2025年税务师税法二考前强化模拟试题

2025年税务师税法二考前强化模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中只有一个最符合题意的答案，请将你认为正确的答案前的字母填入括号内）1.下列关于增值税的税率表述正确的是（）。A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率一般为9%C.增值税的征收率分为6%，9%，13%三个档次D.增值税的简易征收税率为6%2.企业销售自行开发的软件产品，适用增值税的（）。A.基本税率B.低税率C.征收率D.免税3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办理托运手续的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并取得运输部门的承运凭证的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并收到运输费用的当天4.下列关于增值税专用发票的表述正确的是（）。A.增值税专用发票由纳税人自行打印B.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人C.增值税专用发票由纳税人按照规定购买D.增值税专用发票由税务机关指定企业生产5.下列关于增值税的纳税地点的表述正确的是（）。A.纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人应向其居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人应向其经营地主管税务机关申报纳税D.纳税人应向其注册地主管税务机关申报纳税6.下列关于增值税的纳税期限的表述正确的是（）。A.增值税的纳税期限为1个月B.增值税的纳税期限为3个月C.增值税的纳税期限为6个月D.增值税的纳税期限为1年7.下列关于增值税的纳税申报的表述正确的是（）。A.纳税人应在纳税期限内自行计算应纳税额B.纳税人应在纳税期限内向税务机关报送纳税申报表C.纳税人应在纳税期限内缴纳应纳税额D.纳税人应在纳税期限内向税务机关报送财务报表8.下列关于增值税的税收优惠的表述正确的是（）。A.增值税的税收优惠包括减免税、出口退税等B.增值税的税收优惠仅限于减免税C.增值税的税收优惠仅限于出口退税D.增值税的税收优惠不包括减免税9.下列关于增值税的税收处罚的表述正确的是（）。A.增值税的税收处罚包括罚款、没收违法所得等B.增值税的税收处罚仅限于罚款C.增值税的税收处罚仅限于没收违法所得D.增值税的税收处罚不包括罚款10.下列关于增值税的税收筹划的表述正确的是（）。A.增值税的税收筹划可以通过选择适当的税率、纳税地点等方式进行B.增值税的税收筹划仅限于选择适当的税率C.增值税的税收筹划仅限于选择适当的纳税地点D.增值税的税收筹划不包括选择适当的税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将你认为正确的答案前的字母填入括号内。多选、少选均不得分）11.增值税的纳税义务人包括（）。A.境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.境内销售无形资产的单位和个人C.境内销售不动产的单位和个人D.境外销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人12.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.增值税的税率包括（）。A.基本税率B.低税率C.征收率D.免税率14.增值税的纳税地点包括（）。A.机构所在地B.居住地C.经营地D.注册地15.增值税的纳税期限包括（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年16.增值税的税收优惠包括（）。A.减免税B.出口退税C.加计抵扣D.税收返还17.增值税的税收处罚包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.没收非法所得D.停业整顿18.增值税的税收筹划包括（）。A.选择适当的税率B.选择适当的纳税地点C.选择适当的纳税时间D.选择适当的纳税方式19.下列关于增值税专用发票的表述正确的是（）。A.增值税专用发票由纳税人自行打印B.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人C.增值税专用发票由纳税人按照规定购买D.增值税专用发票由税务机关指定企业生产20.下列关于增值税的纳税申报的表述正确的是（）。A.纳税人应在纳税期限内自行计算应纳税额B.纳税人应在纳税期限内向税务机关报送纳税申报表C.纳税人应在纳税期限内缴纳应纳税额D.纳税人应在纳税期限内向税务机关报送财务报表四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题表述是否正确，正确的用“A”表示，错误的用“B”表示）21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）22.增值税的纳税人可以选择按照简易征收办法计税。（）23.增值税的纳税人销售货物、提供劳务的，应当开具增值税专用发票。（）24.增值税的纳税人进口货物，不缴纳增值税。（）25.增值税的纳税人出口货物，可以享受免税政策。（）26.增值税的纳税人发生的应税行为，均应缴纳增值税。（）27.增值税的纳税人应当将取得的全部销售收入作为增值税的计税依据。（）28.增值税的纳税人可以将购进的货物或者劳务的进项税额抵扣其销项税额。（）29.增值税的纳税人应当按照规定缴纳增值税，不得拖欠税款。（）30.增值税的纳税人发生纳税争议，可以自行协商解决。（）五、计算题（本大题共1小题，共10分。根据下列条件，计算应纳税额）31.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售货物取得不含税销售额为100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售不动产取得不含税销售额为50万元，取得增值税专用发票注明税额为5万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。六、综合题（本大题共1小题，共10分。根据下列条件，分析并回答问题）32.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额为200万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20万元；（3）销售不动产取得不含税销售额为100万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额为15万元。请分析该企业当月增值税的纳税情况，并回答以下问题：（1）该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？（2）该企业当月可以抵扣的进项税额是多少？（3）该企业当月应缴纳的增值税是多少？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税的基本税率为13%，低税率一般为9%，征收率分为6%，9%，13%三个档次，简易征收税率为6%。2.B解析：企业销售自行开发的软件产品，适用增值税的低税率。3.A解析：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。4.C解析：增值税专用发票由纳税人按照规定购买。5.A解析：纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。6.B解析：增值税的纳税期限为3个月。7.B解析：纳税人应在纳税期限内向税务机关报送纳税申报表。8.A解析：增值税的税收优惠包括减免税、出口退税等。9.A解析：增值税的税收处罚包括罚款、没收违法所得等。10.A解析：增值税的税收筹划可以通过选择适当的税率、纳税地点等方式进行。二、多项选择题11.ABC解析：增值税的纳税义务人包括境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，境内销售无形资产的单位和个人，境内销售不动产的单位和个人。12.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。13.ABC解析：增值税的税率包括基本税率、低税率、征收率。14.ABCD解析：增值税的纳税地点包括机构所在地、居住地、经营地、注册地。15.ABC解析：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月。16.ABC解析：增值税的税收优惠包括减免税、出口退税、加计抵扣。17.AB解析：增值税的税收处罚包括罚款、没收违法所得。18.ABCD解析：增值税的税收筹划包括选择适当的税率、纳税地点、纳税时间、纳税方式。19.ABCD解析：增值税专用发票由纳税人自行打印、税务机关免费发放、纳税人按照规定购买、税务机关指定企业生产。20.ABC解析：纳税人应在纳税期限内自行计算应纳税额、向税务机关报送纳税申报表、缴纳应纳税额。四、判断题21.A解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。22.A解析：增值税的纳税人可以选择按照简易征收办法计税。23.A解析：增值税的纳税人销售货物、提供劳务的，应当开具增值税专用发票。24.B解析：增值税的纳税人进口货物，应缴纳增值税。25.A解析：增值税的纳税人出口货物，可以享受免税政策。26.B解析：增值税的纳税人发生的某些应税行为，如免税、出口等，可以不缴纳增值税。27.B解析：增值税的纳税人应当将取得的全部销售收入作为增值税的计税依据，但可以抵扣进项税额。28.A解析：增值税的纳税人可以将购进的货物或者劳务的进项税额抵扣其销项税额。29.A解析：增值税的纳税人应当按照规定缴纳增值税，不得拖欠税款。30.B解析：增值税的纳税人发生纳税争议，可以申请行政复议或提起行政诉讼，但不能自行协商解决。五、计算题31.解析：应纳税额=（100+50）×13%-10-5=150×13%-15=19.5-15=4.5（万元）六、综合题32.解析：（1）应缴纳的增值税税额=