国际税收知识考试题库（导出版）

（新版）国际税收知识考试题库（全真题库）

一、单选题

1.在计算年度关联交易金额时,来料加工业务按照0计算有形资产所有权转让金

额。

A、合同签订价格

B、会计记账价格

C、季度进出口报关价格

D、年度进出口报关价格

答案：D

解析：来料加工业务按照年度进出口报关价格计算有形资产所有权转让金额。

2.企业集团内各企业均属于浙江省税务机关管辖的，收到主体文档的主管税务机

关需层报至（），由（）负责主体文档管理,统一组织协调,按需求提供给集团内各企

业主管税务机关使用。

A、浙江省税务机关浙江省税务机关

B、浙江省税务机关国家税务总局

C、国家税务总局国家税务总局

D、国家税务总局浙江省税务机关

答案：A

3.一般反避税调查中，主管税务机关根据税务总局形成的结案申请审核意见,处

理错误的是：（）

A、同意不予调整的，向被调查企业下发《特别纳税调查结论通知书》

B、同意初步调整方案的，向被调查企业下发《特别纳税调查初步调整通知书》

C、税务总局有不同意见的,按照税务总局的意见修改后再次层报审核。

D、被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起7日内未自行改

正的,主管税务机关应当下发《特别纳税调查调整通知书》

答案：D

解析：被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起7日内未提出

异议的,主管税务机关应当下发《特别纳税调查调整通知书》

4.下列关联交易金额达到准备本地文档条件的是：

A、商品购销金额1亿元

B、转让商标金额1亿元

C、转让金融资产1亿元

D、提供劳务金额1亿元

答案：D

解析：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形

资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

2）金融费产转让金额超过1亿元。（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（4）

其他关联交易金额合计超过4000万元。

5.预约定价安排补（退）税款通知书附件不包括（）

A、企业所得税调整项目表

B、其他税种调整项目表

C、现行预约定价安排情况表

D、各项税收应补（退）明细表

答案：C

解析：预约定价安排补（退）税款通知书附件包括企业所得税调整项目表、其他税

种调整项目表、各项税收应补（退）明细表。

6.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定，金融机构故意错报、

漏报账户持有人信息的，由（）责令其限期改正：

A、省税务局

B、主管税务机关

C、国家税务总局

D、市税务局

答案：C

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十八条规定，金

融机构有下列情形之一的，由国家税务总局责令其限期改正：（三）故意错报、漏报

账户持有人信息的。

7.预约定价安排的适用期限为主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务

事项通知书》之日所属纳税年度起（）的关联交易。

A、以前年度

B、当年

C、一个年度

D、3至5个年度

答案：D

解析：预约定价安排的适用期限为主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的

《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。

8.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当建立账

户持有人信息变化监控机制，包括要求账户持有人在本办法规定的相关信息变化

之日起()内告知金融机构。：

A、十日

B、十五日

C、三十日

D、六十日

答案：C

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十二条规定，金

融机构应当建立账户持有人信息变化监控机制，包括要求账户持有人在本办法规

定的相关信息变化之日起三十日内告知金融机构。

9.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业与其关联方之间的业务

往来,不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务

机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内，进行纳税调整。

A、3

B、5

C、10

D、15

答案：C

解析：企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他

不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，

进行纳税调整。

10.第二届“一带一路”国际合作高峰论坛的活动主题是：（）

A、共建“一带一路”，实现共赢发展

B、共建“一带一路”，开创美好未来

C、共建“一带一路”，打造人类命运共同体

D、共建“一带一路”，创设丝绸之路经济带

答案：B

解析：第二届“一带一路”国际合作高峰论坛的活动主题是—共建“一带一路”，

开创美好未来。

11.境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇,或者将其认定为

所在国家（地区）税收居民的,该企业可按有关规定（）申请启动税务相互协商程序。

A、书面

B、口头

C、电话

D、电子邮件

答案:A

解析：国际税收分册P279或《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企

业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十

六条。

12.企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能

真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其（）

A、应纳税所得额

B、营业收入

C、营业成本

D、应纳税额

答案：A

解析：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，

未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

13.境内居民企业A公司拥有B公司股份比例达到70%,而B公司对C公司持股比

例60%,C公司对D公司持股比例55%,D公司对E公司(外国公司位于开曼群岛)

持股比例52%,在判断受控外国企业时,我们可以推定A公司持有E公司的股份是

()o

A、52%

B、70%

C、55%

D、60%

答案：A

解析：判断是否受控时,中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计

算,中间层持有股份超过50%的,按100%计算。我们可以推定A公司持有E公司股

份52%,E公司为A公司的受控外国公司,达到受控标准。

14.税务机关实施特别纳税调查过程中，分析评估被调查企业为其关联方提供的

来料加工业务,在可比企业不是相同业务模式,且业务模式的差异会对利润水平

产生影响的情况下,应当对业务模式的差异进行调整,还原其不作价的来料和设

备价值。企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链相关资料,能够反映各关

联方总体利润水平的，税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的

资金占用差异进行可比性调整,利润水平调整幅度超过()的,应当重新选择可比

企业。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案:B

解析：《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告》国家税务总局公告2017年第6号第二十六条。

15.依法在()设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作,适用

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》：

A、中华人民共和国境外

B、中华人民共和国境内

C、中华人民共和国缔约国

D、中华人民共和国接邻国

答案：B

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第二条规定,依法在

中华人民共和国境内设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工

作,适用本办法。

16.下列关于一般反避税管理调查方法的说法,错误的是：()

A、主管税务机关审核企业、筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企

业提供的资料,可以采用现场调查、发函协查和查阅公开信息等方式核实。

B、需取得境外有关资料的,可以按有关规定启动税收情报交换程序,或者通过我

驻外机构调查收集有关信息。

C、涉及境外关联方相关资料的，主管税务机关可以要求企业提供公证机构的证明。

D、涉及关联方相关资料的，主管税务机关可以要求企业提供会计师事务所或具有

评估资质的中介机构出具的证明。

答案：D

解析：选项C正确,涉及境外关联方相关资料的,主管税务机关可以要求企业提供

公证机构的证明。

17.关于税收饶让,正确的表述有()。

A、我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免

B、我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排

C、境外所得采用简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免

D、税收饶让在国际税收关系中可与免税法配合发挥避免国际重复征税的作用

答案：B

解析：选项A:我国《企业所得税法》尚未单方面规定饶让抵免;选项C:境外所得

采用简易办法计算抵免额的,不适用饶让抵免;选项D:税收饶让又称饶让抵免，

与抵免法配合发挥避免国际重复征税的作用。

18.主体文档的准备时限为：()

A、该企业会计年度终了之日起6个月内。

B、该企业会计年度终了之日起12个月内。

C、该企业集团最终控股企业会计年度终了之日起6个月内。

D、企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内。

答案：D

解析：主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准

备完毕。

19.《一般反避税管理办法(试行)》自2015年2月1日起施行,2015年2月1日

前税务机关尚未结案处理的避税安排()。

A、适用本办法

B、不适用本办法

C、省税务机关复核同意后，报税务总局申请适用本办法。

D、省税务机关复核同意后，报税务总局申请不适用本办法。

答案：A

解析：2015年2月1日前税务机关尚未结案处理的避税安排适用本办法。

案例,解读2009年3号

20.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当妥善保

管本办法执行过程中收集的斐料,保存期限为自报送期末起至少()：

A、二年

B、三年

C、五年

D、十年

答案：C

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十四条规定，金

融机构应当妥善保管本办法执行过程中收集的资料,保存期限为自报送期末起至

少五年。

21.企业收到《税务事项通知书》后向税务机关提出谈签意向。企业申请单边预

约定价安排的,应当向主管税务机关提交()，并附送单边预约定价安排申请草案。

A、《预约定价安排预备会谈申请书》

B、《预约定价安排谈签意向书》

C、《预约定价安排正式意向书》

D、《单边预约定价安排申请书》

答案:B

解析：企业收到《税务事项通知书》后向税务机关提出谈签意向。企业申请单边

预约定价安排的,应当向主管税务机关提交《预约定价安排谈签意向书》，并附送

单边预约定价安排申请草案。

22.A企业2020年发生境外关联劳务5000万元，则他必须要准备的是：

A、主体文档

B、本地文档

C、特殊事项文档

D、无需准备同期资料

答案：B

解析：A企业符合本地文档中标准中的“其他关联交易金额超过4000万元”。

23.哪一种转让定价方法可以适用于所有类型的关联交易()

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

答案：A

解析：《国家税务总局关于发布＜特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告》国家税务总局公告2017年第6号第十七条。

24.《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》自（）起施行。

A、2016年1月1日

B、2016年4月1日

C、2016年10月1日

D、2016年12月1日

答案：D

解析：《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》自2016年

12月1日起施行。

25.根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投费和所得信息有关问题的公告》

（国家税务总局公告2014年第38号）规定,居民企业成立或参股外国企业,或者处

置已持有的外国企业股份或有表决权股份,且按照中国会计制度可确认的，除以

下哪种情况外,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企

业参股外国企业信息报告表》：（）

A、2014年9月1日当天，居民企业间接持有外国企业股份达到10%（含）以上

B、2014年9月1日当天,居民企业直接持有外国企业表决权股份在5%-10%（不含）

的

C、2014年9月1日后,居民企业在被投斐外国企业中直接持有的股份自5%的状

态改变为15%的状态

D、2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中间接持有表决权股份自15%

的状态改变为5%的状态

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公

告》（国家税务总局公告2014年第38号）第一条规定，“居民企业成立或参股外

国企业,或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份,符合以下情形之一,且

按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关

填报《居民企业参股外国企业信息报告表》（附件1）：（一）在本公告施行之日，居

民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上；（二）在

本公告施行之日后，居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表

决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态；（三）在本公告施行之

日后，居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达

到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。”

26.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所称特定的保险机构,是指

开展有（）的保险或者年金业务的机构：

A、投资价值

B、证券价值

C、现金价值

D、普惠价值

答案：C

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第六条第（四）规定，

特定的保险机构是指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。

27.M公司若想要向以前年度追溯预约定价安排,最早可以追溯到哪一年()

A、2010

B、2011

C、2012

D、2013

E、2014

答案:B

解析：企业以前年度的关联交易和预约定价安排适用年度相同或者类似的,经企

业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以

前年度该关联交易的评估和调整。追溯期最长为10年。

28.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,合伙企业等机构声明

不具有税收居民身份的,金融机构可按照其()所在地确定其税收居民国(地区)：

A、企业负责人

B、实际管理机构

C、分支机构

D、关联机构

答案：B

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第二十五条规定，合

伙企业等机构声明不具有税收居民身份的，金融机构可按照其实际管理机构所在

地确定其税收居民国(地区)。

29.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定，金融机构应当在()

将其归入非居民金融账户进行管理:

A、注册非居民金融账户之日起

B、识别出非居民金融账户之日起

C、注册非居民金融账户三日内

D、识别出非居民金融账户三日内

答案：B

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第十条规定,金融机

构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。

30.以下哪一项不是预约定价安排的谈签与执行通常包括的阶段：()

A、谈签意向

B、情报交换

C、分析评估

D、协商签署

答案：B

解析：预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正

式申请、协商签署和监控执行6个阶段。

31.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人

未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关斐料的,

由税务机关责令限期改正,可以处()的罚款;情节严重的,可以处()的罚款。

A、二千元以下;二千元以上一万元以下

B、二千元以下;二千元以上五万元以下

C、一万元以下;一万元以上五万元以下

D、一万元以下；五万元以上十万元以下

答案：A

解析：根据2018年12月29日《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共

和国主席令第23号）第六十二条规定:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和

报送纳税费料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、

代收代缴税款报告表和有关斐料的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以

下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

32.第一届“一带一路”国际合作高峰论坛在以下哪个城市举行：（）

A、北京

B、乌镇

C、杭州

D、上海

答案：A

解析：第一届“一带一路”国际合作高峰论坛于2017年5月14日至15日在北

京举行,29位外国元首、政府首脑及联合国秘书长、红十字国际委员会主席等3

位重要国际组织负责人出席高峰论坛。

33.企业的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别

纳税调整范围的，应当（）。

A、首先适用除一般反避税管理办法以外的其他特别纳税调整相关规定

B、首先适用一般反避税管理办法

C、首先层报至总局备案

D、30日内报省局审批

答案：A

解析：《一般反避税管理办法（试行）》（国家税务总局令第32号）第六条：“企业

的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别纳税调整

范围的，应当首先适用其他特别纳税调整相关规定。”

34.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的,应当

自税款所属纳税年度的（）起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息。

A、当年12月31日

B、次年1月1日

C、次年6月1日

D、次年12月31日

答案：C

解析：企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，

应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收

利息。企业超过《特别纳税调查调整通知书》补缴税款期限仍未缴纳税款的，应

当自补缴税款期限届满次日起按照税收征管法及其实施细则的有关规定加收滞

纳金期间不再加收利息。

35.下列关于一般反避税管理调查程序及方法的说法,错误的是：（）

A、税务机关启动一般反避税调查时,应按照征管法及其实施细则的有关规定向企

业送达《税务检查通知书》。

B、主管税务机关实施一般反避税调查时,可以要求为企业筹划安排的单位或者个

人提供有关资料及证明材料。

C、涉及境外关联方相关资料的，主管税务机关也可以要求企业提供公证机构的证

明。

D、一般反避税调查涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业

调查取证的,主管税务机关应当送达《税务检查通知书》。

答案：D

解析：选项D,一般反避税调查涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调查有关

的其他企业调查取证的,主管税务机关应当送达《税务事项通知书》。

36.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，

以下哪种情况,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。()

A、汇回中国境内

B、不汇回中国境内

C、无论是否汇回中国境内

D、准备汇回中国境内

答案：C

解析：

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,无论

是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。

37.可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动

所收取的价格作为关联交易的()。

A、实际成交价格

B、公平成交价格

C、可比成交价格

D、平均成交价格

答案：B

解析：《国家税务总局关于发布＜特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告(国家税务总局公告2017年第6号)》第十七条规定,可比非受控价格法以

非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联

交易的公平成交价格。

38.S公司已纳税额属于由N公司分得股息间接负担的税额为()万元

A、30

B、50

C、60

D、150

E、180

答案：D

解析：S公司已纳税额属于由N公司分得股息间接负担的税额=(500+0+0)*(750/

2500)=150万元。

39.预约定价安排的谈签与执行通常经过()个阶段。

A、3

B、4

C、5

D、6

答案：D

解析：预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正

式申请'协商签署和监控执行6个阶段。

40.2020年度,B公司收到股息的可抵免额为()万元

A、15

B、25

C、30

D、37.5

E、0

答案：B

解析：B公司收到股息在丙国的实缴税款：100+(1-20%)X20%=25万元

B公司收到股息的抵免限额：100+(1-20%)X30%=37.5万元

由于实缴税额25万元〈抵免限额37.5万元,可抵免额为25万元。

41.S公司向N公司分配的股息为()万元。

A、750

B、360

C、520

D、800

E、1020

答案：A

解析：S公司向N公司分配的股息=2500*50%*60%=750万元。

42.应纳税收入或者所得额以外币计算的，应当按照相互协商协议送达企业之日()

折合成人民币,计算应补缴或者应退还的税款。

A、上月首日人民币汇率中间价

B、上月最后一日人民币汇率中间价

C、上月最后一日人民币汇率收盘价

D、上月首日人民币汇率收盘价

答案：B

解析：国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局签署相互协商协议后,应

当书面通知省税务机关,附送相互协商协议。负责特别纳税调整事项的主管税务

机关应当在收到书面通知后15个工作日内，向企业送达《税务事项通知书》，附

送相互协商协议。需要补（退）税的,应当附送《特别纳税调整相互协商协议补（退）

税款通知书》或者《预约定价安排补（退）税款通知书》，并监控执行补（退）税款

情况。

应纳税收入或者所得额以外币计算的,应当按照相互协商协议送达企业之日上月

最后一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算应补缴或者应退还的税款。

43.企业所得税法第四十五条所称控制有一种情形是指居民企业或者中国居民直

接或者间接单一持有外国企业（）以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业

（）以上股份。

A、10%,60%

B、25%,50%

C、10%,50%

D、25%,60%

答案：C

解析：企业所得税法第四十五条所称控制包括：

1）居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股

份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份;

2)居民企业,或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第⑴项规定的标准，但

在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。

44.根据企业所得税法第四十一条所称关联方，以下情况A与B构成关联方的是()。

A、B是A企业的员工

B、B是A企业的上游企业

C、B是A企业的下游企业

D、B控制A的资金

答案：D

解析：企业所得税法第四十一条所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的

企业、其他组织或者个人：

1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；

2)直接或者间接地同为第三者控制；

3)在利益上具有相关联的其他关系。

45.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,托管机构是指近三个

会计年度总收入的()以上来源于为客户持有金融资产的机构：

A、百分之十

B、百分之二十

C、百分之三十

D、百分之四十

答案：B

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第六条规定,托管机

构是指近三个会计年度总收入的百分之二十以上来源于为客户持有金融资产的

机构。

46.企业暂停、终止预约定价安排程序的，()o

A、无需提供说明

B、应当向税务机关口头说明

C、应当向税务机关提交书面说明

D、应当向税务机关提交口头或书面说明

答案：C

解析：依据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》，企业

暂停、终止预约定价安排程序的,应当向税务机关提交书面说明。

47.企业所得税年度申报时报送的与境外所得相关的资料信息中,纳入企业所得

税法规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法规定的受控外国企业按照()

编报的年度独立财务报表。

A、国际会计制度

B、美国会计制度

C、中国会计制度

D、英国会计制度

答案：C

解析：企业所得税年度申报时报送的与境外所得相关的资料信息⑴有适用企业

所得税法第四十五条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税

发〔2009〕2号文件印发)第八十四条规定的居民企业填报《受控外国企业信息

报告表》;(2)纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业

所得税法第四十五条规定的受控外国企业按照中国会计制度编报的年度独立财

务报表。

摘自2014年6月30EJ《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有

关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)

48.企业选择“分国不分项”方法,若可抵免的A国所得税税额超过抵免限额,则

超额部分最长可延续到哪一年按规定抵补？0

A、2019

B、2020

G2029

D、2024

E、2025

答案：D

解析：依据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》

(财税〔2009〕125号)第九条规定，“…超过抵免限额的，当年应以抵免限额作为

境外所得税抵免额进行抵免,超过抵免限额的余额允许从次年起在连续五个纳税

年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。”

49.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的,应当

对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年()起至补缴税款之日止的期间,按日

加收利息。

A、6月1日

B、5月1日

C、1月1日

D、4月1日

答案：A

解析：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，

应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的

期间，按日加收利息。

50.预约定价安排采用()确定价格或者利润水平。

A、算术平均法

B、四分位法

C、中间值法

D、加权平均法

答案：B

解析：预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。

51.非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务

机关书面通知之日起()日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A、10

B、15

C、30

D、60

答案：B

解析：根据《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》第十四条规定

“非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机

关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。”

52.来源于B国的所得的实际抵免税额是()万元。

A、100

B、120

C、125

D、150

E、140

答案：C

解析：来源于B国的所得的抵免限额=(400+100)X25%=125(万元),来源于B国所

得实际缴纳税额=400义30%+100义8%=128(万元)，两者比大小取小者,实际抵免税

额是125万元。

53.甲国政府应征A公司税款()万元

A、250

B、270

G280

D、300

E、以上均错误

答案：A

解析：甲国政府应征A公司税款(1000+200+85.71)X25271.43=250(万元)

7甲企业是R国乙企业设立在中国A市的全资子公司,从乙公司进口原材料进行

加工并销售。

2018年初，甲企业与境外关联企业乙共同研发某项专利技术,并达成成本分摊协

议。至2018年末，甲公司为此发生的研发支出100万元，乙公司发生200万元。

甲、乙约定的成本分摊比例4:6,当年实际总支出300万元。甲企业从乙企业购

买原材料人民币5800万；

2019年，乙企业在中国B市设立丙企业。2019年6月，丙企业加入成本分摊协议。

2020年甲企业从乙企业购买原材料人民币2.3亿。

54.假设C为外国公司，在判断受控外国企业时,以下关于中国居民股东持股比例

计算不正确的是()。

A、A持有B的51%股权,B持有C的50%股权,则A持有C的50%股权。

B、A持有B的50%股权,B持有C的50%股权,则A持有C的25%股权。

C、A持有B的30%股权,B持有C的30%股权,则A持有C的9%股权。

D、A持有B的60%股权,B持有C的30%股权,则A持有C的18%股权。

答案：D

解析：中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算,中间层持有股

份超过50%的，按100%计算。所以D的答案应该是A持有C的30%股权。

55.A公司抵免境外所得税后应纳企业所得税额为()万元

A、0

B、2636.56

C、1771.25

D、2745

E、2618.56

答案：B

解析：18000*25%-790.63-1072.81=2636.56（万元）

56.根据税基侵蚀和利润转移项目最低标准的要求,我国承诺将（）以后签署的单

边预约定价安排纳入强制自发情报交换框架,定期与相关国家（地区）进行信息交

换,并将此情况告知纳税人。

A、2014年1月1日

B、2014年6月1日

C、2016年1月1日

D、2016年4月1日

答案：D

解析：依据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》，除涉

及国家安全的信息以外，国家税务总局可以按照对外缔结的国际公约、协定、协

议等有关规定,与其他国家（地区）税务主管当局就2016年4月1日以后签署的单

边预约定价安排文本实施信息交换。

57.A企业当年度的应纳税所得总额为（）

A、160

B、300

C、400

D、0

E、460

答案：C

解析：A企业当年度境内外净所得为160万元，但依据境外亏损不得在境内或他

国盈利中抵减的规定,其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元,仅可以

用从该国取得的利息60万元弥补,未能弥补的非实际亏损额240万元,不得从当

年度其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：

境内应纳税所得额=300万元；甲国应纳税所得额=100万元；乙国应纳税所得额=-

240万元;A企业当年度应纳税所得总额为400万元。

58.一般反避税管理办法适用于税务机关按照企业所得税法第四十七条、企业所

得税法实施条例第一百二十条的规定,对企业实施的不具有()而()的避税安排，

实施的特别纳税调整。

A、经济实质;减轻税收负担

B、合理商业目的;获取税收利益

C、合理商业目的;减轻税收负担

D、经济实质;获取税收利益

答案：B

解析：本办法适用于税务机关按照企业所得税法第四十七条、企业所得税法实施

条例第一百二十条的规定，对企业实施的不具有合理商业目的而获取税收利益的

避税安排,实施的特别纳税调整。

59.某公司2020年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益

59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受了5%的税率优惠(两国之

间签署税收饶让协议)。该公司2020年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、33.718

B、34.375

G33.5

D、37

答案：c

解析：境外实纳所得税=59.5/(1-15%)*15%=10.5万元,视同境外已纳所得税=59.

5/(1-15%)*20%=14万元，扣除限额=59.5/(1-15%)*25%=17.5万元,应缴纳企业所

得税=120*25%+59.5/(1-15%)*(25%-20%)=33.5万元。

60.税务机关和企业在预备会谈期间达成一致意见的，主管税务机关向企业送达

同意其提交谈签意向的()。

A、《税务事项通知书》

B、《预约定价安排谈签意向书》

C、《预约定价安排正式意向书》

D、《预约定价安排预备会谈申请书》

答案:A

解析：税务机关和企业在预备会谈期间达成一致意见的,主管税务机关向企业送

达同意其提交谈签意向的《税务事项通知书》。

61.特别纳税调整,是税务机关出于实施()而对纳税人特定纳税事项所做的税收

调整。

A、防止偷漏税目的

B、避免双重征税目的

C、防止税基侵蚀目的

D、反避税目的

答案：D

解析：选项D,特别纳税调整,是税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳

税事项所做的税收调整。

62.除下列哪种情况外,税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排申请：0

A、企业纳税信用级别为B级以上。

B、申请双边或者多边预约定价安排的，所涉及的税收协定缔约对方税务主管当局

有较强的谈签意愿,对预约定价安排的重视程度较高。

C、企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作。

D、税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案

答案：A

解析：有下列情形之一的,税务机关可以优先受理企业提交的申请：

（一）企业关联申报和同期资料完备合理,披露充分；

（二）企业纳税信用级别为A级；

（三）税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案；

（四）签署的预约定价安排执行期满,企业申请续签,且预约定价安排所述事实和

经营环境没有发生实质性变化；

（五）企业提交的申请材料齐备,对价值链或者供应链的分析完整、清晰,充分考虑

成本节约、市场溢价等地域特殊因素，拟采用的定价原则和计算方法合理；

（六）企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作；

（七）申请双边或者多边预约定价安排的,所涉及的税收协定缔约对方税务主管当

局有较强的谈签意愿,对预约定价安排的重视程度较高；

（八）其他有利于预约定价安排谈签的因素。

63.关于国际税收抵免制定的说法,正确的是（）。

A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B、允许抵免额等同于抵免限额

C、税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

答案：D

解析：选项A,直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免;选

项B,允许抵免额不等同于抵免限额,允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国

税款两者之间数额较小者;选项C,税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税

的方法,它只是抵免法的附加。

64.下列选项中需要准备同期资料的有：（）

A、境内A企业与境内关联方B企业签订成本分摊协议

B、境内A企业与境内关联方B企业有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照

年度进出口报关价格计算）超过2亿元

C、境内A企业与境外关联方C企业金融资产转让金额超过4000万元

D、境内A企业与境外关联方C企业无形资产所有权转让金额超过1亿元

答案：D

解析：依据《国家税务总局关于完善关联申报和同期费料管理有关事项的公告》：

“年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当就其全部关联交易准备本地

文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）

超过2亿元。（2）金融资产转让金额超过1亿元。（3）无形资产所有权转让金额超

过1亿元。（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。”

“企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊

事项文档。”

65.企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地

区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例,在每一国别

的境外所得中对应调整扣除,计算来自每一国别的应纳税所得额。以下哪项综合

比例是错误的（）

A、资产比例

B、收入比例

C、员工工费支出比例

D、股权比例

答案：D

解析：

企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）

别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境

外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。

资产比例；

收入比例；

员工工资支出比例；

其他合理比例。

上述分摊比例确定后应报送主管税务机关备案;无合理原因不得改变。

摘自2010年7月2日《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指

南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）

66.以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为

关联交易的公平成交价格是哪一种转让定价方法：()

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

答案:A

解析：《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告》国家税务总局公告2017年第6号第十七条。

67.企业集团内各企业分属两个或者两个以上省、自治区、直辖市、计划单列市

税务机关管辖的,收到主体文档的主管税务机关需层报至()，由()负责主体文档

管理,统一组织协调,按需求提供给集团内各企业主管税务机关使用。

A、省税务机关各省税务机关

B、省税务机关国家税务总局

C、国家税务总局国家税务总局

D、国家税务总局各省税务机关

答案：C

解析：企业集团内各企业分属两个或者两个以上省、自治区、直辖市、计划单列

市税务机关管辖的,收到主体文档的主管税务机关需层报至国家税务总局，由国

家税务总局负责主体文档管理,统一组织协调,按需求提供给集团内各企业主管

税务机关使用。

68.采用成本加成法作为转让定价方法时,可比非关联交易成本加成率的计算公

式为0。

A、可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入X100%

B、可比非关联交易净利/可比非关联交易收入X100%

C、可比非关联交易毛利/可比非关联交易成本X100%

D、可比非关联交易净利/可比非关联交易成本X100%

答案:C

解析：《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告(国家税务总局公告2017年第6号)》第十九条规定,可比非关联交易成本

加成率=可比非关联交易毛利/可比非关联交易成本X100%。

69.国内甲公司在境外一国家投资设立A公司，甲公司持股51%,已持有A公司股

权200天,经认定A公司为受控外国企业,现A公司有税后利润1000万元,那么甲

公司应确认当期所得为()万元。

A、279.45

B、136.98

C、547.94

D、164.38

答案：A

解析：中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额X实际持股天数♦受控外国

企业纳税年度天数X股东持股比例二1000X2004-365X51%=279.45万元。

70.计入中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分配的所得视的计算公

式,正确的是()。

A、中国居民企业股东当期所得=股息分配额X实际持股天数♦受控外国企业纳税

年度天数X股东持股比例

B、中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额+受控外国企业纳税年度天数X

股东持股比例

C、中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额X实际持股天数♦受控外国企业

纳税年度天数X股东持股比例

D、中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额X实际持股天数♦居民企业纳税

年度天数义股东持股比例

答案：C

解析：计入中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分配的所得,应按以

下公式计算:中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额X实际持股天数♦受

控外国企业纳税年度天数X股东持股比例。

71.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当汇总报

送境内分支机构的下列非居民账户信息,并注明报送信息的()、地址以及纳税人

识别号：

Ax金融机构名称

B、金融机构规模

C、金融机构人数

D、金融机构关联方信息

答案：A

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十五条规定，金

融机构应当汇总报送境内分支机构的下列非居民账户信息,并注明报送信息的金

融机构名称、地址以及纳税人识别号。

72.特别纳税调查调整补缴的税款,应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确

定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额。利息率按

照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷

款基准利率加()百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。

A、2

B、5

C、8

D、10

答案：B

解析：《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告》国家税务总局公告2017年第6号第四十四条。

73.预约定价安排执行期间,企业应当向主管税务机关报送执行预约定价安排情

况的()。

A、纸质版年度报告

B、电子版年度报告

C、纸质版或电子版年度报告

D、纸质版和电子版年度报告

答案：D

解析：依据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》，企业

应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的

纸质版和电子版年度报告。

74.境外投资性收入应纳税所得额的计算时,在就境外所得计算应对应调整扣除

的有关成本费用时,应对如下成本费用（但不限于）予以特别注意：以下正确的是

0

A、租金,属于融资租赁业务的,应对应调整扣除租赁物相应的折旧或折耗；

B、租金,属于融资租赁业务的,应对应调整扣除其融资成本；

C、利息,应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的相关费用；

D、利息,应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融斐成本；

答案：B

解析：境外投资性收入应纳税所得额的计算

1）居民企业从境外收到的股息、红利、利息等境外投资性所得一般表现为毛所得，

应对在计算企业总所得额时已做统一扣除的成本费用中与境外所得有关的部分，

在该境外所得中对应调整扣除后,才能作为计算境外税额抵免限额的境外应纳税

所得额。在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时,应对如下成本费

用（但不限于）予以特别注意：

2）利息,应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用；

3）租金,属于融资租赁业务的,应对应调整扣除其融斐成本;属于经营租赁业务的,

应对应调整扣除租赁物相应的折旧或折耗

75.采用交易净利润法作为转让定价方法时,利润指标包括息税前利润率、完全成

本加成率、资产收益率'贝里比率等。其中，贝里比率的计算公式为（）：

A、毛利/（营业费用+管理费用）X100%

B、毛利/（营业费用+财务费用）X100%

C、毛利/（财务费用+管理费用）X100%

D、净利/（财务费用+管理费用）X100%

答案:A

解析：《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告（国家税务总局公告2017年第6号）》第二十条规定，贝里比率:毛利/（营

业费用+管理费用）义100%。

76.根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国

家税务总局公告2019年第17号）有关规定，以下说法不正确的是：（）

A、申请人应向主管其所得税的县税务局申请开具《税收居民证明》

B、中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机

关申请

C、合伙企业应当以其中国居民企业作为申请人，向中国居民企业主管税务机关申

请

D、申请开具《税收居民证明》时提供的资料应提交中文文本,相关资料原件为外

文文本的,应当同时提供中文译本

答案：C

解析：根据《国家税务总局关于调整中国税收居民身份证明有关事项的公告》（国

家税务总局公告2019年第17号）第一条规定“合伙企业应当以其中国居民合伙

人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。”

77.《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题

的通知》规定，属于不同独立法人的母公司为其子公司提供各种服务而发生的费

用，应按照独立企业之间()确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务

处理。

A、公平公正原则

B、公平交易原则

C、独立交易原则

D、公平独立原则

答案：B

解析：《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问

题的通知》国税发〔2008〕86号第一条规定。

78.企业间接从关联方获得的债权性投资,不包括()

A、关联方通过无关联第三方提供的债权性投资

B、企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投

资

C、其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资

D、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投斐

答案：B

解析：企业间接从关联方获得的债权性投资,包括：

1)关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；

2)无关联第三方提供的'由关联方担保且负有连带责任的债权性投费；

3)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。

摘自2018年12月29日《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席

令第23号）第一百一十九条

79.跨境斐产重组特殊性税务处理里,居民企业以其拥有的资产或股权向其100%

直接控股的境外（包括港澳台地区）企业进行投费,其资产或股权转让收益如选择

特殊性税务处理,可以在（）纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A、2个

B、5个

G10个

D、15个

答案：C

解析：

跨境资产重组特殊性税务处理里,居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直

接控股的境外（包括港澳台地区）企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特

殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。-《财政

部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔20

09〕59号）

80,2021年税收宣传月主题是：0

A、减税费优服务助复产促发展

B、落实减税降费促进经济高质量发展

C、优化税收营商环境助力经济高质量发展

D、税收惠民办实事深化改革开新局

答案：D

解析：2021年以“税收惠民办实事深化改革开新局”为主题开展第30个全国

税收宣传月活动。

81.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当建立实

施监控机制,按年度评估本办法执行情况,及时发现问题'进行整改,并于次年（）

前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告：

A、1月30日

B、3月30日

C、6月30日

D、12月30日

答案：C

解析：依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十七条规定，金

融机构应当建立实施监控机制,按年度评估本办法执行情况,及时发现问题、进行

整改,并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。

82.乙公司的权益性投资金额为：

A、200

B、100

G300

D、250

E、150

答案：C

解析：如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和,则权益性投资为实

收资本（股本）与资本公积之和

83.依照规定需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务

机关管辖，（）主动提供主体文档。

A、可以选择任一企业主管税务机关

B、向各个主管税务机关

C、由各个税务机关协商决定向某一企业主管税务机关

D、由上级税务机关决定向某一企业主管税务机关

答案:A

解析：《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》

（国家税务总局公告2018年第14号）第一条,依照规定需要准备主体文档的企业

集团,如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖,可以选择任一企业主管税务

机关主动提供主体文档。

84.转让定价方法中，成本法适用于（）的费产价值评估。

A、能够被替代

B、不能被替代

C、能够被重置

D、不能被重置

答案：A

解析：《国家税务总局关于发布＜特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告（国家税务总局公告2017年第6号）》第二十二条规定,成本法是以替代或

者重置原则为基础,通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定

评估标的价值的评估方法。成本法适用于能够被替代的资产价值评估。

85.按照甲与乙签订的成本分摊协议,下列关于2018年的业务处理正确的是：（）

A、甲公司应向乙公司支付20万元的成本费用

B、甲公司应在成本分摊协议期满时,按分摊比例协调成本费用

C、甲公司无需向乙公司支付少于成本分摊比例的费用

D、乙公司应向甲公司支付20万元的成本费用

答案:A

解析：《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》

86.A公司从B公司分回的利润,应缴纳企业所得税（）元。

A、0

B、2.5

C、12.5

D、25

E、50

答案:A

解析：按照《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认

定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）第四条。非境内注册居

民企业的投费者从该居民企业分得的股息红利等权益性投资收益,根据实施条例

第七条第（四）款的规定，属于来源于中国境内的所得,应当征收企业所得税;该权

益性投资收益中符合企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定的部

分,可作为收益人的免税收入。

87.本地文档和特殊事项文档应当在（）之前准备完毕。

A、关联交易发生年度次年4月30日

B、关联交易发生年度次年5月31日

C、关联交易发生年度次年6月30日

D、关联交易发生年度次年12月31日

答案：C

解析：本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准

备完毕。

88.关于预约定价安排的适用条件,一般适用于主管税务机关向企业送达接收其

谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度()发生的关联交易金额4000

万元人民币以上的企业。

A、当年度

B、前一个年度

C、前3个年度每年

D、未来一个年度

答案：C

解析：预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税

务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000

万元人民币以上的企业。

89.以下关于可抵免境外所得税税额的基本条件的说法是正确的是()

A、限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额

B、缴纳的带有企业所得税名称的税额

C、企业来源于中国境外的所得依照中国境内税收法律以及相关规定计算而缴纳

的税额

D、缴纳的属于企业所得税性质的税额

答案：D

解析：可抵免境外所得税税额的基本条件

1)企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳

的税额；

2)缴纳的属于企业所得税性质的税额,而不拘泥于名称；

3)限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额(除另有饶让抵免或其他规定外)

90.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后()内提供

同期资料。

Ax15日

B、30日

C、1个月

D、3个月

答案：B

解析：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内

提供同期资料。

91.企业当面报送《启动特别纳税调整相互协商程序申请表》的，以()为申请日期;

邮寄报送的，以国家税务总局()为申请日期。

A、收到上述资料的日期;报送日期

B、报送日期;邮戳日期

C、报送日期;收到上述资料的日期

D、收到上述资料的日期；邮戳日期

答案：C

解析：企业当面报送上述斐料的，以报送日期为申请日期；邮寄报送的，以国家税

务总局收到上述资料的日期为申请日期。

92.根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应

当分配的利润额是哪一种转让定价方法：0

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

答案：D

解析：《国家税务总局关于发布＜特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

的公告》国家税务总局公告2017年第6号第二十一条。

93.以下关于资本弱化管理的说法不正确的是（）

A、企业从其关联方接受的债权性投资和权益性投资的比例超过规定标准而发生

的利息支出，不得税前扣除

B、利息支出包括实际支付的利息、担保费，不包括抵押费

C、如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和,则权益性投资为实收资

本（股本）与斐本公积之和

D、如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收费本（股本）,则权益性投资为实

收资本（股本）

答案：B

解析：P222,国税发【2009】2号。

94.企业申请双边或者多边预约定价安排的,应当同时向()和()书面提出预备会

谈申请,提交《预约定价安排预备会谈申请书》。国家税务总局统一组织与企业

开展预备会谈。

A、主管税务机关和省级税务机关

B、主管税务机关和国家税务总局

C、省级税务机关和国家税务总局

D、主管税务机关和上一级税务机关

答案：B

解析：企业申请双边或者多边预约定价安排的,应当同时向国家税务总局和主管

税务机关书面提出预备会谈申请,提交《预约定价安排预备会谈申请书》。国家

税务总局统一组织与企业开展预备会谈。

95.假设2021年3月，甲公司收到来自乙公司的分红58万元。若乙公司所在A

国企业所得税税率20%,预提所得税税率为8%o则甲公司的抵免限额为()万元？

A、0

B、4.64

C、11.6

D、19.7

E、25

答案：D

解析：

乙公司税后所得=58/(1-8%)=63.04万元

税前所得额=63.04/(1-20%)=78.8万元

抵免限额=78.8*25%=19.7万元

96.以下()国家不属于法定税率明显高于我国的境外所得来源国

A、美国

B、日本

C、喀麦隆

D、英国

答案：D

解析：法定税率明显高于我国的境外所得来源国有:美国、阿根廷、布隆迪、喀

麦隆、古巴、法国、日本、摩洛哥、巴基斯坦、赞比亚、科威特、孟加拉国、叙

利亚、约旦、老挝。【编者注:部分国家税改后法定税率发生变动】

97.非境内注册居民企业发生重大变化的,应当自变化之日起()日内报告主管税

务机关。

A、7

B、10

C、15

D、30

答案：C

解析：国际税收分册P276或《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企

业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)第十一

条。

98.成本分摊协议特殊事项文档应当在()之前准备完毕.

A、在关联交易发生年度次年6月30日

B、企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕

C、税务机关要求之日起30日内

D、企业汇算清缴

答案:A

解析：依据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》

99.符合居民企业认定条件的境外中资企业,须向其()主管税务机关提出居民企

业认定申请。

A、生产经营地

B、登记注册地

C、中国境内主要投资者登记注册地

D、中国境内主要投资者生产经营地

答案：C

解析：国际税收分册P274。

100.采用再销售价格法作为转让定价方法时,可比非关联交易毛利率的计算公式

为()。

A、可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入净额X100%

B、可比非关联交易净利/可比非关联交易收入净额X100%

C、可比非关联交易毛利/可比非