【《临汾华翔集团公司营运资金管理中的问题及对策》14000字】

1 2 (一)营运资金的概念及特点 2 22.营运资金特点 3(二)营运资金管理的概念 3(三)临汾华翔集团公司概况 41.临汾华翔集团公司的历史介绍 42.临汾华翔集团公司的经营现状及前景 5二、临汾华翔集团公司营运资金管理的现状及绩效分析 6 6 62.流动负债管理 73.应收账款管理方面 84.存货管理方面 8 2.营运资金管理能力分析 3.营运资金周转分析 4.部分营运资金个管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比分析 (二)应收账款管理不善，营运资金低效率运营 (三)华翔集团公司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足 (四)营运资金管理信息不畅通 (二)加强应收账款管理，提高营运资金管理绩效 (三)认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量 (四)完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力 202目前，我国机械制造企业在发展过程中，面对着剧烈的竞争与挑战，解决机械制造企业营运过程中遇到的困难，特别是资金链的问题，并帮助企业取得进一步的成长，是我国经济发展的特定趋势。营运资金作为企业长期发展的支柱，营运资金管理作为企业财务管理的重同时也是企业生存和发展的基础。临汾华翔集团公司是一家成长型企业，目前面临营运资金管理有待改善的状况，同时管理层也在持续关注营运资金的利用效率。本文通过对临汾华翔集团公司营运资金的研究与分析，提出适当的见解和看法，对提升临汾华翔集团公司营运资一、营运资金管理概述营运资金又称营运资金，是指公司在生产经营过程偿债能力越强，否则表明企业偿债能力越弱。然而，企业的营运资金闲置过多将导致企业产生更多不必要的成本，使企业盈利能力下降，从中可以得出结论即对营好企业的流动资产，如应收账款、存货、应收票据等，而且还要注意对各种明细科目，如应付账款、应付票据、其他应付款等的有效管理。在此基础上进行整体思考，可以更真实、有3效地反映企业的生产经营状况，有利于企业管理者对财务风险的管理与控制。营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周转时间相对较短，可以在较短的时间内完成。[4]流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。正确的使用可以加快企业的资金周转。由此可推断出例如企业必须更多地利用非定期贷款和营运资金的形式是可变的。营运资金的形式经常发生变化，包括有形营运资金和无形营运资金。在实践中，这种差异是比较强的，而且由于从现金到存货到应收账款再到现金的顺序发生了变化，所以这种差异被简化了(江文博，陆晓萱，2018)。在流动收账款、短期投资等流动资产的流动性较强，可以解决企业资金周转的一些问题。[5]营运资金数额不稳定。营运资金量是不断变化的，在这个框架内根据企业的生产经营情况，其数额会有所不同。[6外部条件也是流动资金量变化的原因之一，如产业发展和经济政策。流动资金量与流动负债相互影响，随变化而变化，波动性明显(陈子凡，王铭俊，2020)。营运资金的取得具有多样性。营运资金有多种来源。[7相对而言，流动资金的筹集渠道有很多。流动性的获取不仅简单方便，而且在更大程度上也是如此。长期和短期资金都可以使用。短期融资成本低，如短期贷款、应付账款、票据贴现、短期融资等内外部融资方式。(二)营运资金管理的概念营运资金管理是企业进行财务管理的一个重要环节，其目的实际上也是为了服务于企业整体的财务目标而存在的，一般而言，经营管理的目的是为了实现企业价值的最大化，那么营运资金管理的目的也就是在满足企业资金周转的基础上，尽量减少资金占用，提高周转速度，从而为企业带来更多的增值收益，在这个脉络里促进企业整体价值的提高(林霖若，赵晨曦，2019)。[8一般来说，在制定营运资金管理目标方面，主要的观点包括：一是保持资金的流动性。营运资金具有流动性强的特点，对企业来说，最大的优势在于能够及时变现，满足日常经营的需要。营运资金的流动性不仅能满足日常资金周转的需要，而且对企业的短期偿债能力具有决定性的影响(周启瑞，吴雅婷，2022)。9另外，依此情况而变化不同类型的流动资金对企业经营活动的影响不同，其流动性的强弱也不同，如应收账款有坏账风险，存货也不一定总能按市场价格及时变现，因此，企业应根据资金流动性的高低，4尽量安排好企业各类流动资产的比例，使资金流动性保持在适当的范围内。[10]二是实现最大的流动资金收益。[11因为营运资金主要体现为流动资产和流动负债的财务关系，所以其管理目标就是要达到营运资金的最大效益。营运资金的有效管理，归根结底就是要达到企业财务管理的目的(冯嘉诚，楚天舒，2021)。于此类环境中营运资金管理的重点在于，在严格控制资金使用效率的同时，提高资金的实际周转效率，以更好地维持企业日常经营流动的需要，尽量减少资金占用，使企业有更多的资金用于企业增值的方向。因此，企业三是保持风险收益平衡。[12]简而言之，就是把营运资本持有量控制在一个合理的范围之内，既不要过多地占用资金，减少企业的利润，又不要过少，基于这种情况讨论以免造成偿债风险或营运风险上升。具体地说，企业在加速应收账款周转率的同时，可能导致赊销销量的过度增长，而延长应付账款周转期又有损于企业信誉形象的维护，因此，为了企业的长远发展，营运资金管理的目标不能只从一个方面考虑，还应考虑到整体的风险收益平衡(张哲瀚，(三)临汾华翔集团公司概况临汾华翔集团公司是山西机械制造行业的代表性企业，深耕机械制造领域多年，临汾华翔集团在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家机械制造企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“临汾市优质机械制造企业”。临汾华翔集团的发展是我国机械制造企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国机械制造企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于机械制造市场需求进行不断创新，使公司始终处于机械制造行业前沿，引领机械制造行业的发展。年度营业利润净利润总资产总负债临汾华翔集团公司它在临汾地区产品质量好、评级较好、服务质量相对较好，在临汾当地属于知名机械制造企业之一。但在正常的生产经营过程的营运资金管理方面有很多的不足和缺陷，为了使经营过程中营运资金得到高效管理，提高华翔集团的运营利润和降低运营风险，运用管理工具和数据统计分析其营运资金管理中存在的问题，提出相对应的解决对策(苏企业持续发展，首先要有足够的偿债能力，流动比率是衡量企业短期偿债能力的常用指标，是流动资产与流动负债的比值，在这一框架内讨论它的含义是每一元流动负债有多少流般认为，机械制造企业合理的最低流动比率是2。上述研究结论与张福含、苏天等学者的研究成果相一致，这进一步验证了本研究方法论与理论框架的同行认可，增强了结论的可信度和有效性。鉴于张福含与苏天等在该领域的广泛影响力，本研究与其结论的一致性表明了所采用的研究路径和数据分析方法在探索同类问题时具有一定的通用性和科学性。这一共识进一步稳固了相关领域理论体系的坚实基础。这种跨研究的共识对于巩固并深化本研究的领域认识，推动后续理论进展及跨地域、跨文化研究具有重要意义，有助于构建一个更加全面和系统的知识体系。这是因为机械制造企业的流动资产中有很大一部分是存货，而机械制造企业的存货的变现能力较差。根据这些表现迹象可以判定所以先对临汾华翔集团公司的流动比率进行分析。表2为临汾华翔集团公司近3年的部分财务数据，经过计算得出近3年的流动比率在1.87-7.90之间，所以临汾华翔集团公司短期偿债能力较强，能够健康长远地发展下去。此处对临汾华翔集团公司营运资金分析不考虑流动资产中的银行存款(叶青松，宋紫悦，2019)。6-22.1%存货流动资产资产合计总资产增长率2.1%继续沿用表2数据，于此特定状态显而易见的是如此分析临汾华翔集团公司资产整体结构，近三年来临汾华翔集团公司资产总额保持上升趋势，流动资产占总资产的比例始终维持在32%-40%之间，整体分布情况在生产企业比较合理，临汾华翔集团公司资产中机器设备及保持在合理的区间范围，所以临汾华翔集团公司整体财务风险较小，属于可持续发展状况。二、临汾华翔集团公司营运资金管理的现状及绩效分析(一)营运资金管理现状临汾华翔集团公司近5年营运资金总体情况分析。继续用表1数据，2018年现金有所增7加，增长率为1.2%,说明2019年临汾华翔集团公司在现金管理上稍有懈怠，导致营运资金有所增加；2019年临汾华翔集团公司现金增长率为-18.7%,2020年现金增长率为-19.2%,这两年现金大量减少，这是一个好的趋势，分析这两年的根本原因并与临汾华翔集团公司管理层做了详细地了解，临汾华翔集团公司从2019年开始对现金管理高度重视，在应收账款管理上做了很大改善。日常管理中，临汾华翔集团公司希望保持低现金状态，充分地运用商业信用来维持企业日常所需营运资金。“零现金”运作，就是基于此理念提出，它的要点是最大限度地使用外部融资来获得临汾华翔集团公司日常经营所需的营运资金，从而提升企业的作为临汾华翔集团公司短期财务风险最大的流动负债，其本身内部各负债项之间也应保持合理的比例关系，才能保证在有效组合和控制风险的前提下，最充分地利用临汾华翔集团公司的短期负债资金来源。从表2和图1中可以看17出临汾华翔集团公司近三年来均不存在短期借款.企业一直在用自有资金来经营。临汾华翔集团公司的应付账款从2018年的1941.5万下降到2020年的1737.2万，从中可以得出结论下降幅度较小，基本保持不变(许云帆，李欣瑶，2021)。在流动负债规模上，流动负债占总资产的比率越大，说明临汾华翔集团公司的筹资策略较激进，比率越小，策略越保守。筹资分为负债筹资与权益筹资，负债筹资按时间分为短期负债与长期负债。前者风险较高，短时间内需要归还债务，筹集资金的成本较小。由此8可推断出后者风险较小，但对应的筹资成本较大。几乎所有的机械制造企业想追求风险最小、盈利最大的债务模式，企业应合理地权衡收益和风险(何俊熙，曹梦琪，2022)。3.应收账款管理方面从表2和图2数据可以看出，临汾华翔集团公司近三年的应收账款先是明显上升趋势，紧接着后两年又出现明显下降态势；2018增长7.8%,2019年和2020年逐年下降。深入临汾华翔集团公司内部了解，结合临汾华翔集团公司近三年的营业收入情况及近两年的机械制造发展战略，近几年临汾华翔集团公司营业额保持5%-10%的增长速度，在这个框架内所以2018年应收账款也相应增加(谭宇辰，蔡韵竹，2023)。进入2019年，临汾华翔集团公司管理层调整战略，加强营运资金管理，在应收账款方面采取了各种措施：华翔集团公司客户信用政策严格管控、财务定期发对账单给客户等一系列催款措施，致使临汾华翔集团公司2019年和2020年的应收账款逐年下降。4.存货管理方面年度原材料在制品9产成品如表3和图3存货数据，近三年中除了2018年存货余额略微下降，其他几年都是保持增加态势，尤其在2020年，存货余额达到856.5万元。存货是临汾华翔集团公司经营的基础，临汾华翔集团公司常用的存货包括主要是机械制造企业生产的原材料。资金占用成本过高，存货过少就会影响临汾华翔集团公司的持续经营，临汾华翔集团公司的存货逐年上涨，是占用流动资金的主要项目，因此根据营运情况做好存货的预算至关重要。但是临汾华翔集团公和推广价值，本研究采取了一系列措施，以提升研究的严密性和通用性。从研究设计至数据搜集、分析，每一步都严格遵循科学方法论原则，力求过程的标准化与透明化。研究设计阶段，清晰界定了研究目标与变量，确保研究的逻辑性与可实施性。同时，采用多种数据来源和收集方法，以增强数据的多样性和全面性，规避单一数据源可能导致的偏差。通过详细的研究记录、数据搜集分析流程的描述，以及直观的研究结果图表，有助于研究成果的广泛传播与应用。在这个脉络里且实地调研查看财务部的关于库存商品的核算情况中发现，餐饮部并无数量、金额明细账，只有财务部记录了金额明细账，并且临汾华翔集团公司的出库商品无出库单，只有一个消耗品的分类明细表。临汾华翔集团公司本身存货品种多，采购较多需要特殊环境保存，依此情况而变化更显空间局促，临汾华翔集团公司仓库管理应进一步改进。调研中发现，临汾华翔集团公司对重要的存货库房配锁，但并未指定专人专岗对存货进行定期的盘点盘存，这样就会造成临汾华翔集团公司无法精准地掌握食材的保质期，经济损失大。(一)营运资金管理绩效分析营运资金结构分析包括两部分(陈子凡，王铭俊，2020):流动资产的结构分析、流动负债的结构分析。流动资产的结构。流动资产的变化能力高于非流动资产，流动资产的组成会影响临汾华翔集团企业的收益水平与经营风险。首先，低比率的应收账款与其他应收款临汾华翔集团公司较少采用先货后款的销售方式，这样大量减少了营运资金的占用，加快了资金的周转速度。低比率的预付账款，说明临汾华翔集团公司在采购中占据优势，与供应商的关系比较融洽。其次，临汾华翔集团公司的货币资金与存货的比重较高，于此类环境中表明营运资金经营理念较保守，管理层没有积极寻找新的投资来提升华翔集团公司资金的利用效果。临汾华翔集团公司货币资金变现能力最强，管理层应发挥其最大使用效果，否则容易增加相关成本，让大量资金闲置。最后，临汾华翔集团公司属于机械制造业，其存货平均数占流动资产总额近四分之一，大量的存货积压容易占用华翔集团公司的资金，同时增加了华翔集团公司存货的管理成本。由此可见，临汾华翔集团公司的存货需要加强管理。机械制造企业营运资金运营低效的情况十分普遍，对于临汾华翔集团公司来说其中最明显的表现有两点：一是没有短期借款，基于这种情况讨论全部依靠自有资金维持企业运营。为了防止资金链断裂出现的流转问题，企业不得不保留大量货币资金应对各种短期债务，这种闲置资金过多的后果，就是不利于企业进行进一步的投资，获取相应的收益，华翔集团公司的获利能力进一步下降(林霖若，赵晨曦，2021)。二是了营运资金，也是其运营低效的表现。关于存货在2019年的大幅度增加，相比于2018年，华翔集团公司存货的数值发生了大幅度的增长。存货的增加明显带动了流动资产和营业收入的增加。存货周转期应收账款周转期应付账款周转期现金周转期一般来说，如果营运资金周转天数长，说明临汾华翔集团公司对营运资金的管理效率越低，营运资金的盈利性也越弱。如表4所示，“现金周转期”均值接近90天，对于机械制造+行业来说，这个数值是偏高的。“存货周转期”基本呈上升趋势且数值偏高，“应收账款周转期”也略偏高。所以临汾华翔集团公司要提高企业的存货管理制度和应收账款管理制度，避免存货积压过多以及应收账款过多，降低华翔集团企业的营运资金使用效率。现金周转期是反映企业营运资金管理总体情况的指标，衡量临汾华翔集团公司营运资金管理的整体绩效。指从现金支出到从销售收入收回现金的期间。现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应收账款周转期(周启瑞，吴雅婷，2018)。在这一框架内讨论如果现金周转期为负，则说明临汾华翔集团公司的主要供应商的资金已经被占用，库存和应收账款得到了更好的管理。创新了销售策略和销售方式上，加快了资金的快速变现，也说明临汾华翔集团公司营运资金的管理绩效好(冯嘉诚，楚天舒，2019)。但是一般情况下为正值。如上表2所示。临汾华翔集团公司2018-2020年的现金周转期为85、82、96天，呈上升趋势，说明站在临汾华翔集团公司营运资金全局的角度综合分析，绩效一般，且在下降。临汾华翔集团公司营运资金管理绩效评价指标只考虑了应收账款周转率和存货周转率。孤立的考察这两个要素，忽略了临汾华翔集团公司其他项目和整个过程之间的内在联系。综合绩效分析与基于渠道的营运资金管理绩效评价相结合，可以覆盖营运资金分配渠道的所有条件(秦浩淼，韩雪梅，2020)。按渠道可分为采购渠道的营运资金(原材料库存+预付款-应付账款、应付发票)和生产渠道的营运资金(=产品库存+预付款项-应付员工薪酬-其他应收账款)和营运资金营销渠道(成品库存+应收账款，应收票据-预付款项-应付税款),于此特定状态显而易见的是如此结合着临汾华翔集团公司业务与财务的融合角度对营运资金进行全方位管理(张哲瀚，刘婉清，2021)。[131如临汾华翔集团公司对现货的购进为主要目标，其他应付款项可以无限拖延，但是临汾华翔集团公司应付职工薪酬如汾华翔集团公司对应收账款采取紧缩的信用政策，那么营销渠道就会受到直接的营销。总之，临汾华翔集团公司现有的绩效评价指标和模式不能从源头上提高营运资金效率。三、临汾华翔集团公司营运资金管理存在的问题考虑到临汾华翔集团公司运营的特殊性，日常运营的现金越多，需要处理的华翔集团公司员工就越多，管理漏洞也就越容易出现，这就是营运资金管理的核心。临汾华翔集团公司的财务人员很少了解从预订到离开的整个过程(叶认为是现金管理的薄弱环节，因此无法建立科学、合理、合规的现金管理体系。如果这种情况持续下去，很容易造成无形的现金损失，影响华翔集团公司的正常经营(杨柳依，孙浩然，2021)。临汾华翔集团公司缺乏高素质的财务人员、现金管理理念和现金预算计划，在这个框架内不知道如何科学地确定现金资产。存款和取款是粗略和随机的。或多或少持有现金。现金过多会影响华翔集团的收入，现金过少会妨碍华翔集团企业的正常运营。此外，临汾华翔集团公司的财务管理机制不完善，没有合理可行的最佳现金保留方法，没有现金预算，没有有效的现金控制程序(许云帆，李欣瑶，20现金管理非常随意，经常会出现现金盈余，依此情况而变化这使得华翔集团公司的现金盈余闲置，闲置的资金不能带来真正的效益。公司。这种方法降低了为华翔集团公司带来潜在利益的可能性。这种全面的现金管理模式不利于企业的市场竞争力。鉴于理论设计与实际操作间的差异，本文进行了细致的分析与相应的调整。为了促使理论模型更好地适应实际操作环境，我们不仅对理论框架进行了严格的推导和验证，还深入实践领域，通过多样化的研究手段等，搜集了大量的业内第一手资料。这些实践数据使我们能够识别并理解理论模型在实际应用中可能遇到的挑战和偏差。在此基础上，我们引入了迭代修正与优化方法，构建了适应性更强的研究流程，并据此修正和完善了当前成果，提高了其预测精度和实用性，确保了研究结果的可靠性和通用性。通过这些综合考量，本文不仅深化了对研究主题的认识，也为相关领域的研究者和从业者提供了更具实用价值和指导意义的理论工具和实践指导。(二)应收账款管理不善，营运资金低效率运营依照上述研究我们就可以知道，目前临汾华翔集团公司出现货币资金周转不快，另外，企业内部也存在账款回收艰难的情况，特别是近期，临汾华翔集团公司每年账款回收时间都明显延长，乃至发生无法归还的问题。应收账款周转期是指企业的存货从销售出去开始，到最终收回现金或银行存款之间持续的天数。于此类环境中一般情况下，应收账款周转期越短，应收账款周转期较长说明企业的资金被长时间留在了客户手上，而这段时间这些资金是不能产生收益的。所以，临汾华翔集团公司要合理把控应收账款的收款期限，利用好货币的时间价值。临汾华翔集团公司的应收账款周转期平均值为50天，略高于机械制造行业的平均水平。因为国内目前开始经济制度的变革，大部分机械制造公司并未进行相应的规划，基于这种情况讨论比如临汾华翔集团公司，时常发生随意生产的问题，此外因为研发能力不高，造成大部分产品都表现出创新不足的情况，在一定程度上弱化竞争优点，导致众多库存，大量资金值，因此限制了库存的尽快出售，最后造成临汾华翔集团公司众多库存无法出售，导致营运资金周转率明显下降。(三)华翔集团公司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足营运资金的管理应站位高远，在临汾华翔集团公司全局的角度，搭建一个科学的预测体系。“凡事预则立，不预则废”,这句话同样显示了营运资金预算管理的重要性。预算的管理，即是通过预算的编制、调整、执行、差异分析、考评的基础上，站在临汾华翔集团企业全局的高度对各部门、各种财务的和非财务资源进行整合分配(魏宏宇，连诗雅，2019)。[14营运资金的预算可以避免企业犯经验主义的错误，能预测风险，协调各部门的协作效率。上述结论在一定程度上印证了本文先前提出的理论模型。已有的研究数据与理论预期保持了较高的一致性，验证了理论模型中机制的有效性。具体而言，研究发现关键变量间的相关性和走势与模型预测一致，这不仅提升了理论模型的可信度，也为进一步分析该领域的复杂关系提供了实证依据。同时，结果的契合性说明理论模型中纳入的影响因素及其相互作用是合理的，这对理解研究现象的本质具有关键作用。此外，这一验证步骤也为后续研究提供了方向，即在已验证的理论模型基础上，可以进一步探索未被充分探讨的因素，或把模型应用于更多情境中进行测试和优化。临汾华翔集团公司的营运资金现有管理原则是谁用谁管，缺乏整体的预测管理体系。临汾华翔集团公司对现金的需求量很大，随意性也随之增强，保证流动资产的正常运作是临汾华翔集团公司管理层及财务人员关注的重点，在这一框架内讨论因此忽略了对流动负债的管理，以至于银行借款是零。日常经营活动全凭季节性的经验，销售旺季销售收入高，那就多产和流动负债联系起来进行管理，这样不利于华翔集团公司持续健康的发展。同时流动资产个要素之间的管理也是孤立和片面的，如对销售部门只考核其销售收入，对于应收账款的管理大部分情况交由财务部门催收，回款速度与结果，坏账的概率等均有销售部门联系不大，根据这些表现迹象可以判定导致临汾华翔集团公司的销售部门继续在不考虑客户信用的情况下保证业绩，引来财务部门的不满。临汾华翔集团公司两个部门之间矛盾加深，恶性竞争，损害的是整个企业的价值，也加剧了临汾华翔集团公司营运资金流动性的恶化，急需系统科学有效的管理手段。销售部门如何采购部门加强合作，还会把事先对市场的了解做预算反馈给采购部门，就能减少存货的市场风险(陈子凡，王铭俊，2021)。只根据经验单纯的来估计华翔集团公司销售的淡季和旺季，不能根据每月的客流量以及销售情况的工作开展计划来做预算，错误估计客源，于此特定状态显而易见的是如此因此就不能准确地进行原材料的购进，再加上原材料的管理方法陈旧，这样会给临汾华翔集团公司带来临汾华翔集团公司缺少营运资金预算管理的另外一个表现是，不能整合华翔集团公司所有的资源，对运营资金的获取途径未科学规划。如临汾华翔集团公司固定资产质量差，但是比例较大，很多固定资产未到达报废年限就被替换下来，由于固定资产管理体系的漏洞，被替换下来的固定资产，要么被偷偷转移，从中可以得出结论要么就在还有使用价值时就被闲司没有进行合理的资金分配，支出随意性大，即没把钱花在刀刃上，华翔集团公司的账面上存在很多资产，但是真要考虑其流动性让其运转起来时，发现资产质量差，流动资产虚高，临汾华翔集团公司的管理者不能掌握真实的资金情况，进而对下一步的经营决策产生影响，存货建立预算制度，并进行有效的盘点与清理，其残值的收入会增加，因预算带来减少随意购进而带来的资金浪费会减少。营运资金的管理信息不畅通，则公司的各种信息的传递就会相对落后，将会直接影响到公司产品的销售、营运资金的流通等问题发生。[15]第一，临汾华翔集团公司在现金管理部分表现出明显的问题，此处最关键的特点是流动行分析，不管是资金过多还是不足，都会阻碍华翔集团公司的长久稳定发展，尤其是对于部分规模较小的机械制造企业来说，财务组织不健全，也无法按时明确华翔集团公司最佳现金持有量，对于现实运营所需要的资金也不了解、并未创建预防风险的举措，这本质上会在一定程度上限制临汾华翔集团公司的未来发展。另外，临汾华翔集团公司目前持有现金量上表现出相应的自主性，很多时候拥有充足现金，但是有时候也会出现现金不足的问题，因此资第二，临汾华翔集团公司存货积压问题。乃至在产品采购时表现出明显的随意性，缺少相应的规划，造成采购数目一般超过真实需要的数目；另外，大部分物品在采购结束之后并未进行科学存货，导致物品存放损耗较多资金，弱化了资金的流动性功能。第三，临汾华翔集团公司缺少高效运营的短期借款管理组织。通常来说，和来自银行的短期借款进行比较，短期资金成本较少，在这个框架内因为临汾华翔集团公司缺少对于短期借款关键性的了解，导致临汾华翔集团公司存在短期借款艰难，最后也许会导致华翔集团企业内部发生财务问题。四、针对临汾华翔集团公司营运资金管理提出对策完善现金管理机制，抓好现金使用流程具体可以从以下几个方面进行：首先，加强临汾华翔集团公司对应收现金的管理。加强华翔集团公司内部控制体系。财务人员应了解收入流程，全面控制收入流程，严格实施夜间监控、及时监控和合规，并确保临汾华翔集团公司收入安全、准确地输入到账户中。其次，加强临汾华翔集团公司的现金支出管理。华翔集团公司的财务人员必须仔细检查报销记录，以避免不合理的费用。特别是，不应只从表面上查看原材料的报销单据，而应查看购买价格、数量等。供应商、采购记录和数量都是透明的，消华翔集团公司的最佳现金持有量。现金管理的目标是尽可能减少现金持有量，同时保持正常运行。必须制定华翔集团公司的现金预算计划，每天执行现金流量分析，并确定最佳现金流为了提高临汾华翔集团公司的营运资金管理绩效，必须对临汾华翔集团公司的应收账款总额进行控制，使其控制在合理的范围内。在这个脉络里开展临汾华翔集团公司的客户信用调查，设计不同的企业信用政策；临汾华翔集团公司应该针对不同的客户进行调查研究，并根据以前的信用表现进行合理的划分和分类，对业绩好的客户采取更宽松的销售政策，以增在与同行研究的对比中，作者发现，尽管在具体结果的表述上可能存在细微差别，但核心结论和趋势均高度一致，这进一步提升了本研究结论的可靠性。尤其值得注意的是，作者深入分析了与方佳佳教授在相关主题研究中的结论的异同点，通过这种对比与分析，不仅加深了对研究主题的认识，也为后续研究提供了有价值的参考和启示，为研究的完善和创新提供了重要动力。华翔集团企业要有风险意识，严格应收账款管理，制定严格的赊销制度；与此同时，还应加强整体风险意识，从宏观上制定适应战略，不能只用短视的眼光看待临汾华翔集所以，在企业管理制度中，需要制定科学的信用政策，多从临汾华翔集团公司的长远利益考首先，临汾华翔集团公司可以制定一个合理的信用标准，该标准的作用是评估该客户应收账款收回的概率有多大，是否会产生坏账。于此类环境中为了制定出有效的信用标准，企业应该参考客户的信用状况，在放宽信用的额外利润和对应产生的成本之间权衡之后确定最适合的标准。在销售方面，临汾华翔集团公司选择合适的销售策略，在权衡收入和对应的成本之后，追求利用最少的折扣，最短的期限，实现销售目标，基于这种情况讨论以使应收账户的信用状况从而选择其结算方式也很重要，对不同的客户使用不同的收款政策，以降低风具体问题具体分析，对于暂时性资金困难的客户可以灵活处理，尽量帮助他们渡过难关偿还款项，这样一来也可以巩固两者之间的业务关系。临汾华翔集团公司对于有能力还款却恶性拖欠货款的，可以用法律手段追回货款，把华翔集团企业损失降到最低。临汾华翔集团公司的销售部门应加强客户信用管理，对不同的客户实施分级管理制度，财务部门应加强监临汾华翔集团公司需要仔细分析经营状况，合理确定所需的营运资金需求。以净营运资金为基础，可以科学地反映公司除现金、短期投资、短期贷款等与临汾华翔集团公司经营周期无关的项目外的资金占用情况。在这一框架内讨论在临汾华翔集团公司的销售部和市场部等部门，根据上一年度的收入状况预测今年并编制年度预算。这样可以全面了解临汾华翔集团公司今年的预期收入和资金使用情况，以及临汾华翔集团公司今年的资金使用情况，从而找到合理的贷款来源来支付，解决资金不足的问题。当前研究的结论与刘振教授、程晓天教授等人在该领域的研究成果基本相符，特别如数据整理与分析策略的运用，还深刻反映在关键发现与理论构建中。本研究在此基础上进行了更为细致的探讨，不仅验证了前人的观其次可以实施资金预算制度，从中可以得出结论即可以提前规划资金的使用和来源。营运资金预算必须包括高质量的预算组织、预算程序、预算控制、预算评价等制度。改善机械制造行业在人力资源方面所面临的问题，形成临汾华翔集团公司专业人才的持续性发展，需吸引优秀人才，必须建立完善的薪酬待遇和福利体系。如果能将国内外的优秀人才引进至临汾华翔集团公司，会对临汾华翔集团公司的整体素质提升有极大地促进作用，这些人才往往具备很好的素质，大多数都接受过高等教育的塑造，也善于接受新鲜事物，加上很强的总结和创新能力，能够为临汾华翔集团公司的革新、市场开拓发挥更积极的作用。而要建立正确的培训机制，可以与世界上知名的机械制造企业管理院校开展交流与合作，让富有经验的管一是建立全面的预算管理制度。纵向上，全面预算管理体系包括预算管理决策机构、职能机构、编制与实施机构、监督机构和评价机构五类机构。横向，建立临汾华翔集团公司的可以降低成本，挖掘潜力，提高预算编制和成本核算的重要性，使临汾华翔集团公司的预算二是制定上下游方案。临汾华翔集团公司预算委员会根据成本中心分析发布的长期战略门根据市场分析和预测制定客户营销计划，在这个脉络里包括通过稳定的老客户和现有客户来源实现的销售收入。临汾华翔集团公司的客户关系维护成本；采购部与生产部制定采购计划、生产成本、员工工资及固定资产。财务部编制销售支出、管理支出、财务支出、利润预三是预算控制。预算制度的实施可以使临汾华翔集团公司的管理层对营运资金的实际情况有更全面地了解，防止因资金使用失控而造成的财务风险。预算控制是指集中控制可控的指标。临汾华翔集团公司的财务部门可以对相关部门人员的指标进行修订，对重大预算事项和负债偏差进行监督，及时跟踪资金的可用性，于此类环境中及早发现临汾华翔集团公司存本文进行了全面且系统的分析。首先确定了可能影响研究准确性的主要干扰项，如样本选择不当、数据测量误差、未纳入变量以及时间滞后等。对于每一个潜在的干扰因素，本文都进行了深入的剖析，并试图通过理论分析与实证研究来量化其潜在影响。为了降低样本选择不当的影响，本文确保样本的普遍性和全面性，并通过专家评估来检验样本选择对结论稳定性的影响，以期全面纳入可能影响研究结果的各项因素。例如，控制采购计划的过程是，华翔集团公司销售部门根据自己的销售预算，确定提交的客户数量，编制住房和餐饮预算，然后想要判定临汾华翔集团公司目前管理信息系统的运营情况，通常需要利用以下部分进行判断：首先，查找临汾华翔集团公司是否进行内部组织之间的联系和交流，是否把所有公司管理汇总成完整的集体，假如临汾华翔集团公司具有完善的营运资金内部控制信息体系，此时就可以在一定程度上提高华翔集团公司的工作效率。其次，在这一框架内讨论了解此企业内财务组织是否和其余组织(比如生产组织、销售组织、研发组织等)建立相应的沟通与交翔集团公司来说，假如临汾华翔集团公司想要降低原料购买费用，此时财务组织需要和采购此时就可以持续提高资金营运管理能力，详细方案为：对华翔集团公司内部信息系统开展综合计划、不同组织彼此间分享数据和信息、强化不同组织彼此间的沟通与联系、改善电子商对于临汾华翔集团公司来说，第一需要持续提高企业综合效益，另司内管理者对资金管理与控制的了解与认知，假设临汾华翔集团公司只是把短暂的利益当做公司最终目标，此观点并不正确，需要尽早改变。从中可以得出结论另外，临汾华翔集团公司管理者需要按时参加管理培训课程，稳步提高此类人群的管理能力，另外也需要学习其他公司现实管理的良好经验，变革公司生产、采购等部分的渠道，稳步提高临汾华翔集团公司此特定状态显而易见的是如此此外也需要全面提高临汾华翔集团公司内部所有领导者的综合水平，必须如此才可以保证开展全面的资金管理，最终，需要对华翔集团公司内部职员开展定期培育，促使临汾华翔集团公司所有工作人员都可以充分