税务师考试变化趋势试题及答案

税务师考试变化趋势试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些是税务师事务所的执业范围？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.企业内部控制审计

D.企业资产评估

2.以下关于增值税的表述，正确的是？

A.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等

D.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营的单位和个人

3.以下关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税是以企业的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和居民企业

D.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营的单位和个人

4.以下关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人所得税是以个人的工资、薪金所得为征税对象的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得所得的个人

D.个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人

5.以下关于房产税的表述，正确的是？

A.房产税是以房产的评估价值为征税对象的一种税

B.房产税的税率分为比例税率和累进税率

C.房产税的征收范围包括在中国境内拥有房产的单位和个人

D.房产税的纳税人包括所有在中国境内拥有房产的单位和个人

6.以下关于土地增值税的表述，正确的是？

A.土地增值税是以土地增值额为征税对象的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征收范围包括在中国境内转让土地使用权的行为

D.土地增值税的纳税人包括所有在中国境内转让土地使用权的行为

7.以下关于资源税的表述，正确的是？

A.资源税是以资源产品的开采、生产、加工、销售等环节为征税对象的一种税

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的征收范围包括在中国境内开采、生产、加工、销售等资源产品的单位和个人

D.资源税的纳税人包括所有在中国境内开采、生产、加工、销售等资源产品的单位和个人

8.以下关于城市维护建设税的表述，正确的是？

A.城市维护建设税是以企业缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据的一种税

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

C.城市维护建设税的征收范围包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

D.城市维护建设税的纳税人包括所有在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

9.以下关于车辆购置税的表述，正确的是？

A.车辆购置税是对购买和使用应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的征收范围包括在中国境内购置的车辆

D.车辆购置税的纳税人包括所有在中国境内购置的车辆

10.以下关于烟叶税的表述，正确的是？

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的征收范围包括在中国境内收购烟叶的单位和个人

D.烟叶税的纳税人包括所有在中国境内收购烟叶的单位和个人

11.以下关于印花税的表述，正确的是？

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征收范围包括在中国境内签订或发生经济合同、产权转移书据、营业账簿等行为的单位和个人

D.印花税的纳税人包括所有在中国境内签订或发生经济合同、产权转移书据、营业账簿等行为的单位和个人

12.以下关于环境保护税的表述，正确的是？

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的征收范围包括在中国境内排放污染物的单位和个人

D.环境保护税的纳税人包括所有在中国境内排放污染物的单位和个人

13.以下关于船舶吨税的表述，正确的是？

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的征收范围包括在中国境内进出港口的船舶

D.船舶吨税的纳税人包括所有在中国境内进出港口的船舶

14.以下关于关税的表述，正确的是？

A.关税是对进出口商品征收的一种税

B.关税的税率分为进口关税和出口关税

C.关税的征收范围包括在中国境内进出口的商品

D.关税的纳税人包括所有在中国境内进出口商品的个人和单位

15.以下关于车辆购置税的表述，正确的是？

A.车辆购置税是对购买和使用应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的征收范围包括在中国境内购置的车辆

D.车辆购置税的纳税人包括所有在中国境内购置的车辆

16.以下关于烟叶税的表述，正确的是？

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的征收范围包括在中国境内收购烟叶的单位和个人

D.烟叶税的纳税人包括所有在中国境内收购烟叶的单位和个人

17.以下关于印花税的表述，正确的是？

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征收范围包括在中国境内签订或发生经济合同、产权转移书据、营业账簿等行为的单位和个人

D.印花税的纳税人包括所有在中国境内签订或发生经济合同、产权转移书据、营业账簿等行为的单位和个人

18.以下关于环境保护税的表述，正确的是？

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的征收范围包括在中国境内排放污染物的单位和个人

D.环境保护税的纳税人包括所有在中国境内排放污染物的单位和个人

19.以下关于船舶吨税的表述，正确的是？

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的征收范围包括在中国境内进出港口的船舶

D.船舶吨税的纳税人包括所有在中国境内进出港口的船舶

20.以下关于关税的表述，正确的是？

A.关税是对进出口商品征收的一种税

B.关税的税率分为进口关税和出口关税

C.关税的征收范围包括在中国境内进出口的商品

D.关税的纳税人包括所有在中国境内进出口商品的个人和单位

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人应当具备会计师或者注册税务师资格。

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，按月计算应纳税额。

5.房产税的征税对象是房产的所有权。

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

7.资源税的征税范围包括在中国境内开采或者生产应税资源的矿产品或者盐。

8.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

9.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。

10.环境保护税的征收范围包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所的设立条件和程序。

2.简述增值税的征收管理的主要内容。

3.简述企业所得税的纳税申报程序。

4.简述个人所得税的纳税申报方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述我国税收制度的改革方向和面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报代理、税务咨询、企业内部控制审计和企业资产评估。

2.ABC

解析思路：增值税的征税对象是生产经营中的增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。

3.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，税率为25%和15%，征收范围包括在中国境内设立的企业和居民企业。

4.ABC

解析思路：个人所得税的征税对象是个人的工资、薪金所得，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括在中国境内取得所得的个人。

5.ABC

解析思路：房产税的征税对象是房产的评估价值，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括在中国境内拥有房产的单位和个人。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象是土地增值额，税率分为四级超额累进税率，征收范围包括在中国境内转让土地使用权的行为。

7.ABCD

解析思路：资源税的征税对象是资源产品的开采、生产、加工、销售等环节，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内开采、生产、加工、销售等资源产品的单位和个人。

8.ABCD

解析思路：城市维护建设税的计税依据是企业缴纳的增值税、消费税、营业税，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买和使用应税车辆的单位和个人，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内购置的车辆。

10.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶生产者，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内收购烟叶的单位和个人。

11.ABCD

解析思路：印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内签订或发生经济合同、产权转移书据、营业账簿等行为的单位和个人。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象是污染环境的行为，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内排放污染物的单位和个人。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进出中国境内港口的船舶，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内进出港口的船舶。

14.ABCD

解析思路：关税的征税对象是进出口商品，税率分为进口关税和出口关税，征收范围包括在中国境内进出口的商品。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买和使用应税车辆的单位和个人，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内购置的车辆。

16.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶生产者，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内收购烟叶的单位和个人。

17.ABCD

解析思路：印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内签订或发生经济合同、产权转移书据、营业账簿等行为的单位和个人。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象是污染环境的行为，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内排放污染物的单位和个人。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进出中国境内港口的船舶，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括在中国境内进出港口的船舶。

20.ABCD

解析思路：关税的征税对象是进出口商品，税率分为进口关税和出口关税，征收范围包括在中国境内进出口的商品。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备会计师或者注册税务师资格，这是税务师事务所设立的基本条件之一。

2.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本内容。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税征收管理的基本规定。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，按月计算应纳税额，这是个人所得税征收管理的基本规定。

5.正确

解析思路：房产税的征税对象是房产的所有权，这是房产税征收管理的基本规定。

6.正确

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，这是土地增值税征收管理的基本规定。

7.正确

解析思路：资源税的征税范围包括在中国境内开采或者生产应税资源的矿产品或者盐，这是资源税征收管理的基本规定。

8.正确

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，这是城市维护建设税征收管理的基本规定。

9.正确

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，这是车辆购置税征收管理的基本规定。

10.正确

解析思路：环境保护税的征收范围包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，这是环境保护税征收管理的基本规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所的设立条件和程序：

-设立条件：具备一定的注册资金、固定的办公场所、符合规定的合伙人资格等。

-设立程序：向税务机关