2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划复习题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划复习题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：下列各小题，每小题只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填写在括号内。1.企业下列哪项费用不得在所得税前扣除？（）A.生产经营活动中必要的交际应酬费B.因违反税收规定支付的费用C.因违法经营而支付的罚款D.研究开发新产品发生的费用2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是（）A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行统一的设计、统一印制、统一联次、统一编码、统一使用办法C.增值税一般纳税人凭增值税专用发票抵扣进项税额D.增值税一般纳税人领购增值税专用发票后，未使用的，可以自行销毁3.下列关于营业税的说法中，正确的是（）A.营业税属于中央政府收入B.营业税的征税范围包括境内转让无形资产C.营业税的纳税人是所有取得营业收入的单位和个人D.营业税的计税依据为营业额减去营业成本4.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A.企业所得税属于中央政府收入B.企业所得税的征税范围包括境内外企业的收入C.企业所得税的纳税人是所有取得收入的单位D.企业所得税的计税依据为企业所得额5.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）A.个人所得税属于中央政府收入B.个人所得税的征税范围包括境内、境外个人所得C.个人所得税的纳税人是所有取得所得的个人D.个人所得税的计税依据为个人所得额6.下列关于增值税纳税申报的规定中，错误的是（）A.增值税一般纳税人应在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料B.增值税小规模纳税人应在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表C.增值税一般纳税人和小规模纳税人均可在规定的申报期内自行申报D.增值税纳税申报可以采取邮寄、电报、电子邮件等方式7.下列关于企业所得税纳税申报的规定中，正确的是（）A.企业所得税纳税人应在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料B.企业所得税纳税人可以委托中介机构代理申报C.企业所得税纳税人可以采取邮寄、电报、电子邮件等方式申报D.企业所得税纳税人不得采取邮寄、电报、电子邮件等方式申报8.下列关于个人所得税纳税申报的规定中，正确的是（）A.个人所得税纳税人应在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料B.个人所得税纳税人可以委托中介机构代理申报C.个人所得税纳税人可以采取邮寄、电报、电子邮件等方式申报D.个人所得税纳税人不得采取邮寄、电报、电子邮件等方式申报9.下列关于印花税的说法中，正确的是（）A.印花税属于中央政府收入B.印花税的征税范围包括境内书立的各种凭证C.印花税的纳税人是书立凭证的单位和个人D.印花税的计税依据为凭证的金额10.下列关于契税的说法中，正确的是（）A.契税属于中央政府收入B.契税的征税范围包括境内转让不动产C.契税的纳税人是取得不动产的单位和个人D.契税的计税依据为不动产的金额二、多项选择题要求：下列各小题，每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填写在括号内。1.企业下列哪些费用不得在所得税前扣除？（）A.生产经营活动中必要的交际应酬费B.因违反税收规定支付的费用C.因违法经营而支付的罚款D.研究开发新产品发生的费用2.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣的进项税额包括（）A.购进原材料所支付的增值税B.购进低值易耗品所支付的增值税C.购进固定资产所支付的增值税D.购进小汽车所支付的增值税3.营业税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.外资企业C.个体工商户D.个人4.企业所得税的计税依据包括（）A.收入总额B.费用总额C.资产总额D.净资产总额5.个人所得税的征收范围包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收优惠所得D.财产转让所得6.下列哪些属于印花税的征税范围？（）A.借款合同B.财产保险合同C.技术转让合同D.房屋租赁合同7.下列哪些属于契税的征税范围？（）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.房屋买卖合同D.房屋赠与合同8.企业所得税的纳税地点包括（）A.企业所在地B.注册地C.收入来源地D.财务核算地9.个人所得税的纳税地点包括（）A.居住地B.工作地C.收入来源地D.财务核算地10.下列哪些属于增值税小规模纳税人的情形？（）A.年应税销售额不超过500万元的B.年应税销售额超过500万元，但符合国家规定的C.年应税销售额超过500万元，但经主管税务机关批准的D.年应税销售额不超过500万元，但经主管税务机关批准的四、判断题要求：下列各小题，判断正确与否，正确的写“√”，错误的写“×”。1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不得超过企业当年利润总额的12%。（）2.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不可以。（）3.营业税的纳税期限为按月申报，但最长不得超过1个月。（）4.企业所得税的纳税期限为按季申报，但最长不得超过3个月。（）5.个人所得税的纳税期限为按月申报，但最长不得超过1个月。（）6.印花税的纳税期限为按月申报，但最长不得超过1个月。（）7.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（）8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费，不得超过企业当年职工工资总额的14%。（）9.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣的进项税额包括运费、保险费等。（）10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出，不得超过同期银行贷款利率计算的数额。（）五、简答题要求：下列各小题，简要回答问题。1.简述增值税专用发票的管理规定。2.简述企业所得税的纳税申报程序。3.简述个人所得税的征收范围。4.简述印花税的征税范围。5.简述契税的纳税义务人和计税依据。六、计算题要求：下列各小题，根据所给资料，计算应纳税额。1.某企业2025年1月销售货物收入为100万元，购进原材料所支付的增值税为10万元，购进低值易耗品所支付的增值税为2万元，购进固定资产所支付的增值税为5万元。假设该企业为增值税一般纳税人，计算该企业1月份应缴纳的增值税。2.某企业2025年1月实现营业收入为200万元，营业成本为120万元，营业税金及附加为10万元，期间费用为30万元，营业外支出为5万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业1月份应缴纳的企业所得税。3.某个人2025年1月取得工资收入为8000元，取得劳务报酬所得为5000元，取得财产租赁所得为3000元。假设该个人适用的个人所得税税率为3%，计算该个人1月份应缴纳的个人所得税。4.某企业2025年1月购入土地使用权，支付金额为100万元，支付契税为5万元。假设该企业适用的契税税率为3%，计算该企业应缴纳的契税。5.某个人2025年1月签订房屋买卖合同，购买价格为200万元，支付印花税为0.5万元。假设该个人适用的印花税税率为0.05%，计算该个人应缴纳的印花税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：因违反税收规定支付的费用属于行政性罚款，不得在所得税前扣除。2.D解析：增值税一般纳税人领购增值税专用发票后，未使用的，不得自行销毁，需向主管税务机关申请作废。3.B解析：营业税的征税范围包括境内转让无形资产，属于地方政府的收入。4.B解析：企业所得税的征税范围包括境内外企业的收入，属于中央和地方政府共享的收入。5.B解析：个人所得税的征税范围包括境内、境外个人所得，属于中央政府的收入。6.C解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以在规定的申报期内自行申报，也可以委托中介机构代理申报。7.A解析：企业所得税纳税人应在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料。8.A解析：个人所得税纳税人应在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料。9.C解析：印花税的征税范围包括境内书立的各种凭证，包括技术转让合同。10.C解析：契税的征税范围包括境内转让不动产，纳税人是取得不动产的单位和个人。二、多项选择题1.BC解析：因违反税收规定支付的费用和因违法经营而支付的罚款不得在所得税前扣除。2.AB解析：增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣的进项税额包括购进原材料所支付的增值税和购进低值易耗品所支付的增值税。3.ABCD解析：营业税的纳税义务人包括国有企业、外资企业、个体工商户和个人。4.AB解析：企业所得税的计税依据包括收入总额和费用总额。5.ABCD解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税收优惠所得和财产转让所得。6.ABCD解析：印花税的征税范围包括借款合同、财产保险合同、技术转让合同和房屋租赁合同。7.ABCD解析：契税的征税范围包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、房屋买卖合同和房屋赠与合同。8.ABC解析：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、注册地和收入来源地。9.ABC解析：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地和收入来源地。10.ABD解析：增值税小规模纳税人的情形包括年应税销售额不超过500万元的、年应税销售额超过500万元，但符合国家规定的、年应税销售额不超过500万元，但经主管税务机关批准的。三、判断题1.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.×解析：增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票；小规模纳税人销售货物时，也可以开具增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。3.×解析：营业税的纳税期限为按月申报，但最长不得超过1个月，特殊情况可以延长。4.√解析：企业所得税的纳税期限为按季申报，但最长不得超过3个月。5.√解析：个人所得税的纳税期限为按月申报，但最长不得超过1个月。6.√解析：印花税的纳税期限为按月申报，但最长不得超过1个月。7.√解析：契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。8.√解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费，不得超过企业当年职工工资总额的14%。9.√解析：增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣的进项税额包括运费、保险费等。10.√解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出，不得超过同期银行贷款利率计算的数额。四、简答题1.增值税专用发票的管理规定包括：专用发票的领购、开具、使用、保管、缴销等环节，均应遵守国家有关法律法规和税收政策；专用发票实行统一设计、统一印制、统一联次、统一编码、统一使用办法；专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用；专用发票的开具和使用应当真实、合法、准确、完整。2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人应当在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料；纳税人可以委托中介机构代理申报；主管税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核；主管税务机关对纳税申报表及有关资料审核无误后，出具纳税凭证。3.个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。4.印花税的征税范围包括：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、经财政部确定征税的其他凭证。5.契税的纳税义务人为取得不动产的单位和个人；契税的计税依据为不动产的成交价格，包括土地、房屋权属转移所应支付的全部价款。五、计算题1.1月份应缴纳的增值税=销售收入×增值税税率-（购进原材料所支付的增值税+购进低值易耗品所支付的增值税+购进固定资产所支付的增值税）=100×13%-（10+2+5）=13-17=-4（万元）解析：由于该企业为增值税一般纳税人，购进货物所支付的增值税可以抵扣销项税额，因此应缴纳的增值税为负数，表示该企业应退回的税款。2.1月份应缴纳的企业所得税=（营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-营业外支出）×企业所得税税率=（200-120-10-30-5）×25%=35×25%=8.75（万元）解析：根据企业所得税的计算公式，计算该企业1月份应缴纳的企业所得税。3.1月份应缴纳的个人所得