2025年注册税务师税法二基础知识点强化测试试卷

2025年注册税务师税法二基础知识点强化测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、增值税法律制度要求：掌握增值税法律制度的基本概念、征收范围、税率、计税方法等。1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税一般纳税人的增值税税率为（）A.6%B.9%C.13%D.3%3.下列关于增值税计税方法的表述，正确的是（）A.计税方法包括一般计税方法和简易计税方法B.一般计税方法适用于所有增值税纳税人C.简易计税方法适用于小规模纳税人D.纳税人可以选择适用一般计税方法或简易计税方法4.增值税纳税人购进货物支付的增值税税额，在计算增值税应纳税额时（）A.直接计入成本B.直接计入税金及附加C.从销项税额中抵扣D.从进项税额中抵扣5.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，增值税纳税义务发生时间为（）A.货物发出时B.收到预收款时C.取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天6.下列关于增值税专用发票管理的表述，正确的是（）A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C.增值税专用发票应当按照规定的时限开具D.增值税专用发票应当载明购买方和销售方的名称、地址、税率、税额等信息7.增值税纳税人因下列原因发生退货或者折让的，应当开具红字增值税专用发票（）A.销售货物退回B.提供加工、修理修配劳务退回C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务折让D.以上所有情况8.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式结算的，增值税纳税义务发生时间为（）A.货物发出时B.收到预收款时C.取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天9.下列关于增值税纳税申报的表述，正确的是（）A.增值税纳税人应当按期向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料B.增值税纳税申报表应当载明纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期等信息C.增值税纳税人应当按照规定的期限申报纳税D.以上所有情况10.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的是（）A.增值税税收优惠是指对特定纳税人或者特定项目的税收减免B.增值税税收优惠由国务院规定C.增值税税收优惠应当符合国家产业政策和发展方向D.以上所有情况二、企业所得税法律制度要求：掌握企业所得税法律制度的基本概念、征收范围、税率、计税方法等。1.下列各项中，不属于企业所得税征收范围的是（）A.企业取得的生产经营所得B.企业取得的转让财产所得C.企业取得的利息、股息、红利所得D.企业取得的其他所得2.企业所得税的税率是（）A.25%B.20%C.15%D.10%3.下列关于企业所得税计税方法的表述，正确的是（）A.计税方法包括应税所得额计算和应纳税额计算B.应税所得额计算适用于所有企业所得税纳税人C.应纳税额计算适用于小规模纳税人D.纳税人可以选择适用应税所得额计算或应纳税额计算4.企业所得税的应纳税所得额是指（）A.企业在一个纳税年度内取得的各项所得B.企业在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金后的余额C.企业在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金、捐赠后的余额D.企业在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金、捐赠、罚款后的余额5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A.购买固定资产的支出B.用于生产、经营的必要支出C.职工工资、福利费支出D.企业捐赠支出6.企业所得税的纳税义务发生时间为（）A.取得所得的当天B.取得所得并实际收到款项的当天C.取得所得并取得索取销售款项凭据的当天D.取得所得并实际支付款项的当天7.下列关于企业所得税纳税申报的表述，正确的是（）A.企业所得税纳税人应当按期向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料B.企业所得税纳税申报表应当载明纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期等信息C.企业所得税纳税人应当按照规定的期限申报纳税D.以上所有情况8.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）A.企业所得税税收优惠是指对特定纳税人或者特定项目的税收减免B.企业所得税税收优惠由国务院规定C.企业所得税税收优惠应当符合国家产业政策和发展方向D.以上所有情况9.下列关于企业所得税预缴的表述，正确的是（）A.企业应当按月或者按季预缴企业所得税B.企业预缴企业所得税的比例由税务机关根据企业实际情况确定C.企业预缴企业所得税后，年度汇算清缴时不再缴纳企业所得税D.以上所有情况10.下列关于企业所得税清算的表述，正确的是（）A.企业所得税清算是指企业在解散、破产或者终止时，对其应纳税所得额进行核算和申报B.企业所得税清算由税务机关负责组织实施C.企业所得税清算应当符合国家相关法律法规D.以上所有情况三、个人所得税法律制度要求：掌握个人所得税法律制度的基本概念、征收范围、税率、计税方法等。1.下列各项中，不属于个人所得税征收范围的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.个人所得税的税率是（）A.3%B.10%C.20%D.25%3.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的是（）A.计税方法包括应税所得额计算和应纳税额计算B.应税所得额计算适用于所有个人所得税纳税人C.应纳税额计算适用于小规模纳税人D.纳税人可以选择适用应税所得额计算或应纳税额计算4.个人所得税的应纳税所得额是指（）A.个人在一个纳税年度内取得的各项所得B.个人在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金后的余额C.个人在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金、捐赠后的余额D.个人在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金、捐赠、罚款后的余额5.个人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A.购买房产的支出B.用于生产、经营的必要支出C.职工工资、福利费支出D.个人捐赠支出6.个人所得税的纳税义务发生时间为（）A.取得所得的当天B.取得所得并实际收到款项的当天C.取得所得并取得索取销售款项凭据的当天D.取得所得并实际支付款项的当天7.下列关于个人所得税纳税申报的表述，正确的是（）A.个人所得税纳税人应当按期向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料B.个人所得税纳税申报表应当载明纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期等信息C.个人所得税纳税人应当按照规定的期限申报纳税D.以上所有情况8.下列关于个人所得税税收优惠的表述，正确的是（）A.个人所得税税收优惠是指对特定纳税人或者特定项目的税收减免B.个人所得税税收优惠由国务院规定C.个人所得税税收优惠应当符合国家产业政策和发展方向D.以上所有情况9.下列关于个人所得税预缴的表述，正确的是（）A.个人应当按月或者按季预缴个人所得税B.个人预缴个人所得税的比例由税务机关根据个人实际情况确定C.个人预缴个人所得税后，年度汇算清缴时不再缴纳个人所得税D.以上所有情况10.下列关于个人所得税清算的表述，正确的是（）A.个人所得税清算是指个人在解散、破产或者终止时，对其应纳税所得额进行核算和申报B.个人所得税清算由税务机关负责组织实施C.个人所得税清算应当符合国家相关法律法规D.以上所有情况四、营业税法律制度要求：掌握营业税法律制度的基本概念、征收范围、税率、计税方法等。4.营业税的征收范围包括（）A.销售不动产B.提供建筑安装工程劳务C.提供交通运输业服务D.提供现代服务业服务5.营业税的税率是（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.营业税的纳税义务发生时间为（）A.销售不动产或者转让无形资产的当天B.提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收到款项的当天C.取得索取销售款项凭据的当天D.提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天五、关税法律制度要求：掌握关税法律制度的基本概念、征收范围、税率、计税方法等。4.关税的征收范围包括（）A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.运输工具5.关税的税率分为（）A.最惠国税率B.普遍优惠税率C.特定优惠税率D.特定税率6.关税的纳税义务发生时间为（）A.进口货物报关进口的当天B.出口货物报关出口的当天C.过境货物报关过境的当天D.运输工具报关进境的当天六、消费税法律制度要求：掌握消费税法律制度的基本概念、征收范围、税率、计税方法等。4.消费税的征收范围包括（）A.烟草制品B.酒精饮料C.汽车轮胎D.化妆品5.消费税的税率分为（）A.定额税率B.比例税率C.混合税率D.特定税率6.消费税的纳税义务发生时间为（）A.销售应税消费品的当天B.收到销售应税消费品的款项的当天C.发出应税消费品的当天D.取得索取销售款项凭据的当天本次试卷答案如下：一、增值税法律制度1.A解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于增值税征收范围。2.C解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。3.A解析：增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于所有增值税纳税人。4.D解析：增值税纳税人购进货物支付的增值税税额，在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣。5.A解析：增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，增值税纳税义务发生时间为货物发出时。6.D解析：增值税专用发票应当载明购买方和销售方的名称、地址、税率、税额等信息。7.D解析：增值税纳税人因销售货物退回、提供加工、修理修配劳务退回、销售货物或者提供加工、修理修配劳务折让等情况，均应当开具红字增值税专用发票。8.A解析：增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式结算的，增值税纳税义务发生时间为货物发出时。9.D解析：增值税纳税人应当按期向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料，纳税申报表应当载明纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期等信息，并按照规定的期限申报纳税。10.D解析：增值税税收优惠是指对特定纳税人或者特定项目的税收减免，由国务院规定，应当符合国家产业政策和发展方向。二、企业所得税法律制度1.D解析：企业所得税征收范围包括企业取得的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和其他所得。其他所得不属于企业所得税征收范围。2.A解析：企业所得税的税率为25%。3.A解析：企业所得税计税方法包括应税所得额计算和应纳税额计算。应税所得额计算适用于所有企业所得税纳税人。4.B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金后的余额。5.D解析：企业在计算应纳税所得额时，企业捐赠支出不得扣除。6.A解析：企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天。7.D解析：企业所得税纳税人应当按期向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料，纳税申报表应当载明纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期等信息，并按照规定的期限申报纳税。8.D解析：企业所得税税收优惠是指对特定纳税人或者特定项目的税收减免，由国务院规定，应当符合国家产业政策和发展方向。9.D解析：企业应当按月或者按季预缴企业所得税，预缴企业所得税的比例由税务机关根据企业实际情况确定，预缴后，年度汇算清缴时不再缴纳企业所得税。10.D解析：企业所得税清算是指企业在解散、破产或者终止时，对其应纳税所得额进行核算和申报，由税务机关负责组织实施，应当符合国家相关法律法规。三、个人所得税法律制度1.D解析：个人所得税征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。特许权使用费所得不属于个人所得税征收范围。2.A解析：个人所得税的税率为3%。3.A解析：个人所得税计税方法包括应税所得额计算和应纳税额计算。应税所得额计算适用于所有个人所得税纳税人。4.B解析：个人所得税的应纳税所得额是指个人在一个纳税年度内取得的各项所得减除成本、费用、税金后的余额。5.D解析：个人在计算应纳税所得额时，个人捐赠支出不得扣除。6.A解析：个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天。7.D解析：个人所得税纳税人应当按期向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料，纳税申报表应当载明纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期等信息，并按照规定的期限申报纳税。8.D解析：个人所得税税收优惠是指对特定纳税人或者特定项目的税收减免，由国务院规定，应当符合国家产业政策和发展方向。9.D解析：个人应当按月或者按季预缴个人所得税，预缴个人所得税的比例由税务机关根据个人实际情况确定，预缴后，年度汇算清缴时不再缴纳个人所得税。10.D解析：个人所得税清算是指个人在解散、破产或者终止时，对其应纳税所得额进行核算和申报，由税务机关负责组织实施，应当符合国家相关法律法规。四、营业税法律制度4.A,B,C,D解析：营业税