会计每月工作流程【2025】

第页会计每月工作流程会计每月工作流程会计每月工作流程第一、月初准备纳税申报（一般纳税人月度申报，小规模是季度申报）纳税申报的时间通常为每月1-15日。考虑到可能出现网络故障、数据核对问题等突发情况，建议财务人员尽量在10日前完成申报工作，如遇节假日或特殊七日则会顺延申报时间，具体时间登录电子税务局会看到截止申报日期，这样能预留出足够时间应对各类状况，避免逾期申报带来的罚款等风险。在申报前，要提前收集、整理好各类纳税相关的数据资料，比如增值税的销项税额、进项税额，企业所得税的应纳税所得额计算数据等。第二、计提附加税及相关费用在计算缴纳增值税的同时，会计还需计提部分税金。其中，城市维护建设税是根据实际缴纳的增值税税额，按照不同地区的税率（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%）计算计提；教育费附加按增值税税额的3%计提；地方教育费附加按增值税税额的2%计提。第三、日常会计工作：1、费用凭证制作：根据员工提交的报销单、银行流水，仔细审核报销内容是否符合公司规定、票据是否真实有效等，然后按照会计核算要求，制作相应的费用凭证。2、销售账务处理：依据销售合同，在符合收入确认条件时开具发票，并进行账务处理。3、往来账务处理：根据银行回单，准确记录企业与外部单位或个人之间的资金往来情况。【出纳到处的】收到款项时，借记“银行存款”，贷记对应的往来科目；支付款项时，则做相反的会计分录。4、成本凭证制作：结合进货合同以及收到的购进发票，核算并记录采购成本。5、打印完税证明：完税证明是企业缴纳税款的法定凭证。在缴纳税款后，可通过电子税务局或办税服务厅打印。完税证明能用于企业财务核算、税务检查等，务必妥善保管。6、费用计提与摊销：每月都有一些固定的计提和摊销业务。像固定资产，要按照既定的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）计提折旧；无形资产则按规定的期限进行摊销；工资也要根据当月员工的出勤、绩效等情况计提，对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。7、根据工资报表，进行相关账务处理。8、凭证核对与账务结转：完成上述各项凭证制作后，要逐项核对凭证内容，检查科目运用是否正确、金额计算是否准确等。9、核对无误后，进行账务结转，所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将各项收入、成本、费用等科目结转至“本年利润”科目，计算当月利润或亏损。【财务软件可以自动结转】10、查看当月利润实现情况，大概了解本月经营情况。11、与出纳对现金盘点及核对银行账务往来，并编制盘点表及银行存款余额调节表，确保账实相符。（如果没有现金不用核对，月底做完账看一下每个账面上的银行存款余额与出纳发的银行对账单余额是否一致）12、完成上月结账工作，出具上月财务报表：根据账务处理结果，编制资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，展示资产、负债和所有者权益的情况。【报表出具后可以集中放到一张表中，可以看到1-12月财报，方笔对比分析每月变化】第四步：网上申报1、填写申报表：利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表。无论是增值税纳税申报，还是地方附加税费申报，都可以通过网上申报系统完成,分主附表的，先填写并保存所有附表，然后打开主表进行编辑或直接保存。2、网上划款：利用“网上划款”功能对正式申报的申报表进行开票，开票成功后，电子税务会根据开票信息进行划款，利用“申报查询”、“划款查询”进行申报查询、划款查询。确保需要申报的申报表都已经申报、划款成功。3、打印申报表和完税证明。正式申报成功后，可以通过“申报查询”功能打印出申报表（纸张为A4纸），开具完税证明。每个地区的税务局官网都会针对当地的网上申报流程发布详细说明，新手会计可以登录当地税务局网站，仔细查阅相关指南。申报成功后，记得留存申报记录，以备后续查询和核对。第五：整理装订凭证（附上科目余额表、财务）将本月制作的所有记账凭证进行整理，按照编号顺序排列整齐。去除凭证上的订书钉、回形针等金属物，加上封面和封底，使用装订机装订成册,并在装订线上加贴封签，在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。装订后的凭证便于长期保存和查阅，也是企业财务档案的重要组成部分。【电子版的凭证、科目余额表、财报、明细账、总账等电子资料导出备份留存】会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。第六项：查看本月已开多少发票以及讨论预计还需要开多少发票月底时注意及时与业务部门商讨，本月预计哪些销售是当月需要开发票，这样才能让财务测算出本月的销售额大概是多少;同时通知采购部门，哪些单位款已付而发票未到，需要去催促的。第七：月底相关事项月底时与行政部门一起制作本月工资报表月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务往来第八：月底统计销项、进项情况：可以做个台账，可以提前知道需要缴纳的税款情况，还要查看税负率是否真正常。第九：优化财务工作：完成基础工作，来看哪些工作是可以优化的，能让自己提高效率的工作做法。附：会计做账的先后顺序：1、收付款分录:根据银行回单做(每月出纳去银行打印或通过网上银行打印)；2、销售分录：根据销售发票和出库单做(当月开具的发票)；3、采购分录︰根据采购发票和入库单做(采购提供的发票)
4、费用分录:根据费用发票做（办公费、差旅费、推广费、咨询费等）5、计提工资、社保、公积金:根据工资表、社保缴费单、公积金汇款回单计提6、结转增值税：根据统计的销项税、进项税结转7、计提城建税和教育费:根据所