2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列关于增值税的说法中，正确的是（）。A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率。D.增值税的计税依据是销售额。2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。C.企业所得税的税率分为25%和15%两档。D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。B.个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人。C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。D.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。4.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税是对房产的所有权人征收的一种税。B.房产税的计税依据是房产的评估价值。C.房产税的税率分为1%和1.2%两档。D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税是对土地的所有权人征收的一种税。B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米和6元/平方米两档。D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。6.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税是对车船的所有权人征收的一种税。B.车船税的计税依据是车船的购置价格。C.车船税的税率分为1元/吨和3元/吨两档。D.车船税的征收范围包括机动车辆、船舶和其他水上交通工具。7.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税。B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。C.印花税的税率分为0.05%和0.1%两档。D.印花税的征收范围包括合同、凭证、证券和其他经济文书。8.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.契税是对房屋、土地等不动产的转让征收的一种税。B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格。C.契税的税率分为3%和5%两档。D.契税的征收范围包括房屋、土地和其他不动产。9.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税。B.资源税的计税依据是自然资源的开采、利用数量。C.资源税的税率分为4元/吨和6元/吨两档。D.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和其他自然资源。10.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。A.环境保护税是对企业排放污染物征收的一种税。B.环境保护税的计税依据是污染物排放的数量。C.环境保护税的税率分为1元/吨和3元/吨两档。D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物和其他污染物。二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物E.转让不动产2.下列属于企业所得税征税范围的有（）。A.生产经营所得B.其他所得C.股息、红利所得D.利息所得E.租金所得3.下列属于个人所得税征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得4.下列属于房产税征税范围的有（）。A.城市房产B.县城房产C.建制镇房产D.工矿区房产E.农村房产5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市土地B.县城土地C.建制镇土地D.工矿区土地E.农村土地6.下列属于车船税征税范围的有（）。A.机动车辆B.船舶C.其他水上交通工具D.农用车辆E.农用船舶7.下列属于印花税征税范围的有（）。A.合同B.凭证C.证券D.其他经济文书E.个人物品8.下列属于契税征税范围的有（）。A.房屋B.土地C.其他不动产D.动产E.货币9.下列属于资源税征税范围的有（）。A.矿产资源B.水资源C.其他自然资源D.环境资源E.生物资源10.下列属于环境保护税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.光污染四、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）3.个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行申报两种。（）4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）5.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。（）6.车船税的计税依据是车船的购置价格。（）7.印花税的税率分为0.05%和0.1%两档。（）8.契税的税率分为3%和5%两档。（）9.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和其他自然资源。（）10.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物和其他污染物。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的纳税人认定标准。2.简述企业所得税的计税依据。3.简述个人所得税的税率结构。4.简述房产税的征收范围。5.简述城镇土地使用税的计税依据。六、计算题要求：根据下列情况，计算应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，提供加工、修理修配劳务50万元，进口货物20万元，出口货物30万元。已知增值税税率为13%，出口退税率为10%。请计算该企业当月应纳增值税。2.某企业为居民企业，2024年1月实现营业收入200万元，营业成本150万元，销售费用20万元，管理费用10万元，财务费用5万元。已知企业所得税税率为25%。请计算该企业当月应纳企业所得税。3.某个人为个人所得税纳税人，2024年1月取得工资薪金所得4000元，取得稿酬所得2000元，取得特许权使用费所得1000元。已知个人所得税税率为3%，稿酬所得减除费用20%，特许权使用费所得减除费用30%。请计算该个人当月应纳个人所得税。4.某城市房产评估价值为100万元，城镇土地使用税税率为1.2%。请计算该房产应纳城镇土地使用税。5.某企业为车船税纳税人，拥有汽车10辆，船舶2艘。汽车每辆购置价格为10万元，船舶每艘购置价格为50万元。已知车船税税率为3元/吨。请计算该企业应纳车船税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税，纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率。2.A解析：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人是在中国境内注册登记的企业，税率分为25%和15%两档。3.A解析：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，纳税人是在中国境内居住满一年的个人，税率分为超额累进税率和比例税率。4.A解析：房产税是对房产的所有权人征收的一种税，计税依据是房产的评估价值，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。5.B解析：城镇土地使用税是对土地的实际使用面积征收的一种税，计税依据是土地的实际使用面积，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。6.A解析：车船税是对车船的所有权人征收的一种税，计税依据是车船的购置价格，征收范围包括机动车辆、船舶和其他水上交通工具。7.A解析：印花税是对合同、凭证等征收的一种税，计税依据是合同、凭证的金额，征收范围包括合同、凭证、证券和其他经济文书。8.A解析：契税是对房屋、土地等不动产的转让征收的一种税，计税依据是房屋、土地的成交价格，征收范围包括房屋、土地和其他不动产。9.A解析：资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税，计税依据是自然资源的开采、利用数量，征收范围包括矿产资源、水资源和其他自然资源。10.A解析：环境保护税是对企业排放污染物征收的一种税，计税依据是污染物排放的数量，征收范围包括大气污染物、水污染物和其他污染物。二、多项选择题1.ABCDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出口货物、转让不动产等。2.ABCDE解析：企业所得税的征税范围包括生产经营所得、其他所得、股息、红利所得、利息所得、租金所得等。3.ABCDE解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。4.ABCD解析：房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。5.ABCD解析：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。6.ABC解析：车船税的征收范围包括机动车辆、船舶和其他水上交通工具。7.ABCD解析：印花税的征收范围包括合同、凭证、证券和其他经济文书。8.ABC解析：契税的征收范围包括房屋、土地和其他不动产。9.ABC解析：资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和其他自然资源。10.ABC解析：环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物和其他污染物。三、判断题1.√解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。2.√解析：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。3.√解析：个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行申报两种。4.√解析：房产税的计税依据是房产的评估价值。5.√解析：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。6.×解析：车船税的计税依据是车船的购置价格，而非使用价格。7.√解析：印花税的税率分为0.05%和0.1%两档。8.√解析：契税的税率分为3%和5%两档。9.√解析：资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和其他自然资源。10.√解析：环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物和其他污染物。四、简答题1.解析：增值税的纳税人认定标准包括：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.解析：企业所得税的计税依据是企业取得的所得，包括生产经营所得和其他所得。3.解析：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，根据所得额的不同，适用不同的税率。4.解析：房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。5.解析：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。五、计算题1.解