阶段性课程内容税务师试题及答案

阶段性课程内容税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融保险服务

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业利息所得

C.企业转让财产所得

D.企业捐赠所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地出售

D.土地抵押

6.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

7.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋赠与

D.房屋抵押

8.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置车辆

B.出口车辆

C.进口车辆

D.转让车辆

9.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.下列哪些属于教育费附加的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

11.下列哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

12.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产租赁合同

B.财产转让合同

C.贷款合同

D.技术转让合同

13.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

14.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.废气排放

B.废水排放

C.固体废物排放

D.噪声排放

15.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

16.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.船舶进出港口

B.船舶过境

C.船舶租赁

D.船舶买卖

17.下列哪些属于车辆通行费的征税范围？

A.高速公路通行费

B.国道通行费

C.县道通行费

D.民航机场建设费

18.下列哪些属于港口建设费的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.保税货物

19.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.保税货物

20.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.船舶进出港口

B.船舶过境

C.船舶租赁

D.船舶买卖

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内取得所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。（）

5.土地增值税的征税对象是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.契税的征税对象是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为。（）

7.房产税的征税对象是在中华人民共和国境内依法应当缴纳房产税的房产。（）

8.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

9.城市维护建设税的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）

10.教育费附加的征收范围包括增值税、消费税和营业税的纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税率及其适用范围。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述土地增值税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收在维护国家财政稳定和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供金融保险服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、利息所得、转让财产所得和捐赠所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.AC

解析思路：土地增值税的征税对象是转让土地使用权和出售土地及其附着物，不包括土地出租和抵押。

6.ABCD

解析思路：契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为，包括转让、赠与、交换。

7.A

解析思路：房产税的征税对象是房产，包括出租、出售、赠与，不包括抵押。

8.ACD

解析思路：车辆购置税的征税对象是购置的应税车辆，不包括出口、过境、租赁的车辆。

9.AB

解析思路：城市维护建设税的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人。

10.ABC

解析思路：教育费附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人。

11.ABC

解析思路：地方教育附加的征收范围与教育费附加相同，包括缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人。

12.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括财产租赁合同、财产转让合同、贷款合同和技术转让合同。

13.A

解析思路：资源税的征税对象是矿产资源，不包括水资源、土地资源和环境资源。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象包括废气、废水、固体废物和噪声排放。

15.B

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶收购，不包括种植、加工和销售。

16.A

解析思路：船舶吨税的征税对象是船舶进出港口，不包括过境、租赁和买卖。

17.ABC

解析思路：车辆通行费的征税对象包括高速公路、国道和县道通行费，不包括民航机场建设费。

18.ABC

解析思路：港口建设费的征收范围包括进口、出口和转口货物，不包括保税货物。

19.ABD

解析思路：关税的征税对象包括进口货物、出口货物和转口货物，不包括保税货物。

20.ACD

解析思路：船舶吨税的征税对象是船舶进出港口，不包括过境、租赁和买卖。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：营业税的纳税人是提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户及外籍人员和港澳台同胞。

5.√

解析思路：土地增值税的征税对象是转让土地使用权和出售土地附着物并取得收入的单位和个人。

6.√

解析思路：契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为。

7.√

解析思路：房产税的征税对象是依法应当缴纳房产税的房产。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人。

9.√

解析思路：城市维护建设税的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

10.√

解析思路：教育费附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法：增值税采用扣税法计税，即以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额。

2.企业所得税的税率及其适用范围：企业所得税的税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

3.个人所得税的源泉扣缴制度：源泉扣缴是指支付所得的单位或个人为扣缴义务人，在支付所得时依法扣缴税款，并代扣代缴给税务机关。

4.土地增值税的征收范围和税率：土地增值税的征收范围包括转让土地使用权和出售土地及其附着物。税率根据增值额和税率表确定，分为四级超额