公司注销流程指引【2025】

公司注销流程指引公司注销流程指引公司注销流程指引一、注销基本条件，只要满足如下条件即可注销：1、公司被依法宣告破产；2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；3、公司因合并、分立解散；4、公司被依法责令关闭。二、注销流程（一）股东决议清算成立清算小组之前公司全体股东要召开公司股东会议，以文件的形式明确进行公司撤销并清算，需要签署公司注销登记申请书。成立清算小组清算组在清算期间行使下列职权：（1）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；（2）通知、公告债权人；（3）处理与清算有关的公司未了结的业务；（4）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；（5）清理债权、债务；（6）处理公司清偿债务后的剩余财产；（7）代表公司参与民事诉讼活动。（二）工商部门注销备案持公司营业执照，各种章，法人股东身份证原件，清算组签字的《清算备案申请书》，《备案确认申请书》等资料去工商部门窗口办理注销备案（部分省份可以网上电子办理），每个地方规定略有不同，备案前要先咨询当地工商部门。（三）注销公告在国家企业信用信息公示系统自行公告，公示分为简易注销和一般注销两种。简易注销公示期为20天，一般注销公示期为45天。公示期间，需要做清算组备案，为后续的工商注销做好准备。（四）税务注销：登记根据企业情况不同，分以下3种情况：情形适用条件简易注销对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。(一)未办理过涉税事宜(二)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税)滞纳金及罚款的即办注销对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理即:纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书(一)纳税信用级别为A级和B级的纳税人;（二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人:(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行，领军人才等创办的企业:(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。一般注销即不符合简易注销，又不符合即办注销，选择一般注销流程注意：实务操作中，很多税局不建议企业采用“即办注销”的方式，如果企业有在限定的期限内办理相关事项，纳税信用会受影响。税务注销操作步骤：第1步：登录电子税务局，点击【注销前置事项办理套餐】菜单，进入注销登记引导页；第2步：点击【注销预检】按钮可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。第3步：处理完欠税、处罚、逾期未申报后，可以进行【企业所得税清算报备】；进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。第4步：企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。第5步：可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。第6步：纳税人点击“确定”按钮，进入到原注销税务登记预检模块，点击“我要办理”进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击“下一步”按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在"事项进度管理"查询受理结果。第7步：纳税人可在电子税务局的“我要查询”—“涉税文书查签”模块中签收《清税证明》通知书。在操作列中查看《清税证明》具体信息。注销前，完成各税种往期的应申报以及当期的申报。查账征收企业纳税人查账征收个人独资企业、合伙企业、个体工商户1、申报提请注销当月的增值税、附加税:(1)增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)；(2)增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)1、申报提请注销当月的增值税、附加税:(1)增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)；(2)增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)2、财产和行为税纳税申报表2、财产和行为税纳税申报表3、个人所得税扣缴申报表3、个人所得税扣缴申报表4、企业所得税季度申报表(A类)4、申报提请注销当年的投资人个人所得税季报、年报:（1）《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A类)》(注销当季至年底，各投资人每季度各1份)（2）《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B类)》(各投资人当年度各1份5、中华人民共和国企业清算所得税申报表6、企业所得税年度申报表(A类)注:分支机构不就地预缴的无需报送4、5、6根据《税收征收管理法》规定，纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的，将会无限期追征！序号情形追查期限追查范围1在一定期限内未发现的补缴或少缴税款的因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少交税款3年税款（1）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款税款累计不足10万元3年税款、滞纳金（2）纳税人不进行纳税申报造成未缴或少缴税款税款累计金额在10万元以上5年税款、滞纳金抗税、骗税、偷税无限制税款、滞纳金2已被发现的不缴、补缴或少缴税款纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款无限制根据纳税人申报或税务机关查处的具体情况处理3行政处罚违反税收法律、行政法规应当给与行政处罚的行为5年行政处罚其他应当给予行政处罚的行为2年行政处罚（五）注销工商登记1、一般注销与简易注销一般注销简易注销1.《公司注销登记申请书》1.《公司注销登记申请书》2.投资人关于解散的决议或者决定2.《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》3.清税证明(市场监管部门和税务部门已共享企业清税信息的企业无需提交纸质版)3.《简易注销全体投资人承诺书》4.清算报告4.人民法院终结强制清算程序的裁定(强制清算终结的企业适用)5.依法刊登公告的报纸样张(仅通过报纸发布债权人公告的适用)6.国有资产监督管理机构的决定(国有独资公司适用)5.人民法院终结破产程序的裁定(破产程序终结的企业适用)7.本级人民政府的批准文件复印件(国务院确定的重要的国有独资公司适用)8.营业执照正、副本(领取了纸质版营业执照的企业适用)情形向市场监管部门需要提交资料简易注销1、《企业注销登记申请书》2、《全体投资人承诺书》3、营业执照正副本原件一般注销1、《企业注销登记申请书》2、公司依照《公司法》作出解散的决议或者决定，人民法院的破产裁定解散裁判文书，行政机关责令关闭或者公司被撤销的文件33股东会、股东大会、一人有限责任公司的股东或者人民法院、公司批准机关备案、确认的清算报告4、清算组备案通知书5、已领取纸质版营业执照的缴回营业执照正副本6.声明注销的公告(通过国家信用公示系统进行公告的无需提供)2、简易注销适用范围：领取营业执照后未开展经营活动（未开业），申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务）的如下企业：（1）有限责任公司；（2）非公司企业法人；（3）个人独资企业；（4）合伙企业。人民法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，企业管理人可持人民法院终结强制清算程序的裁定或终结破产裁定程序的裁定，可直接向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记，无需进行简易注销公告。简易注销程序适用于企业未发生债权债务或者已将债权债务（包括职工工资债务、国家税收债务）清偿完结情形；企业注销依法须经批准的，或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被列入经营异常名录的，不适用简易注销程序。3、企业有下列情形之一的,不适用简易注销程序:（1）涉及国家规定实施准入特别管理措施的外商投资企业;（2）被列入企业经营异常名录或严重违法失信企业名单的;（3）存在股权(投资权益)被冻结、出质或动产抵押等情形;（4）有正在被立案调查或采取行政强制、司法协助、被予以行政处罚等情形的;（5）企业所属的非法人分支机构未办理注销登记的;（6）曾被终止简易注销程序的;（7）法律、行政法规或者国务院决定规定在注销登记前需经批准的;（8）不适用企业简易注销登记的其他情形。4、简易注销，股东有可能要对公司债务承担无限连带责任。《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定（二）》（以下简称《公司法司法解释二》）第二十条第二款明确规定：“公司未经依法清算即办理注销登记，股东或者第三人在公司登记机关办理注销登记时承诺对公司债务承担责任，债权人主张其对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。（六）注销社保登记注：企业应当自办理企业注销登记之日起30日内，向原社会保险登记机构提交注销社会保险登记申请和其他有关注销文件，办理注销社会保险登记手续。（七）注销银行账户到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户，办理时，需要携带工商注销证明、印章以及银行开户信息表等资料。（八）注销印章到公司印章登记的公安机关注销公司印章的法律效应。（九）办理海关报关单位备案注销。涉及海关报关相关业务的企业，可通过国际贸易“单一窗口”（）、“互联网+海关”（http：//）等方式向海关提交报关单位注销申请，也可通过市场监管部门与海关联网的注销“一网”服务平台提交注销申请。对于已在海关备案，存在欠税（含滞纳金）及罚款等其他未办结涉税事项的纳税人，应当在办结海关报关单位备案注销后，向市场监管部门申请注销企业登记。三、注销流程图第页四、注意事项1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2、纳税人申请清税注销前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。这其中包括需要申报缴纳企业所得税（注销清算所得也要申报），清算土地增值税，结清出口退（免）税款等。3、注销应先税务后工商，被吊销营业执照的，需要在吊销之日起15天以内，申报办理清税注销。4、已在税务机关进行了社保登记的，还需要办理注销保险费缴费信息登记。5、企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存，不得擅自销毁，之前就有人因为无知销毁后被判刑。五、不注销的法律后果按工商总局下发最新规定，企业不按时报税、公司不进行注销将给公司带来信用污点，具体有以下几方面影响：1、法人代表不能贷款、买房；2、法人代表不能办移民；3、社保受限，法人代表无法正常缴纳社保，不能领养老保险，除非补齐欠税、罚金、滞纳金并完成注销；4、三年内无法担任其他企业的法定代表人、负责人。5、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；6、有欠税，企业法人代表可能被限制高消费和出现，会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；7、长期不申报税收，税务局会上门检查；8、长期不申报税收，发票会被锁机；9、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。六、不注销的处罚1、经济处罚公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机