2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计模拟试题与解析

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计模拟试题与解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于内部控制要素的表述中，正确的是（）。A.控制环境是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架B.风险评估是内部控制的核心，是其他要素的基础C.控制活动是内部控制的核心，是其他要素的基础D.信息与沟通是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架2.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）。A.内部控制是为了保证企业资产的安全B.内部控制是为了提高企业的经济效益C.内部控制是为了保证企业资产的安全和财务报告的真实性D.内部控制是为了提高企业的管理水平3.下列关于内部控制的要素中，不属于控制活动的是（）。A.权限和职责的分配B.信息的收集和记录C.信息的处理和报告D.内部审计4.下列关于内部控制目标的表述中，正确的是（）。A.保证企业资产的安全B.提高企业的经济效益C.保证企业资产的安全和财务报告的真实性D.提高企业的管理水平5.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）。A.内部控制是一种制度安排B.内部控制是一种管理活动C.内部控制是一种风险防范措施D.以上都是6.下列关于内部控制目标的表述中，错误的是（）。A.保证企业资产的安全B.提高企业的经济效益C.保证企业资产的安全和财务报告的真实性D.保证企业的合规性7.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）。A.内部控制是为了防范企业内部人员的不当行为B.内部控制是为了防范企业外部的不当行为C.内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为D.内部控制是为了防范企业内部的不当行为8.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）。A.内部控制是为了提高企业的管理水平B.内部控制是为了提高企业的经济效益C.内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为D.内部控制是为了防范企业内部的不当行为9.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）。A.内部控制是一种制度安排B.内部控制是一种管理活动C.内部控制是一种风险防范措施D.以上都是10.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）。A.内部控制是为了防范企业内部人员的不当行为B.内部控制是为了防范企业外部的不当行为C.内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为D.内部控制是为了防范企业内部的不当行为二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于内部控制目标的表述中，正确的有（）。A.保证企业资产的安全B.提高企业的经济效益C.保证企业资产的安全和财务报告的真实性D.保证企业的合规性2.下列关于内部控制要素的表述中，正确的有（）。A.控制环境是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架B.风险评估是内部控制的核心，是其他要素的基础C.控制活动是内部控制的核心，是其他要素的基础D.信息与沟通是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架3.下列关于内部控制的表述中，正确的有（）。A.内部控制是一种制度安排B.内部控制是一种管理活动C.内部控制是一种风险防范措施D.以上都是4.下列关于内部控制的表述中，正确的有（）。A.内部控制是为了防范企业内部人员的不当行为B.内部控制是为了防范企业外部的不当行为C.内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为D.内部控制是为了防范企业内部的不当行为5.下列关于内部控制目标的表述中，正确的有（）。A.保证企业资产的安全B.提高企业的经济效益C.保证企业资产的安全和财务报告的真实性D.保证企业的合规性6.下列关于内部控制要素的表述中，正确的有（）。A.控制环境是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架B.风险评估是内部控制的核心，是其他要素的基础C.控制活动是内部控制的核心，是其他要素的基础D.信息与沟通是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架7.下列关于内部控制的表述中，正确的有（）。A.内部控制是一种制度安排B.内部控制是一种管理活动C.内部控制是一种风险防范措施D.以上都是8.下列关于内部控制的表述中，正确的有（）。A.内部控制是为了防范企业内部人员的不当行为B.内部控制是为了防范企业外部的不当行为C.内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为D.内部控制是为了防范企业内部的不当行为9.下列关于内部控制目标的表述中，正确的有（）。A.保证企业资产的安全B.提高企业的经济效益C.保证企业资产的安全和财务报告的真实性D.保证企业的合规性10.下列关于内部控制要素的表述中，正确的有（）。A.控制环境是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架B.风险评估是内部控制的核心，是其他要素的基础C.控制活动是内部控制的核心，是其他要素的基础D.信息与沟通是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.内部控制是一种制度安排。（）2.内部控制是为了防范企业内部人员的不当行为。（）3.内部控制是为了防范企业外部的不当行为。（）4.内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为。（）5.内部控制是为了防范企业内部的不当行为。（）6.内部控制是为了提高企业的经济效益。（）7.内部控制是为了保证企业资产的安全。（）8.内部控制是为了保证企业资产的安全和财务报告的真实性。（）9.内部控制是为了提高企业的管理水平。（）10.内部控制是为了防范企业内部人员的不当行为。（）四、计算分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某公司为制造企业，2024年11月发生以下业务：（1）购入原材料一批，增值税专用发票注明材料成本为100,000元，增值税税额为16,800元，材料已验收入库，款项已支付。（2）生产产品一批，生产成本为80,000元，已完工入库。（3）销售产品一批，不含税售价为120,000元，增值税税额为20,400元，款项已收到。（4）支付本月水电费10,000元，其中生产车间使用6,000元，行政管理部门使用4,000元。（5）计提本月折旧费5,000元，其中生产车间使用3,000元，行政管理部门使用2,000元。要求：根据上述业务，计算该公司的营业成本、主营业务收入、应交增值税、管理费用。五、综合题（本大题共1小题，共20分）1.某公司为制造企业，2024年度发生以下业务：（1）1月1日，购入一台设备，增值税专用发票注明设备成本为200,000元，增值税税额为32,000元，款项已支付，设备已投入使用。（2）1月1日，购入原材料一批，增值税专用发票注明材料成本为100,000元，增值税税额为16,800元，材料已验收入库，款项已支付。（3）2月，生产产品一批，生产成本为80,000元，已完工入库。（4）3月，销售产品一批，不含税售价为120,000元，增值税税额为20,400元，款项已收到。（5）4月，支付本月水电费10,000元，其中生产车间使用6,000元，行政管理部门使用4,000元。（6）5月，计提本月折旧费5,000元，其中生产车间使用3,000元，行政管理部门使用2,000元。（7）6月，因自然灾害，设备损坏，残值5,000元，已清理完毕。要求：根据上述业务，编制该公司的下列会计分录：（1）购入设备。（2）购入原材料。（3）生产产品。（4）销售产品。（5）支付水电费。（6）计提折旧。（7）处置设备。六、案例分析题（本大题共1小题，共20分）1.某公司为制造企业，2024年度内部控制审计过程中发现以下问题：（1）部分关键岗位人员职责不清，存在职责交叉现象。（2）部分内部控制制度未得到有效执行，如审批流程不规范。（3）信息系统存在安全隐患，如密码设置过于简单。（4）财务报表存在错误，如销售数据与实际不符。要求：根据上述问题，分析该公司内部控制存在的问题，并提出改进建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.A解析：控制环境是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架。2.C解析：内部控制的目标之一是保证企业资产的安全和财务报告的真实性。3.D解析：内部审计是内部控制的一个组成部分，但不属于控制活动。4.C解析：内部控制的目标之一是保证企业资产的安全和财务报告的真实性。5.D解析：内部控制是一种制度安排、一种管理活动、一种风险防范措施，都是其特点。6.D解析：内部控制的目标之一是保证企业的合规性。7.C解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为。8.C解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为。9.D解析：内部控制是一种制度安排、一种管理活动、一种风险防范措施，都是其特点。10.C解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.ABCD解析：内部控制的目标包括保证企业资产的安全、提高企业的经济效益、保证企业资产的安全和财务报告的真实性，以及保证企业的合规性。2.AD解析：控制环境和信息与沟通是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架。3.ABCD解析：内部控制是一种制度安排、一种管理活动、一种风险防范措施，都是其特点。4.ABCD解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为。5.ABCD解析：内部控制的目标包括保证企业资产的安全、提高企业的经济效益、保证企业资产的安全和财务报告的真实性，以及保证企业的合规性。6.AD解析：控制环境和信息与沟通是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架。7.ABCD解析：内部控制是一种制度安排、一种管理活动、一种风险防范措施，都是其特点。8.ABCD解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为。9.ABCD解析：内部控制的目标包括保证企业资产的安全、提高企业的经济效益、保证企业资产的安全和财务报告的真实性，以及保证企业的合规性。10.AD解析：控制环境和信息与沟通是内部控制的基础，为内部控制的其他要素提供规则和框架。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.√解析：内部控制是一种制度安排。2.×解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为，而不仅仅是内部人员。3.×解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为，而不仅仅是外部行为。4.√解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为。5.×解析：内部控制是为了防范企业内部和外部的不当行为，而不仅仅是内部行为。6.×解析：内部控制的目标之一是提高企业的经济效益，但不仅仅是提高经济效益。7.√解析：内部控制的目标之一是保证企业资产的安全。8.√解析：内部控制的目标之一是保证企业资产的安全和财务报告的真实性。9.×解析：内部控制的目标之一是提高企业的管理水平，但不仅仅是提高管理水平。10.√解析：内部控制是为了防范企业内部人员的不当行为。四、计算分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.营业成本=生产成本=80,000元主营业务收入=销售收入=120,000元应交增值税=销项税额-进项税额=20,400-16,800=3,600元管理费用=水电费+折旧费=4,000+2,000=6,000元解析：营业成本为生产成本，主营业务收入为销售收入，应交增值税为销项税额减去进项税额，管理费用为水电费和折旧费之和。2.（1）借：固定资产200,000

贷：银行存款232,000（2）借：原材料100,000

贷：银行存款116,800（3）借：库存商品80,000

贷：生产成本80,000（4）借：银行存款140,400

贷：主营业务收入120,000

应交税费——应交增值税（销项税额）20,400（5）借：制造费用6,000

管理费用4,000

贷：银行存款10,000（6）借：制造费用3,000

管理费用2,000

贷：累计折旧5,000（7）借：银行存款5,000

累计折旧195,000

贷：固定资产200,000解析：根据业务发生情况，编制相应的会计分录。五、综合题（本大题共1小题，共20分）1.存在问题：（1）关键岗位人员职责不清，存在职责交叉现象。（2）部分内部控制制度未得到有效执行，如审批流程不规范。（3）信息系统存在安全隐患，如密码设置过于简单。（4）财务报表存在错误，如销售数据与实际不符。改进建议：（1）明确关键岗位人员职责，避免职责交叉。（2）加强内部控制制度的执行力度，规范审批流程。（3）加强信息系统安全管理，提高密