税务局协议书范本

税务局协议书范本甲方：[税务局名称]统一社会信用代码：[具体代码]地址：[税务局地址]法定代表人：[税务局局长姓名]联系方式：[联系电话]乙方：[纳税人名称]统一社会信用代码：[具体代码]地址：[纳税人地址]法定代表人：[纳税人负责人姓名]联系方式：[联系电话]鉴于甲方作为依法履行税收征收管理职责的国家机关，乙方作为依法纳税的义务人，为明确双方在税收征纳过程中的权利义务，保障国家税收收入，维护税收秩序，根据《中华人民共和国民法典》及相关税收法律法规的规定，甲乙双方经平等、自愿、协商一致，达成如下协议：一、标的物或服务具体描述（一）税收种类及范围1.乙方应按照国家税收法律法规的规定，向甲方申报缴纳以下税种：增值税：乙方在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物，应按照规定计算缴纳增值税。具体应税行为及税率按照国家现行增值税政策执行。消费税：若乙方从事生产、委托加工和进口应税消费品的活动，应依法缴纳消费税。应税消费品的具体范围及税率依照相关消费税法规确定。企业所得税：乙方作为企业或其他取得收入的组织，应就其生产经营所得和其他所得，按照规定缴纳企业所得税。适用税率根据乙方的企业性质及应纳税所得额情况，按照企业所得税法的规定执行。个人所得税：若乙方负有代扣代缴个人所得税义务，应按照个人所得税法的规定，对支付给个人的各项应税所得依法代扣代缴税款。或者乙方作为个体工商户、个人独资企业、合伙企业等经营主体，应就其生产经营所得缴纳个人所得税，具体计算方法和税率依据个人所得税相关法规执行。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以乙方实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别按照规定的税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税税率根据乙方所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率为2%。印花税：乙方在经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的，应按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等，具体税率根据应税凭证的种类按照印花税税目税率表执行。房产税：若乙方拥有房产产权，应按照房产原值一次减除一定比例后的余值或房产租金收入为计税依据，缴纳房产税。具体减除比例和税率按照房产所在地的房产税政策执行。城镇土地使用税：乙方使用城镇土地的，应按照规定缴纳城镇土地使用税。税额标准根据土地所处地段等级按照当地城镇土地使用税政策确定。土地增值税：乙方转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的，应缴纳土地增值税。按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收，具体税率根据增值额的不同区间按照土地增值税暂行条例规定执行。契税：乙方在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应依法缴纳契税。税率根据不同的权属转移类型按照契税暂行条例规定执行。其他税种：乙方还应按照国家税收法律法规及相关政策规定，缴纳其他依法应当缴纳的税种，如资源税、环境保护税、车船税等，具体税种及计税依据、税率按照相应税收法规执行。（二）纳税申报期限及方式1.纳税申报期限增值税、消费税：增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。增值税小规模纳税人（包括个体工商户）以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。企业所得税：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。个人所得税：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：与增值税、消费税同时缴纳，纳税期限与增值税、消费税相同。印花税：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为1个月，采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。房产税：房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。城镇土地使用税：城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。土地增值税：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。契税：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。2.纳税申报方式乙方应按照甲方规定的纳税申报方式进行申报纳税，可选择以下方式：网上申报：乙方通过甲方指定的电子税务局网站，按照系统提示进行纳税申报数据的录入、提交，并完成税款缴纳操作。上门申报：乙方可在法定申报期限内，前往甲方办税服务厅，填写纸质纳税申报表，提交给甲方工作人员进行申报纳税。其他申报方式：根据国家税收法律法规及甲方规定，乙方还可采用邮寄申报、代理申报等其他合法的纳税申报方式，但需事先向甲方报备并获得批准。二、权利义务（一）甲方权利义务1.权利依法进行税收征收管理，有权要求乙方按照法律法规及本协议的规定申报纳税，提供与纳税有关的资料。对乙方的纳税申报、税款缴纳情况进行检查、核实，有权查阅乙方的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查乙方的库存商品、货物或者其他财产，责成乙方提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。按照法律法规规定的权限和程序，对乙方的税收违法行为进行处罚，采取税收保全措施、强制执行措施。根据国家税收政策调整及实际征管需要，有权调整乙方的纳税期限、申报方式等相关征管要求，但应提前以适当方式通知乙方。2.义务依法为乙方办理税务登记、纳税申报受理、税款征收、发票管理等涉税事项，提供必要的纳税服务，包括但不限于税法宣传、纳税咨询、办税辅导等。对乙方提交的纳税申报资料进行审核，如发现问题应及时通知乙方更正或补充资料。审核无误后，应按照规定为乙方开具完税凭证。保守乙方的商业秘密和个人隐私，但法律法规另有规定或因税收征管工作需要必须提供的除外。按照国家税收法律法规及相关政策规定，及时准确地向乙方传达税收政策调整信息，并进行相应的纳税辅导。（二）乙方权利义务1.权利有权向甲方咨询税收法律法规、政策及纳税申报等相关事宜，要求甲方提供纳税服务。对甲方作出的具体行政行为不服的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。有权要求甲方对其商业秘密和个人隐私予以保密。在法律法规规定的范围内，有权自主选择纳税申报方式、税款缴纳方式等。2.义务依法办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定报送有关资料。按照国家税收法律法规及本协议的规定，准确计算应纳税额，如实进行纳税申报，按时足额缴纳税款。按照甲方要求设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并按照规定保管账簿、记账凭证、报表和有关资料，保存期限应符合法律法规要求。向甲方提供与纳税有关的信息和资料，包括但不限于生产经营情况、财务会计报表、纳税申报数据等，并保证所提供信息和资料的真实性、完整性、准确性。依法使用发票，按照规定开具、取得、保管发票，不得虚开发票、非法代开发票或开具与实际经营业务情况不符的发票。如发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向甲方申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向甲方申报办理注销税务登记。三、违约责任（一）甲方违约责任1.若甲方未按照法律法规及本协议的规定履行义务，导致乙方合法权益受到损害的，甲方应依法承担相应的赔偿责任。例如，因甲方工作人员过错导致乙方纳税申报资料丢失、延误处理，给乙方造成经济损失的，甲方应赔偿乙方因此遭受的直接经济损失。2.甲方违反保密义务，泄露乙方商业秘密或个人隐私的，应当依法承担相应的法律责任，并赔偿乙方因此遭受的损失。（二）乙方违约责任1.若乙方未按照法律法规及本协议的规定履行纳税义务，未按时申报纳税、少缴或不缴税款的，甲方有权依法追缴税款、加收滞纳金，并按照规定处以罚款。对于乙方未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由甲方责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。对于乙方不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由甲方追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。2.乙方提供虚假纳税申报资料，骗取税收优惠或减免税款的，甲方有权依法追回骗取的税款，并按照规定处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.乙方未按照规定使用发票，如虚开发票、非法代开发票等，甲方有权依法没收违法所得，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.乙方违反本协议约定的其他义务，给甲方或国家税收利益造成损害的，应依法承担相应的赔偿责任，并按照法律法规规定接受处罚。四、争议解决甲乙双方在履行本协议过程中发生争议的，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可以按照以下方式解决：1.向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。2.若双方约定了仲裁条款，可向双方选定的仲裁委员会申请仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均具有约束力。五、其他条款1.本协议自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期至[协议终止日期]。协议期满后，双方如无异议，则自动延续[延续期限]。2.本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。3.本协议未尽事宜，按照国家税收法律法规及相关政策规定执行；国家税收法律法规及相关