税务师考试策略性试题及答案

税务师考试策略性试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.购买固定资产的支出

B.用于职工福利的支出

C.用于广告、业务的支出

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.运输费用

B.保险费

C.代收代付款项

D.增值税

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.特定企业简易计税方法

D.特定行业简易计税方法

7.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.收入类调整事项

B.费用类调整事项

C.资产类调整事项

D.税收优惠类调整事项

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.大病医疗

9.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

10.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.关联交易

B.转让定价

C.跨国经营

D.股权投资

11.下列哪些属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.雇佣单位

B.银行

C.房地产开发企业

D.证券公司

12.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买货物支付的增值税

B.接受加工、修理修配劳务支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

13.下列哪些属于企业所得税的税前扣除凭证？

A.发票

B.原始凭证

C.付款凭证

D.验收凭证

14.下列哪些属于个人所得税的自行申报纳税人？

A.年度所得超过12万元的居民个人

B.年度所得超过24万元的非居民个人

C.年度所得超过36万元的个体工商户

D.年度所得超过48万元的承包承租经营者

15.下列哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅游服务

D.提供国际运输服务中的代理业务

16.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让定价优惠政策

D.跨国经营优惠政策

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年3月31日

D.每年12月31日

18.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税收保全

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税收保全

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税收保全

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（√）

3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（√）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（√）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（√）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（√）

7.增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。（√）

8.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额。（√）

9.个人所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。（√）

10.税务机关应当依法对纳税人的纳税申报和纳税情况进行监督管理。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税年度是如何确定的。

3.简述个人所得税的征收管理主要有哪些环节。

4.简述税务师在为企业提供税务服务时，应遵循哪些基本原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施原则。

2.论述税务师在税收风险管理中的作用及其对企业税务合规的推动作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

3.B

解析思路：企业所得税的扣除支出中，用于职工福利的支出不得扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：增值税的价外费用包括运输费用、保险费和代收代付款项。

6.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税方法、小规模纳税人简易计税方法、特定企业简易计税方法和特定行业简易计税方法。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括收入类、费用类、资产类和税收优惠类调整事项。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职工教育经费、住房贷款利息、住房租金和大病医疗。

9.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人和用于投资。

10.ABC

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括关联交易、转让定价和跨国经营。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括雇佣单位、银行、房地产开发企业和证券公司。

12.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买货物支付的增值税、接受加工、修理修配劳务支付的增值税、购买不动产支付的增值税和购买无形资产支付的增值税。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除凭证包括发票、原始凭证、付款凭证和验收凭证。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的自行申报纳税人包括年度所得超过12万元的居民个人、年度所得超过24万元的非居民个人、年度所得超过36万元的个体工商户和年度所得超过48万元的承包承租经营者。

15.ABC

解析思路：增值税的零税率包括出口货物、提供国际运输服务和提供国际旅游服务。

16.AB

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策和小型微利企业优惠政策。

17.BCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每季度15日、每年3月31日和每年12月31日。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税收保全。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税收保全。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税收保全。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务提供之日。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度通常为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：个人所得税的征收管理主要环节包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税收保全。

4.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

5.√

解析思路：企业所得税的税率确实分为基本税率和优惠税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

7.√

解析思路：增值税的应纳税额计算公式正确。

8.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式正确。

9.√

解析思路：个人所得税的应纳税额计算公式正确。

10.√

解析思路：税务机关确实应当依法对纳税人的纳税申报和纳税情况进行监督管理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为发生之日，以及取得收入或发生义务的日期。

2.企业所得税的纳税年度通常为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。

3.个人所得税的征收管理主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税收保全等环节。