增值税一般纳税人申报流程

第页增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税人申报流程纳税期限确定：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。若以1个月或者1个季度为1个纳税期，需自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。若纳税期限的最后一日是法定休假日，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。第一步：进入功能页面选择“企业业务”登录电子税务局，在首页依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。第二步：选择申报模式申报：目前系统有确认式、补录式和填表式三种申报模式，系统会根据您的业务复杂程度，自动匹配确认式或补录式申报模式，若您不想使用推荐的申报模式，可在申报页面右上角点击【我要填表】，进入填表式申报模式。一、确认式申报模式适用于企业业务简单、零申报的企业、业务简单只申报开具的发票和收到的进项税局已经自动预填了，就核对下销售金额，进项金额是不是正确，没有问题就确认--提交申报。1、系统会根据发票开具信息，自动预填收入并计算税（费）结果，您只需要对税款所属期、预填数据以及税（费）结果进行确认，确认无误后，点击【提交申报】即可。2、若您因存在未开票收入等情况，导致系统预填的销售收入与实际经营不符，可直接点击【销售额】输入框，根据实际经营情况填报销售收入，要修改其他的点击“我要填表”完成后点击【确定】，再点击【提交申报】。二、补录式申报模式适用于企业有业务稍微复杂一点:存在未开票、其他扣税凭证需要手动填写进项抵扣、进项税额转出的情况，可以直接修改。其他需要修改点击“我要填表”，进入填表式，然后修改数据后点击-确认--提交申报1、如果您因存在未开票收入、其他抵扣、抵减税额等信息，导致系统预填的数据与实际经营不符，可以直接点击相应的输入框，进行数据补录，纳税人除了可以对销售额进行修改之外，也可以对其他扣税凭证（税额）、本期进项税额转出额、税额抵减-本期实际抵减合计的情况进行详细补录。完成补录后点击【提交申报】。三、填表式申报模式适用于企业有业务，复杂一些:存在未开票、其他扣税凭证需要手动填写进项抵扣、进项税额转出、税额抵减等情况。1、进入填表式申报模式，也就是我们所熟悉的传统表单。系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填，您需要先填写完附表及减免税申报明细表后，再回到主表确认数据是否正确，确认无误后点击【提交申报】。【实操案例】某企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计120000元，税额合计15600元；销售应税货物，开具1张13%税率的增值税普通发票，金额8000元，税额1040元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1张增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额150000元，税额13500元。企业2024年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》，本月因管理不善导致或无损失需要做进项税额转出5000元，本月缴纳上月应交增值税50000元，期初不存在留抵税额，本月缴纳专用设备技术维护费共计280元（可以全额抵扣）。第一步：填增值税附表1，填写不含税销售额以及税额：注意：本月填写这个表的金额依据开票数据。如果没有开票，看有没有未开票收入，有的话填到“未开具发票”根据实际情况填写即可。开具的其他发票填入的是普通发票/电子普通发票，未开票收入填入未开具发票那一栏第二步：填增值税附表2：注意：如果本月未勾选认证发票，那么增值税申报表附表二本期认证相符的税控增值税专用票那里填0即可(这里填写的数据也就是我们勾选认证的发票数据)第三步：填写增值税附表3第四步：填写增值税附表4：第五步：回到主表，销项数据以及进项数据核对无误后点击保存:注意:进项税额尽量少留抵，金额大的会要求退税，让提供资料写情况说明，进项多的企业每月看下销售额是多少，需要认证多少进项，然后在勾选时选择性的勾选，有些可以暂时不勾选。第六步：打开附表五可以看到本期应交纳的附加税金额注:本月如果不用交增值税那么附加税也是免的,有增值税才有附加税.(附加税现在在原有的基础上是减半征收，百度“2023年第12号公告”)。附加税是增值税的12%(其中城建:7%、教育费附加3%、地方教育附加2%)，现在减半总的就是6%。第七步：其他表不需要填写的，也要点开表，空表保存下，回到主表，检查增值税申报的表格无误后，确认提交申报。注意事项：（1）若系统提示为红色为阻断性提示“填写校验不通过,请先修改申报表”，则您必须根据左下角（红色）提示，正确修改表单内容后，才能点击【提交申报】。（2）若系统提示为橙色的为非阻断性提示，“申报表校验结果中存在“‘提示类’问题”，您可以根据左下角提示内容，对表单内容进行修改后再提交，再点击【提交】后，系统出现“是否立即提交申报表”提示，如果填报的确实符合实际经营情况，纳税人可点击【确认提交】直接进行申报；也可以点击【返回修改】，根据左下角（橙色）提示对表单内容进行修改。（3）部分纳税人提交后可能会出现“申报比对不通过”信息。纳税人可以根据系统提示选择【修改报表】，也可以选择【强制提交】。（4）对申报比对不通过类型均为“提示类”的，点击【强制提交】后，不会产生申报比对异常流程；对申报比对不通过类型存在“强制类”的，则需要说明具体原因并可上传佐证材料，提交后会产生申报比对异常流程流转至税务人端，要注意跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具。3、确认数据无误后，