附加的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的征税范围包括增值税、消费税的征税范围

C.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

D.地方教育附加的税率为2%

16.下列关于企业所得税的规定中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人为在我国境内设立机构、场所的企业和其他组织

B.企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、其他所得等

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税率为25%

17.下列关于个人所得税的规定中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的税率为3%至45%

18.下列关于增值税的规定中，正确的是（）。

A.增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等的单位和个人

B.增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等

C.增值税的计税依据为销售额减去进项税额

D.增值税的税率为6%

19.下列关于营业税的规定中，正确的是（）。

A.营业税的纳税人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

B.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业等劳务

C.营业税的计税依据为营业额

D.营业税的税率为3%或者5%

20.下列关于土地增值税的规定中，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出售新建建筑物、出售存量房等

C.土地增值税的计税依据为转让收入减去土地成本、开发成本等

D.土地增值税的税率为30%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率统一为25%，没有减免税政策。（）

2.个人所得税的起征点为每月3500元，适用于所有纳税人。（）

3.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（）

4.营业税的纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选择，一个纳税年度内不得变更。（）

5.土地增值税的纳税人在转让土地使用权时，应缴纳的税款由受让方缴纳。（）

6.契税的纳税人在缴纳契税后，可以申请退还已缴纳的税款。（）

7.房产税的纳税人应在每年4月30日前缴纳当年的房产税。（）

8.车辆购置税的纳税人购买自用应税车辆后，应向所在地税务机关申报纳税。（）

9.关税的纳税人在进口货物后，应向海关申报纳税。（）

10.消费税的纳税人应在应税消费品销售后，向所在地税务机关申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.说明企业所得税中资产损失税前扣除的相关规定。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得和劳务报酬所得的计税方法。

4.解释土地增值税中“土地增值额”的计算公式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其可能带来的风险。

2.分析当前我国税收征管中存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。工资、薪金支出和违约金支出均符合扣除条件，罚款不得扣除。

2.ABCD

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率为9%和6%，零税率适用于出口货物和应税行为，征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，居民个人的境内所得和境外所得均应缴纳个人所得税，非居民个人在中国境内有住所或居住满一年的，从境内和境外取得的所得均应缴纳个人所得税。

4.ABCD

解析思路：营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业等劳务，计税依据为营业额，税率为3%或者5%。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，征税范围包括转让土地使用权、出售新建建筑物、出售存量房等，计税依据为转让收入减去土地成本、开发成本等，税率为30%。

6.ABCD

解析思路：契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等，计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，税率为3%至5%。

7.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为在我国境内拥有房屋的单位和个人，征税范围包括住宅、非住宅房屋等，计税依据为房产原值或者房产余值，税率为1.2%。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人，征税范围包括乘用车、商用车、摩托车、挂车等，计税依据为应税车辆的计税价格，税率为10%。

9.ABCD

解析思路：关税的纳税人为在我国境内进口货物的收货人，征税范围包括进口货物、出口货物等，计税依据为货物的完税价格，税率为0%至70%。

10.ABCD

解析思路：消费税的纳税人为在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车等，计税依据为应税消费品的销售额或者销售数量，税率为3%至56%。

11.ABCD

解析思路：资源税的纳税人为在我国境内开采或者生产应税资源矿产品的单位和个人，征税范围包括原油、天然气、煤炭、稀土、钨、锡、锑、铟、稀土等，计税依据为应税资源的销售额或者销售数量，税率为3%至10%。

12.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为在我国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人，征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，计税依据为凭证的金额或者件数，税率为0.05%至0.5%。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税范围包括增值税、消费税的征税范围，计税依据为增值税、消费税的税额，税率为7%。

14.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税范围包括增值税、消费税的征税范围，计税依据为增值税、消费税的税额，税率为3%。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税范围包括增值税、消费税的征税范围，计税依据为增值税、消费税的税额，税率为2%。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人为在我国境内设立机构、场所的企业和其他组织，征税范围包括企业的生产经营所得、其他所得等，计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人为在我国境内取得所得的个人，征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，计税依据为个人的应纳税所得额，税率为3%至45%。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等的单位和个人，征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等，计税依据为销售额减去进项税额，税率为6%。

19.ABCD

解析思路：营业税的纳税人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业等劳务，计税依据为营业额，税率为3%或者5%。

20.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，征税范围包括转让土地使用权、出售新建建筑物、出售存量房等，计税依据为转让收入减去土地成本、开发成本等，税率为30%。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率有25%和15%两种，15%的税率适用于符合条件的小型微利企业。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，适用于工资、薪金所得，其他所得如稿酬所得、特许权使用费所得等，起征点为每次收入不超过4000元。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。

4.√

解析思路：营业税的纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选择，一个纳税年度内不