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PAGE196PAGE采购成本核算和控制流程采购成本核算流程GM财务经理GM财务经理采购经理采购部开始①采购成本控制计划审核审批组织执行审核②执行采购任务③核算订购成本④核算维持成本⑤核算缺货成本⑥核算采购费用⑦数据汇总分析审核审核⑧编制《采购成本核算表》审核资料存档结束流程步骤说明任务概要采购成本核算流程节点控制相关说明1采购成本控制主管根据公司采购成本管理相关制度的规定编制《采购成本控制计划》，报采购部经理审核2工作人员在采购部经理的领导下，开展物资采购工作3采购成本分析专员核算采购订货成本，包括请购手续成本、往来沟通成本等4采购成本分析专员核算采购维持成本，包括资金成本、搬运成本、仓储成本、折旧等5采购成本分析专员核算采购缺货成本，包括安全存货成本、延期交货成本、失去顾客成本等6采购成本分析专员核算采购费用，包括人工费用、保险费用等7采购成本分析专员对各项成本费用进行汇总8采购成本分析专员根据采购部经理的审核意见，编制《采购成本核算表》采购成本控制流程图审核审批审批①是否有计划GM采购部财务部相关部门开始物料需求②办理采购手续③控制订购批量④采购形式选择⑤控制采购价格填写《购货订单》组织验收付款结束审核审批审批①是否有计划GM采购部财务部相关部门开始物料需求②办理采购手续③控制订购批量④采购形式选择⑤控制采购价格填写《购货订单》组织验收付款结束流程步骤说明：任务概要采购成本控制流程节点控制相关说明1相关部门根据作业实际情况，向采购部提出物料需求，采购部判断需求是否在采购计划范围内，如果在采购计划范围内可以立即办理采购手续，执行采购；如果不在采购计划范围内，填写《物资申购单》经总经理批准，办理相关采购手续2《物资申购单》经总经理签字确认后，采购部需要办理相关的采购手续，如填报出差申请、用车申请、采购借款等3采购部需要对每次的采购数量进行审核，并检查使用部门负责人是否在《物资申购单》上签字，采购批量的控制必须满足采购经济效益最大化的原则，达到库存与计划用量的平衡4采购部可以根据采购物资的特点，选择最有利的采购形式，如招标采购、网上采购等5采购

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