考后复盘总结2025年税务师考试试题及答案

考后复盘总结2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，可以计入当期损益的有（）。

A.购买原材料

B.支付职工薪酬

C.发生管理费用

D.发生销售费用

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠项目？（）

A.企业研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠

C.转让土地使用权所得

D.转让股权所得

4.以下哪些属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

C.专用发票是销售方收取增值税的凭证

D.专用发票是增值税专用发票管理的基本形式

6.以下哪些属于营业税改征增值税的试点范围？（）

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

7.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？（）

A.资产损失

B.资产重组

C.加计扣除

D.税收优惠

8.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？（）

A.费用扣除

B.技术转让所得

C.稿酬所得减除费用

D.特许权使用费所得减除费用

9.以下哪些属于增值税进项税额抵扣的范围？（）

A.购买原材料的进项税额

B.购买设备的进项税额

C.购买不动产的进项税额

D.购买无形资产的进项税额

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠方式？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收优惠

11.以下哪些属于个人所得税的申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.纳税人自行计算申报

12.以下哪些属于增值税的计税方法？（）

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税销售额减去计税价格

D.计税销售额加上计税价格

13.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.一次性申报

14.以下哪些属于个人所得税的征收方式？（）

A.每月预扣预缴

B.年度汇算清缴

C.纳税人自行申报

D.扣缴义务人代扣代缴

15.以下哪些属于增值税专用发票的认证方法？（）

A.纳税人自行认证

B.税务机关认证

C.电子发票认证

D.纳税人自行申请认证

16.以下哪些属于企业所得税的申报内容？（）

A.企业基本信息

B.应纳税所得额

C.应纳所得税额

D.税收优惠情况

17.以下哪些属于个人所得税的申报期限？（）

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.一次性申报

18.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？（）

A.标明发票代码和号码

B.标明购买方和销售方名称

C.标明货物或应税劳务名称

D.标明金额和税额

19.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

20.以下哪些属于个人所得税的征收标准？（）

A.税率

B.起征点

C.速算扣除数

D.纳税期限

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证，同时也是销售方收取增值税的凭证。（）

5.营业税改征增值税后，销售不动产和销售无形资产不再征收营业税。（）

6.企业研发费用加计扣除是企业所得税的税收优惠政策之一。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.增值税的计税销售额是指销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的金额。（）

9.企业所得税的纳税期限为年度申报，特殊情况可按季度申报。（）

10.个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴和税务机关核定征收。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求和认证方法。

2.说明企业所得税的纳税调整事项及其影响。

3.列举个人所得税的扣除项目，并简述其计算方法。

4.解释增值税的计税方法及其在税收征管中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业创新和发展的促进作用。

2.探讨在税收征管中如何有效防范和打击增值税发票虚开行为。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：计入当期损益的支出包括支付职工薪酬、发生管理费用和发生销售费用。

3.AB

解析思路：企业所得税税收优惠项目包括企业研发费用加计扣除和高新技术企业优惠。

4.ABCD

解析思路：个人所得税征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5.ABCD

解析思路：专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分，是购买方抵扣进项税额的凭证，是销售方收取增值税的凭证，也是增值税专用发票管理的基本形式。

6.ABCD

解析思路：营业税改征增值税的试点范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务和提供金融服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税纳税调整事项包括资产损失、资产重组、加计扣除和税收优惠。

8.ABCD

解析思路：个人所得税扣除项目包括费用扣除、技术转让所得、稿酬所得减除费用和特许权使用费所得减除费用。

9.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣的范围包括购买原材料、设备、不动产和无形资产的进项税额。

10.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠方式包括税收减免、税收抵免、税收加计扣除和税收优惠。

11.ABD

解析思路：个人所得税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴和纳税人自行申请认证。

12.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格、计税销售额减去计税价格和计税销售额加上计税价格。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括年度申报、季度申报、月度申报和一次性申报。

14.ABD

解析思路：个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、年度汇算清缴和纳税人自行申报。

15.ABCD

解析思路：增值税专用发票的认证方法包括纳税人自行认证、税务机关认证、电子发票认证和纳税人自行申请认证。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的申报内容包括企业基本信息、应纳税所得额、应纳所得税额和税收优惠情况。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限包括年度申报、季度申报、月度申报和一次性申报。

18.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括标明发票代码和号码、标明购买方和销售方名称、标明货物或应税劳务名称、标明金额和税额。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收标准包括税率、起征点、速算扣除数和纳税期限。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税专用发票管理要求和认证方法包括发票的开具、使用、保管和认证等。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.正确

解析思路：个人所得税征收范围包括多种类型的所得。

4.正确

解析思路：增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证，也是销售方收取增值税的凭证。

5.正确

解析思路：营业税改征增值税后，相关应税行为不再征收营业税。

6.正确

解析思路：企业研发费用加计扣除是企业所得税的税收优惠政策之一。

7.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

8.正确

解析思路：增值税的计税销售额是指销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的金额。

9.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限规定为年度申报，特殊情况可按季度申报。

10.正确

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴和税务机关核定征收。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求和认证方法。

解析思路：管理要求包括发票的开具、使用、保管和认证等；认证方法包括纳税人自行认证、税务机关认证、电子发票认证和纳税人自行申请认证。

2.说明企业所得税的纳税调整事项及其影响。

解析思路：纳税调整事项包括资产损失、资产重组、加计扣除和税收优惠等；影响包括调整应纳税所得额、应纳所得税额和税收优惠情况。

3.列举个人所得税的扣除项目，并简述其计算方法。

解析思路：扣除项目包括费用扣除、技术转让所得、稿酬所得减除费用和特许权使用费所得减除费用；计算方法根据具体扣除项目规定执行。

4.解释增值税的计税方法及其在税收征管中的作用。

解析思路：计税方法包括计税销售额、计税价格、计税销售额减去计税价格和计税销售额加上计税价格；作用包括确保税收公平、合理征收税款