企业所得税季度申报流程

第页企业所得税季度申报流程企业所得税季度申报流程企业所得税季度申报流程建议纳税人在申报期内先报送财务报表，再申报同期企业所得税。第一步：报送财务报表1、进入财务报表报送界面：方式一：登录新电子税局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送及更正】。方式二：首页“我的待办”模块，找到对应事项点击【填写申报表】。或者在“热门服务”模块，点击【财务报表报送及更正】。2、系统会根据纳税人财务会计制度及核算软件备案报告自动带出需报送的财务报表报送种类。以财报导入模式和在线填写模式为例：（1）财报导入模式：①点击【财报导入】-【下一步】，下载模板后，将需要报送的数据在模板中填写完成并保存。②点击【选择文件】上传已填写的模板，点击【导入报表】-【提交申报】。③进行信息确认后，提示报送成功。（2）在线填写模式：①点击【在线填写】-【下一步】，进入报表在线填写界面，左侧列表可切换填报其他表单。填写完成后，点击【提交申报】。第二步：企业所得税月(季)度申报1、进入企业所得税月（季）申报界面。方式一：登录新电子税局，首页“我的待办”模块，找到对应事项点击【填写申报表】。或者在“热门服务”模块，点击【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。方式二：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。方式三：通过搜索框搜索关键词进入申报界面2、进入企业所得税月(季)度申报界面，系统会进行申报前置校验，如果纳税人还未报送同期财务报表的，会提醒您先报送财务报表，可以点击【去报送】报送财务报表，后续申报时会自动获取财务报表信息对“营业收入”、“营业成本”“利润总额”本年累计金额进行预填;如预填数据与实际存在差异可对预填数据进行修改。也可以点击【继续办理】进入申报界面。3、企业所得税月（季）度申报根据纳税人身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报1、确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。2、补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。3、填表式申报适用业务较为复杂的企业。模式一：确认式申报：确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。纳税人只需确认分支机构本期分摊比例和分支机构本期分摊应补（退）所得税额。☀温馨提醒：上述两项数据由系统根据总机构同属期申报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》带出，不可修改。（1）当纳税人总机构为厦门市内企业时，无需选择“跨省总机构行政区划”；当纳税人总机构为厦门市外企业时，需选择“跨省总机构行政区划”。（2）纳税人确认数据带出是否正确，如需进行申报表预览，可通过点击【预览表单】查看明细报表数据。模式二：补录式申报模式补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。

（1）按照税务机关确定的其他方法预缴如果您具有《企业所得税预缴方式(实际利润额以外)核定通知书》，且核定结果为按照税务机关确定的其他方法预缴，系统会自动匹配按照税务机关确定的其他方法预缴，您只需填报【税务机关确定的本期应纳所得税额】【季末从业人数】【季末资产总额(万元)】，然后点击【提交申报】即可，☀温馨提醒：按照税务机关确定的其他方法预缴是指纳税人存在《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，且核定结果为按照税务机关确定的其他方法预缴。

（2）一键零申报模式若纳税人符合一键零申报条件，系统将自动弹框提示：“本申报模式只能申报营业收入、营业成本、利润总额均为0的企业，点击确定，继续本次申报；否则，点击取消。”①当纳税人点击【确定】时，后台自动匹配2张附表信息，纳税人只需填报“从业人数”、“资产总额（万元）”即可，其他数据项默认为0，不可修改。②当纳税人点击【取消】时，结束本规则，进入填表式申报。（3）简易申报模式若纳税人符合简易申报条件，系统将自动弹框提示：“您符合简易申报条件，是否确定简易申报？”①当纳税人点击【确定】时：进入简易申报界面，数据由系统进行预填，由纳税人进行确认，可以进行修改。如果没有先填写申报财务报表，有些数带不出需要手动填写.确认无误后提交申报②当纳税人点击【取消】时结束本规则，进入填表式申报。简易模式可以选择填表模式，企业看情况进行选择。但是匹配给企业是填表模式不能转到简易模式模式三：填表式申报为例（常用）1、点击【我要填表】，按表单样式进行填写。2、纳税人按表单样式进行填写，若需填报其他报表，可在左侧“报表列表”进行切换。(1)进入《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》主表，填写营业收入、营业成本、利润总额、季初从业人数及资产总额、季未从业人数等，填写后点击并保存(注意:税款计算第三行“利润总额”是照抄利润表的利润总额，与第一行营业收入第二行营业申报。成本没有计算关系)。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等)应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。系统自动带出，若是当本表第3+4-5-6-7-8行≤0时，本行=0。小型微利企业优惠:企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年或前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与规定的其他资料一并留存备查。3、若纳税人需填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》，则点击左侧报表列表进行切换。4、若存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形，可点击主表第7、8、13栏的【填写优惠事项】，进行勾选和填写。5、当纳税人填报完成后，点击【提交申报】按钮，系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击【风险提示服务】按钮进行风险扫描，也可点击【提交申报】按钮提交申报表。填报完成后，可以选择【风险提示服务】，系统将把申报数据传递到后台进行风险比对。如果数据比对未通过，系统会提示存在的风险事项。若纳税人选择“风险提示服务”，则会将申报数据传递后台进行数据风险比对，扫描比对未通过的，系统会将风险事项进行提示，纳税人可返回修改表单，也可点击“继续申报”。扫描通过的，纳税人可直接点击“确认”提交申报6、纳税人确认申报信息后，按提示补