《税收管理核算》课件

税收管理核算课程概述1课程目标掌握税收管理核算体系2主要内容涵盖税务登记、账簿凭证、纳税申报等关键领域学习方法第一部分：税收管理核算概述1国家治理宏观调控2企业合规降低风险3税收管理核算基础支撑税收管理核算的定义税收管理税务机关依法对纳税人征税全过程监督税收核算对税款计算、记录、申报的会计处理二者关系管理是目的，核算是手段税收管理核算的重要性国家层面保障财政收入1企业层面降低税务风险2个人层面履行纳税义务3税收管理核算的基本原则依法治税严格遵守税法规定公平合理同等情况同等对待效率原则提高征管效率，降低成本税收管理核算的法律依据1《税收征收管理法》税收征管基本法律2《会计法》规范会计核算行为3各税种法规具体税种操作指引第二部分：税务登记管理企业成立首次登记信息变更变更登记终止经营注销登记税务登记的概念和作用基本概念纳税人身份确认和信息采集程序重要作用建立税收征管关系的前提管理基础是税收征管的第一环节税务登记的类型设立登记初次登记建立纳税人档案1变更登记纳税人信息发生变化时办理2注销登记终止纳税义务时办理3税务登记的程序1提交申请准备相关材料2资料审核税务机关审查3登记确认发放证件税务登记证件管理证件使用办理涉税事项的凭证证件保管妥善保管，防止遗失变更注销及时办理变更或注销手续第三部分：账簿凭证管理规范账簿凭证是税收管理的基础账簿设置的要求1账簿种类总账、明细账、日记账等2设置原则完整、系统、连续3格式要求符合国家统一会计制度规定会计凭证管理原始凭证经济业务的原始记录记账凭证据以登记账簿的会计凭证保管期限一般不少于10年会计核算软件管理软件选择符合国家标准，功能完备软件备案向税务机关报备使用情况使用要求数据安全，功能可靠发票管理发票种类增值税发票、普通发票等领用保管专人负责，严格控制开具使用按规定开具，不得虚开第四部分：纳税申报管理申报期限按规定时间申报申报内容如实填报相关数据申报方式电子或纸质申报纳税申报的概念和原则1自觉履行纳税人主动申报义务2如实申报真实反映涉税情况3及时申报在法定期限内完成纳税申报的方式纸质申报填写纸质申报表电子申报通过网络申报系统邮寄申报通过邮政寄送申报材料纳税申报的内容申报表填写各项数据准确无误附送资料财务报表、计算依据等常见错误数据不一致，计算有误纳税申报的期限1法定期限月度、季度、年度申报时间2延期申报特殊情况下的延期规定3逾期后果滞纳金、罚款等处罚纳税申报的更正更正条件发现申报错误需要更正1更正程序提交更正申报表及说明2更正影响可能导致补税或退税3第五部分：税款征收管理1核定税额确定应纳税额2缴纳税款按期足额缴纳3入库管理税款安全入库税款征收的方式1查账征收依据账簿记录确定税额2查定征收核定应税项目和标准3核定征收核定应纳税所得率计算税款征收的程序税款计算确定应纳税额税款缴纳通过银行等渠道缴纳税款入库缴入国库，完成征收税款征收的期限法定期限税法规定的缴纳期限延期缴纳特殊情况下的延期规定分期缴纳分批缴纳税款的条件税款征收的保障措施税收保全税款担保，财产保全强制执行强制划缴，拍卖财产税收优先税款优先于无担保债权受偿第六部分：税收核算准确核算是税务管理的核心环节税收核算的概念和特点1基本概念运用会计方法对税收业务进行核算2主要特点特定目的性、法定性、专业性3核心作用确保税款计算准确税收核算的原则合法性遵循税法规定及时性及时记录和处理准确性数据计算精确无误税收核算的方法权责发生制收入费用以应收应付确认收付实现制收入费用以收付确认方法比较企业多用权责发生制增值税的核算销项税额销售货物应收取的增值税1进项税额购进货物已支付的增值税2应交增值税销项税额减进项税额3消费税的核算应纳消费税按税法计算应缴消费税已交消费税已缴纳的消费税额应交消费税应纳减已交的差额企业所得税的核算应纳税所得额收入总额减可扣除项目应纳所得税所得额乘适用税率所得税费用当期所得税加递延所得税个人所得税的核算1工资薪金所得超额累进税率计算2经营所得以经营利润为基础核算3其他所得各类所得分别计算其他税种的核算房产税按房产原值或租金计算土地使用税按占用土地面积计算印花税按合同金额比例贴花税收优惠的核算税收减免直接减少应纳税额税收抵免从应纳税额中扣除税收返还已缴税款返还处理税收滞纳金的核算1滞纳金计算日万分之五计算2账务处理计入营业外支出3缴纳流程与税款一并缴纳税收罚款的核算罚款类型行为罚，比例罚1账务处理计入营业外支出2缴纳方式限期缴纳3第七部分：税收管理核算的特殊问题出口退税涉外税收处理1跨境电商新业态税收管理2非居民企业境外主体征管3合并纳税集团税收统筹4出口退税管理与核算政策依据鼓励出口，退还国内税收申报流程提交材料，审核退税账务处理专门设置出口退税科目跨境电子商务税收管理与核算税收政策综合税率，简化程序纳税申报平台代收代缴税收核算专项核算，单独管理非居民企业税收管理与核算税收政策源泉扣缴为主纳税申报指定场所和代理人税收核算按照境内收入计算合并纳税管理与核算申请条件符合集团条件企业申报程序统一申报，分别核算税款分担集团内部分配缴纳第八部分：税收风险管理1防范措施构建防控体系2风险识别发现潜在问题3风险评估分析可能影响税收风险的识别1风险类型合规风险，操作风险2风险来源内部控制缺陷，外部政策变化3评估方法概率影响矩阵分析税收风险的防范内控制度建立税务内控机制税收筹划合理安排税务事项人才培养提升税务专业能力税务稽查应对1稽查类型常规稽查，专项稽查2稽查程序通知，检查，处理3应对策略积极配合，及时整改第九部分：税收信息化管理信息技术推动税收管理现代化金税工程概述项目背景打击虚开发票，规范税收秩序主要目标构建全国统一税收信息系统核心内容发票管理，申报征收，风险分析电子发票管理主要特点无纸化，便捷性，可追溯使用流程领用，开具，交付，存储管理要求安全存储，防篡改大数据在税收管理中的应用数据来源内部系统，外部平台1分析方法模型分析，关联比对2应用场景风险防控，精准服务3区块链技术在税收管理中的应用技术特点不可篡改，分布式存储应用场景发票管理，跨境税收发展前景促进税收治理现代化第十部分：国际税收管理与核算1国际协定避免双重征税2转让定价规范关联交易3受控外国公司防止税基侵蚀国际税收协定概述1协定作用避免双重征税，防止逃避税2主要内容税收管辖权划分，税收优惠等3适用原则国内法基础上优先适用转让定价管理基本概念关联企业间交易价格定价方法可比非受控价格法等文档要