【《汕头奥飞娱乐公司内部控制中存在的问题及对策研究》6500字】

1汕头奥飞娱乐公司内部控制中存在的问题及对策研究第1章引言 2第2章内部控制概述 22.1内部控制概念 22.2内部控制的构成要素 32.2.1内部环境 32.2.2风险评估 32.2.3控制活动 3 32.2.5内部监督 3第3章汕头奥飞娱乐公司与内部控制现状 错误!未定义书签。 43.1.1企业介绍 43.1.2企业运营概况 43.2企业的内部控制现状 43.2.1内部环境 43.2.2风险评估 53.2.3控制活动 63.2.4信息与沟通 63.2.5内部监督 6第4章汕头奥飞娱乐公司内部控制存在的问题 74.1管理者“一言堂”现象严重 74.2内部风险识别机制不健全 74.3对内部控制的实施缺乏有效的监督 74.4部门缺乏沟通，信息不全 84.5激励约束机制不健全 8第5章完善汕头奥飞娱乐公司内部控制的建议 825.1加强对管理者的培训力度 85.2健全内外部风险识别机制 95.3健全内部控制监督 95.4完善信息管理系统 5.5完善企业的激励约束机制 参考文献 近年来，除了经济的发展，中小企业的快速发展也暴露出内部控制不足的问题。加强内部控制是避免企业发展风险的重要方法。内部监控是一个重要的操作系统，是根据当前的企业业务发展形势进行内部控制的。但它在理论和实际应用中遇到了一些问题。管理机制太老，权利和责任不明确，信息系统薄弱内部监控和标准体系不完善(赵晨光，李雅宁，2022)。内部监控系统的缺失导致了不良的业务发展和日益严重的风险。当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。这就是为什么内部监控系统在不断发展、变化和繁荣。在上述过程中，必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度。此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益。本文结合实际，分析了中国中小企业内部控制的现状，分析中国中小企业存在内部某些环节的控制力度不足、风险管理体系薄弱等问题，为中小企业优化内部监控流程提供建议。这样，中国的中小企业监管问题就会得到改善，在研究中小企业内部控制问题方面也有着更大的作用。第2章内部控制概述2.1内部控制概念美国(1992)发布的COSO框架定义了“内部控制”的含义：“内部控制是指由政府和企业员工实施，并为实现运营效率、会计决策的准确性和适当的法律遵循等目标达成的的一个过程。内部控制的含义基本相同(王子墨，陈云霞，2021):可以使用以下几个方面来3解释内部控制的含义：(1)内部监控基本上是一个全面的监控过程，存在于企业的生产和运营活动的各个部分，而不是单个业务或节点。(2)内部控制包括全体员工的活动，突出全体员工的参与，发挥内部控制管理作用，构建内部控制平衡。(3)内部控制有多项目标。第一，确保企业的合法运营、资产的安全和完整性以及会计决策的真实性；第二，提高企业效率，第三，促进企业战略目标的2.2内部控制的构成要素内部环境的控制力度也直观体现了企业能否长久健康发展，也是内部环境控制是否能够安全生存的内部环境质量所在，监控内部环境的安全质量直接关系决定了其他各个方面的重要指标是否完全可以参与发挥作用(刘博文，孙思涵，2021)。风险评估是对数据资产的威胁、当前的弱点、影响以及这三种影响所带来的风险的评估。作为风险管理的基础，从这些背景中看出风险评估是企业确定安全控制活动是，公司根据风险评估结果实施相应的评估措施，以控制公司内的风险(高文和，杨涵韵，2020)。《基本规范》包括七个方的职务分离、授权批准监控、会计审计控制、资产安全控制、财务预算控制、业务分析控制，绩效控制。同时，该部门应建立重要的风险预警和应急机制，明确风险预警标准，制定救援计划，明确职责判定，并规范应急处理措施以求应急工是指首先将通俗易懂且真实信息数据从一方传递给另一方的过程。尤其是人们之间的思想感情和观念的交流以及相互的信息交流。4内部控制是国有公司内部控制和控制的具体实施过程实行内部监督的一个过程，从实际工作情况看应评估内部监督控制的实施有效性，应及时发现弥补内汕头奥飞娱乐公司是广东玩具制造行业的代表性企业，深耕玩具制造领域多年，汕头奥飞娱乐在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家玩具制造企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“汕头市优质玩具制造企业”。汕头奥飞娱乐的发展是我国玩具制造企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国玩具制造企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于玩具制造市场需求进行不断创新，使公司始终处于玩具制造行业前沿，引领玩具制造行汕头奥飞娱乐公司始终遵循诚信经营的理念，时刻要求自身为客户提供更好的产品和技术支持，完善的售后服务，要求有一条广阔的可持续发展道路。2019年，公司利润突破千万。2020年公司利润1220万。汕头奥飞娱乐公司目前雇用约211人。它属于一家微小企业。近年来，公司运营良好，行业发展稳定。由了解玩具制造公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对汕头奥飞娱乐公司内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分，分数和权重来自专家小组的意见或评估，基于几次咨询和预测。标准值是根据公司的实际情况设定的，在这类情况下假设内部控制要素设计得当且高效(孙泽宇，王佳控制和评估这四个要素的得分是相似的：19.56,12.67,9.2和6.08。此次上调后，一般玩具制造企业IRB流程的评级点为47.51。说明汕头奥飞娱乐公司目前的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态，部分地方存在较大不足，如：公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系5统和规章制度的监视组织的配备情况。具体数据如下(何俊贤，郭表1汕头奥飞娱乐公司营运资金整体结构分析(单位：%)科目\时间2020年2021年2022年货币资金交易性金融资产0应收票据预付款项应收利息0其他应收款存货一年内到期的非流动资产0其他流动资产流动资产合计短期借款应付票据预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息0应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计汕头奥飞娱乐公司现有的资产结构分析发现，存货占有率为43.32%,预付款占有率为10.45%,其他部分则为5.3%。行业现有资产结构分析发现，存货比6例为26.39%,预付款比例为5.76%,其他部分的收益比例为1.92%。2013年至2022年间，汕头奥飞娱乐公司的交易额大部分为存货，2021年为54.13%,这是流动资金的一半，这表明汕头奥飞娱乐公司的库存品严重积压差。企业应采取恰当的措施，降低资金使用量，加快存货交换的速度，并提高其变现速度。此外，应收款和预付款的比例也不小，而且所用的大量资金也会影响资产的流动性。监督职能是企业为实现内部控制目标而开展的活动的总称。遵循业务流程而实行即时监督(吴天宇，刘昕怡，2021)。这一发现与指定的理论模型相符，在研究时严格遵守了科学研究的规范和方法论原则。本文采用了严格的设计确保了研究和的准确性和可靠性，同时进行深入分析以验证理论模型的有效性。在研究过程中本文还不断对外部条件进行控制以排除潜在干扰因素，确保研究结果的客观性和可重复性。这一系列的严谨操作不仅增强了本文对研究现象的理解，也为理论模型的验证提供了有力的实证支持。然而，由于各个玩具制造企业的形势和性质不同，这些控制措施并不通用。该机构在设计、选择性选择和设计监管职能时没有选择适合自身需要的管理模式和行业业务，在此类环境内导致真正的内部控制无法达到整体规范性要求。有时会出现不遵守法律和违背市场规则的现象。根据汕头奥飞娱乐公司不同的业务活动，母公司、子公司和项目部根据各自的需要进行配置，不同的部门根据各自的活动领域各司其职，统一执行母公司定义的会计制度和标准(周浩然，陈梓萱，2024)。这造成了一种现象，即汕头奥飞娱乐公司不同机构之间的职责和权力重叠。在此类情况下这种机构环境的重叠、部门职能和能力的重复、漫长的业务流程和低沟通效率。当问题出现时，不可避免地导致三个部门的责任无法具体判定，造成内部控制的巨大阻碍。由于汕头奥飞娱乐公司公司只审计了年报和所得税报表及缴纳情况，聘请了外部审计机构，目前还没有能力配备单独的审计部门，因此不存在内部控制(李承泽，李晓琳，2020)。这些外部审计机构在年初公布年度报告时进行审计，相关审计信息由相关内部业务单位提供，其真实性值得怀疑。因为是提前准备好的，所以他们说抽查毫无意义。7第4章汕头奥飞娱乐公司内部控制存在的问题汕头奥飞娱乐公司对完善企业内部经营治理体制结构、审批管理权限、风险隐患防控等管理事项，缺乏相关法律法规方面的整体认知指导意识，无法及时制定全面的、科学的内部经营控制风险管理制度，因此奥飞娱乐公司企业经营过程中的重大管理事项，一般没有经过任何集体性的决策程序，而是由企业管理者一人或几个人自主决定，企业内部各自的权力组成部门往往缺乏建立应有的相互沟汕头奥飞娱乐公司管理人员风险管理观念淡薄，重经营轻管理，注重组织结构的调整，忽略控制方式的优化。本研究特别重视跨学科的整合，引用了经济学、社会学等领域的理论工具和分析模型，力求构建一个全面、多维度的研究框架。通过跨学科的视角和方法，本文能够更深入地理解研究对象的本质和复杂性，揭示不同领域之间的内在联系和相互影响。这种跨学科的整合不仅有助于本文突破传统学科界限的束缚，还能激发新的研究思路和方法，为问题的解决提供更广阔的视野和更丰富的资源。通过综合运用不同领域的理论和方法，本文得以更全面地分析和解释研究现象，为相关领域的研究和实践提供更加深入和细致的洞察。没有将制度制定、制度执行和制度执行结果的考核构成统一的有机整体，习惯于按照规范操作，却很少主动思考规范的先进性和创新性(龚浩然，王晓璐，2020)。汕头奥飞娱乐公司遭受风险导致的惨剧，不是因为没有完善的内部控制、控制风险的制度，而是把那些制度当作摆设，实质上却凌驾其上。这一导致汕头奥飞娱乐公司风险管理不力的原因，从这些评论可以理解从根本上看还是公司内部控制没有很好发挥作用，未起到强有力的制衡作用，才使管理层能够架空企业的制度，按自己的意图肆意妄为。汕头奥飞娱乐公司对会计工作的监督控制制度不完善，一些会计师在日常工此外，内部控制的管理掌握在财务人员手中，在这般的条件下但他们对于汕头奥8飞娱乐公司内外部的一系列数据也存在失真现象，奥飞娱乐公司的管理阶层对公司的财务状况不是很熟悉，一味地听之任之，导致一些人利用漏洞挪用公司资产，给公司带来了财务风险和降低了抵御经济风险的能力，这也是内部控制不足的直观现象之一。汕头奥飞娱乐公司的物资从购买到检验，运输到检查入库，到最后支付，职责并未被全面划分，存货出库和入库没有根据程序进行，并未与企业成本会计进行核实，汕头奥飞娱乐公司企业成本会计并未如期核实，对企业库存，材料缺少相应的检查，受损、滞销、到期材料和产品没有被处理，所以导致企业库存的潜在风险持续增加(孙俊熙，王悦琪，2022)。在汕头奥飞娱乐公司目前内部控制中，经理拥有很大的权利，成本预算，大多数由总经理管理，在这般的场景下然后申报给董事会审核，然而由于相应部门缺乏沟通，掌握的信息也不多，所以不能根据经理制定的成本预算提出合理的建议，所以造成成本预算管理力度不高。激励约束制度建设初衷是协助内部控制实施。奖励制度的建设，重点是激发员工的自主性，但是汕头奥飞娱乐公司企业高层制定的奖励制度不能激发员工积极性，甚至导致负面风气的产生(杨文杰，赵佳瑶，2019)。大定的奖励方案仅仅是为了增加个人利益，为奥飞娱乐公司个人寻找增加收入的理由，在某些时候弱化了员工的积极性，与以往的规划并不搭配，因此也会减少企业的经济收益。第5章完善汕头奥飞娱乐公司内部控制的建议汕头奥飞娱乐公司要加强对内部员工和管理层的内部控制培训力度和频率。从意识形态层面强调内部控制的重要地位。通过足量的培训课程，公司员工的业务技能已经得到了培训和发展。这样，汕头奥飞娱乐公司可以改进自己的工作，同时减少对内部控制的阻力。主要分为几个部分：第一部分是针对员工的理解度培训。为新招聘的奥飞娱乐公司财务人员提供企业财务制度、财务流程、内部财务控制制度等相关制度的岗前培训(林晨曦，王一婷，295.2健全内部风险识别机制5.3健全内部控制监督立一个由主要领导人垂直管理的审计部门，可以有效确保内部审计职能的独立角度，重点关注公司的主要业务环节。结合内部和外部审计，对玩具制造公司的业务流程建立了科学合理的控制和审计体系。汕头奥飞娱乐公司需要建立科学的信息管控体系，为提高管控水平奠定基础。通过构建成熟的信息系统，妥善处理内外部信息问题，捕捉丰富的内容，为管理者做出正确决策奠定良好基础。汕头奥飞娱乐公司遵守规章制度和部门之间有效沟通，以确保领导和管理层做出正确的决策，执行者保持管理者设定的标准，无论是成本、控制还是关键决策，加强沟通至关重要。建立一个完整的计划避免分歧，并确保能进一步有效实施内部控制。公司制定成熟的奖惩机制，主要目的是促进内部控制的实施和执行，最终取得良好的效果。其根本目的是增加公司的经济利润，促进公司的发展。企业需要建立成熟的安全体系，建立科学的体系。所有项目在实施过程中必须遵守科学制度，并在实施阶段加强监控，确保项目正常运行。此外，要构建高效合理的薪酬体系，站在员工的角度深入研究，考虑公司的效益，营造良好发展的氛围。引入薪酬制度的主要目的是促进员工自主权，鼓励员工参与工作，促进公司发展。结语社会经济的加速腾飞也带动了公司治理的巨大进步也提出了更多的新要求，鉴于目前的竞争形势，公司需要树立正确的内部控制理念，要充分重视自身的预警措施，这将有助于公司在高度竞争的市场环境能够更加稳步的推进公司长远发展战略的落实。本文是基于汕头奥飞娱乐公司内部控制基本原理的深入考察，分析了该企业公司内部控制管理方面的一些缺陷，由此也充分凸显出了现阶段当前我国中小企业内部管理控制中普遍存在的不足，因此中小企业管理需要充分利用当代我国公司的内控管理理论知识点来建设切实可行有效的公司内控管理制度，使得公