税务师考试法规考查试题及答案

税务师考试法规考查试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。

A.个体工商户销售自产农产品

B.增值电信服务

C.免税药品

D.纳税人自建自用的建筑物

2.下列各项中，符合企业所得税纳税义务人条件的有（）。

A.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织

B.驻外使领馆

C.在中华人民共和国境内，个人独资企业

D.驻外办事机构

3.按照增值税相关规定，下列各项中，不属于增值税应税行为的包括（）。

A.销售货物

B.出口货物

C.转让无形资产

D.提供餐饮服务

4.下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得的有（）。

A.雇员取得的年终奖

B.雇员取得的岗位工资

C.雇员取得的加班费

D.雇员取得的一次性补偿金

5.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业为职工缴纳的五险一金

C.企业为生产经营活动租用的固定资产的租赁费用

D.企业购买广告位所支付的广告费

6.按照增值税相关规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以下的纳税人

B.年应税销售额在200万元以下的纳税人

C.年应税销售额在1000万元以上的纳税人

D.年应税销售额在300万元以下的纳税人

7.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列各项中，属于企业所得税应税所得的有（）。

A.销售货物收入

B.出口货物收入

C.转让无形资产收入

D.财产转让收入

9.按照增值税相关规定，下列各项中，属于增值税应税劳务的有（）。

A.提供建筑服务

B.提供餐饮服务

C.提供运输服务

D.提供教育培训服务

10.下列各项中，属于个人所得税应税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列各项中，属于企业所得税税前禁止扣除项目的有（）。

A.企业为职工缴纳的五险一金

B.企业购买广告位所支付的广告费

C.企业购买固定资产的支出

D.企业发生的非法支出

12.按照增值税相关规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以下的纳税人

B.年应税销售额在200万元以下的纳税人

C.年应税销售额在1000万元以下的纳税人

D.年应税销售额在300万元以下的纳税人

13.下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.出口货物收入

C.转让无形资产收入

D.财产转让收入

15.按照增值税相关规定，下列各项中，属于增值税应税服务的有（）。

A.提供建筑服务

B.提供餐饮服务

C.提供运输服务

D.提供教育培训服务

16.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

17.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业为职工缴纳的五险一金

C.企业为生产经营活动租用的固定资产的租赁费用

D.企业购买广告位所支付的广告费

18.按照增值税相关规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以下的纳税人

B.年应税销售额在200万元以下的纳税人

C.年应税销售额在1000万元以上的纳税人

D.年应税销售额在300万元以下的纳税人

19.下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

20.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.出口货物收入

C.转让无形资产收入

D.财产转让收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以自行选择按照小规模纳税人或一般纳税人的标准进行纳税申报。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内外的所有企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，工资、薪金所得的税率最高为45%。（）

4.增值税的纳税期限为1个月，最长不得超过1年。（）

5.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各种所得减去个人所得税法规定的各项扣除后的余额。（）

7.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税进项税额。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括企业实际发生的合理的工资、薪金支出、职工福利费、工会经费等。（）

9.个人所得税的代扣代缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人。（）

10.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

2.请列举至少三种企业所得税的税收优惠政策。

3.简要说明个人所得税的源泉扣缴制度。

4.解释什么是增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：个体工商户销售自产农产品、免税药品属于增值税免税项目；纳税人自建自用的建筑物不涉及增值税。

2.ACD

解析思路：企业所得税纳税义务人包括境内企业和其他取得收入的组织，个人独资企业也属于此类。

3.CD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、转让无形资产；出口货物和提供餐饮服务属于增值税应税行为。

4.ABC

解析思路：年终奖、岗位工资、加班费都属于工资、薪金所得。

5.ABCD

解析思路：以上均为企业所得税税前扣除项目。

6.CD

解析思路：年应税销售额在1000万元以上的纳税人为一般纳税人。

7.ABCD

解析思路：工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得均属于个人所得税综合所得。

8.ABCD

解析思路：销售货物收入、出口货物收入、转让无形资产收入、财产转让收入均属于企业所得税应税所得。

9.ABCD

解析思路：以上均为增值税应税服务。

10.ABCD

解析思路：以上均为个人所得税应税项目。

11.CD

解析思路：企业购买广告位所支付的广告费、非法支出不得在税前扣除。

12.ABCD

解析思路：年应税销售额在500万元以下的纳税人可认定为小规模纳税人。

13.ABCD

解析思路：工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得均属于个人所得税综合所得项目。

14.ABCD

解析思路：以上均为企业所得税应税收入。

15.ABCD

解析思路：以上均为增值税应税服务。

16.ABCD

解析思路：以上均为个人所得税应税所得。

17.ABCD

解析思路：以上均为企业所得税税前扣除项目。

18.CD

解析思路：年应税销售额在1000万元以上的纳税人为一般纳税人。

19.ABCD

解析思路：工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得均属于个人所得税综合所得项目。

20.ABCD

解析思路：以上均为企业所得税应税收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人应按照法定标准纳税，不能自行选择。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人仅限于境内企业和其他取得收入的组织。

3.×

解析思路：个人所得税工资、薪金所得的税率最高为45%，但不是所有所得的税率。

4.×

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人具体情况由主管税务机关核定，不一定为1个月。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定如上所述。

6.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额的定义如上所述。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人有权抵扣进项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括如上所述。

9.√

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括支付所得的单位和个人。

10.√

解析思路：增值税小规模纳税人按规定征收率为3%，不得抵扣进项税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人分类及特点：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人具有增值税专用发票开具资格，可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则没有此资格，征收率固定。

2.税收优惠政策：例如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。

3.源泉扣缴制度：是指支付所得的单位或个人在支付所得时预扣预缴税款，并在规定的期限内缴纳入库。

4.简易计税方法及其适用范围：简易计税方法是指按照规定的销售额和征收率计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

四、