有效提高2025年税务师成绩的策略试题及答案

有效提高2025年税务师成绩的策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的表述中，正确的是（）

A.增值税是对商品在生产和流通环节增加的价值进行征税

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为13%、9%、6%、0%

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

2.以下关于企业所得税的表述中，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是在中国境内取得所得的企业和其他组织

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

3.以下关于个人所得税的表述中，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和平行税率

C.个人所得税的计税依据是个人每一纳税年度的收入总额减去各项扣除后的余额

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

4.以下关于土地增值税的表述中，正确的是（）

A.土地增值税是对土地增值额进行征税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起7日内

5.以下关于房产税的表述中，正确的是（）

A.房产税是对房屋所有权的收益进行征税

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋所有权的单位和个人

C.房产税的计税依据是房屋的余值或者租金收入

D.房产税的纳税期限为按年征收，分期缴纳

6.以下关于契税的表述中，正确的是（）

A.契税是对房屋、土地的转移登记进行征税

B.契税的纳税人是在中国境内购买房屋、土地的单位和个人

C.契税的税率分为3%、5%、7%、10%

D.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内

7.以下关于车辆购置税的表述中，正确的是（）

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人进行征税

B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的纳税期限为自纳税义务发生之日起60日内

8.以下关于印花税的表述中，正确的是（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等凭证进行征税

B.印花税的纳税人是在中国境内签订经济合同、产权转移书据的单位和个人

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五

D.印花税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内

9.以下关于资源税的表述中，正确的是（）

A.资源税是对自然资源开采和利用的单位和个人进行征税

B.资源税的纳税人是在中国境内开采和利用自然资源的企业和其他组织

C.资源税的税率根据不同资源种类和开采利用方式而有所不同

D.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

10.以下关于环境保护税的表述中，正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人进行征税

B.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、产生固体废物、噪声等环境危害的单位和个人

C.环境保护税的税率根据不同污染物排放种类和排放浓度而有所不同

D.环境保护税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

11.以下关于烟叶税的表述中，正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产者进行征税

B.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率根据烟叶种类和收购价格而有所不同

D.烟叶税的纳税期限为自烟叶收购之日起15日内

12.以下关于船舶吨税的表述中，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的国际航行船舶进行征税

B.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶的船东或者船舶所有人

C.船舶吨税的税率根据船舶吨位和征收标准而有所不同

D.船舶吨税的纳税期限为自船舶进出港口之日起15日内

13.以下关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金进行征收

B.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率根据不同地区而有所不同

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

14.以下关于教育费附加的表述中，正确的是（）

A.教育费附加是对教育事业发展进行征收

B.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育费附加的税率一般为3%

D.教育费附加的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

15.以下关于地方教育附加的表述中，正确的是（）

A.地方教育附加是对地方教育事业进行征收

B.地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方教育附加的税率一般为2%

D.地方教育附加的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

16.以下关于文化事业建设费的表述中，正确的是（）

A.文化事业建设费是对文化事业发展进行征收

B.文化事业建设费的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.文化事业建设费的税率一般为3%

D.文化事业建设费的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

17.以下关于水利建设基金的表述中，正确的是（）

A.水利建设基金是对水利基础设施建设进行征收

B.水利建设基金的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.水利建设基金的税率一般为2%

D.水利建设基金的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

18.以下关于残疾人就业保障金的表述中，正确的是（）

A.残疾人就业保障金是对促进残疾人就业进行征收

B.残疾人就业保障金的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.残疾人就业保障金的税率一般为1%

D.残疾人就业保障金的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

19.以下关于教育储备金的表述中，正确的是（）

A.教育储备金是对教育事业进行储备

B.教育储备金的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育储备金的税率一般为2%

D.教育储备金的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

20.以下关于水资源费的表述中，正确的是（）

A.水资源费是对水资源开发利用进行征收

B.水资源费的纳税人是在中国境内开发利用水资源的单位和个人

C.水资源费的税率根据水资源类型和开发利用方式而有所不同

D.水资源费的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和平行税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。（）

4.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。（）

5.房产税的计税依据是房屋的余值或者租金收入，其中余值是指房屋的原值减去折旧后的余额。（）

6.契税的纳税人是在中国境内购买房屋、土地的单位和个人，包括外籍人士。（）

7.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%，根据车辆类型和购置价格确定。（）

8.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五，根据凭证类型和金额确定。（）

9.资源税的纳税人是在中国境内开采和利用自然资源的企业和其他组织，包括外国企业。（）

10.环境保护税的税率根据不同污染物排放种类和排放浓度而有所不同，最高可达100元/吨。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。

2.说明企业所得税的纳税期限和计税依据。

3.列举并简要解释个人所得税的几种主要扣除项目。

4.描述土地增值税的纳税环节和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效利用税收优惠政策，降低企业税负，促进经济发展。

2.结合实际案例，分析税收筹划在企业发展中的作用和重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率及征收范围均为正确表述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、税率、计税依据及纳税期限均为正确表述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率、计税依据及纳税期限均为正确表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人、计税依据及纳税期限均为正确表述。

6.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、税率、计税依据及纳税期限均为正确表述。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

14.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

17.ABCD

解析思路：水利建设基金的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

18.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

19.ABCD

解析思路：教育储备金的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

20.ABCD

解析思路：水资源费的定义、纳税人、税率及纳税期限均为正确表述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限符合规定。

2.正确

解析思路：个人所得税的税率及税率类型符合规定。

3.正确

解析思路：增值税纳税人可以抵扣进项税额。

4.正确

解析思路：土地增值税纳税人定义符合规定。

5.正确

解析思路：房产税计税依据符合规定。

6.正确

解析思路：契税纳税人定义符合规定。

7.正确

解析思路：车辆购置税税率及确定方式符合规定。

8.正确

解析思路：印花税税率及确定方式符合规定。

9.正确

解析思路：资源税纳税人定义符合规定。

10.正确

解析思路：环境保护税税率及确定方式符合规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物；税率分为13%、9%、6%、0%。

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴；计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税的主要扣除项目包括：基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。

4.土地增值税的纳税环节包括：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物；税率结构分为四级超额累进税率，根据增值额的不同比例确定税率。

四、论述题（每题10分，共