2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计核心考点强化练习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计核心考点强化练习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、多项选择题要求：下列各小题中，有多个符合题意的选项，请将正确答案填入括号内。1.下列各项中，属于内部控制的要素有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动2.下列各项中，属于内部控制局限性的是（）。A.控制可能由于人为失误而失效B.控制可能因内部控制的设计或执行不当而失效C.控制可能因外部因素影响而失效D.控制可能因企业规模过大而难以实施E.控制可能因企业员工素质不高而难以实施3.下列各项中，属于内部审计职责的是（）。A.对内部控制的有效性进行监督检查B.对企业财务报表进行审计C.对企业经济活动进行审计D.对企业风险管理进行审计E.对企业合规性进行审计4.下列各项中，属于内部控制原则的是（）。A.全面性原则B.合理性原则C.有效性原则D.动态性原则E.经济性原则5.下列各项中，属于审计风险的三要素的是（）。A.控制风险B.风险评估风险C.重大错报风险D.证据收集风险E.评价风险6.下列各项中，属于审计程序的是（）。A.风险评估B.查询和分析程序C.审计抽样D.审计测试E.审计报告7.下列各项中，属于内部控制目标的是（）。A.提高企业经营管理水平B.提高企业经济效益C.防范和化解风险D.促进企业持续发展E.保证企业财务报告真实、公允8.下列各项中，属于内部审计特点的是（）。A.独立性B.专业化C.客观性D.全面性E.时效性9.下列各项中，属于审计证据类型的是（）。A.内部证据B.外部证据C.间接证据D.直接证据E.证明证据10.下列各项中，属于审计报告内容的是（）。A.审计意见B.审计发现C.审计依据D.审计结论E.审计建议二、判断题要求：下列各小题，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.内部控制是指企业在经营管理过程中，为实现控制目标而采取的一系列措施和方法。（）2.内部审计是企业内部控制的重要组成部分，负责监督检查内部控制的有效性。（）3.审计风险是指审计人员在审计过程中可能发生的风险。（）4.审计证据是指审计人员为支持审计意见而收集的证明材料。（）5.内部控制与审计之间存在相互依存、相互制约的关系。（）6.内部控制的目标是提高企业经济效益，防范和化解风险。（）7.审计程序包括风险评估、审计测试、审计报告等环节。（）8.审计证据的收集应当遵循充分性和适当性原则。（）9.内部审计的独立性是保证审计质量的基础。（）10.审计报告应当客观、公正、真实、完整地反映审计情况。（）四、简答题要求：下列各小题，请将答案简述在横线上。1.简述内部控制的构成要素。2.简述内部审计与外部审计的区别。3.简述审计证据的可靠性判断标准。4.简述审计报告的种类及用途。五、计算题要求：下列各小题，请将计算过程和答案写清楚。1.某公司2018年销售总额为1000万元，预计坏账损失率为1%，预计销售退回率为2%，预计销售折扣和折让率为3%。计算该公司2018年预计的销售净收入。2.某公司2019年销售商品收入为1000万元，成本为600万元，销售费用为80万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。计算该公司2019年的营业利润。六、论述题要求：下列各小题，请结合实际，论述相关观点。1.论述内部控制与风险管理的关系。本次试卷答案如下：一、多项选择题1.答案：ABCD解析：内部控制包括五个要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动。2.答案：ABC解析：内部控制的局限性主要包括人为失误、设计或执行不当、外部因素影响等。3.答案：ABCDE解析：内部审计的职责包括对内部控制的有效性进行监督检查、对企业财务报表进行审计、对企业经济活动进行审计、对企业风险管理进行审计、对企业合规性进行审计。4.答案：ABCDE解析：内部控制的原则包括全面性、合理性、有效性、动态性和经济性。5.答案：ACE解析：审计风险的三要素包括控制风险、重大错报风险和证据收集风险。6.答案：ABCDE解析：审计程序包括风险评估、查询和分析程序、审计抽样、审计测试和审计报告等环节。7.答案：ABCDE解析：内部控制的目标包括提高企业经营管理水平、提高企业经济效益、防范和化解风险、促进企业持续发展、保证企业财务报告真实、公允。8.答案：ABCDE解析：内部审计的特点包括独立性、专业化、客观性、全面性和时效性。9.答案：ABCD解析：审计证据的类型包括内部证据、外部证据、间接证据、直接证据和证明证据。10.答案：ABCDE解析：审计报告的内容包括审计意见、审计发现、审计依据、审计结论和审计建议。二、判断题1.答案：√解析：内部控制是指企业在经营管理过程中，为实现控制目标而采取的一系列措施和方法。2.答案：√解析：内部审计是企业内部控制的重要组成部分，负责监督检查内部控制的有效性。3.答案：√解析：审计风险是指审计人员在审计过程中可能发生的风险。4.答案：√解析：审计证据是指审计人员为支持审计意见而收集的证明材料。5.答案：√解析：内部控制与审计之间存在相互依存、相互制约的关系。6.答案：√解析：内部控制的目标是提高企业经济效益，防范和化解风险。7.答案：√解析：审计程序包括风险评估、审计测试、审计报告等环节。8.答案：√解析：审计证据的收集应当遵循充分性和适当性原则。9.答案：√解析：内部审计的独立性是保证审计质量的基础。10.答案：√解析：审计报告应当客观、公正、真实、完整地反映审计情况。四、简答题1.答案：内部控制由五个要素构成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动。解析：内部控制五个要素是相互关联、相互作用的，共同构成了一个完整的内部控制体系。2.答案：内部审计与外部审计的区别主要体现在独立性、审计目的、审计范围、审计程序和审计报告等方面。解析：内部审计是企业管理层内部的一种审计活动，而外部审计是由独立于被审计单位的审计机构进行的审计。3.答案：审计证据的可靠性判断标准包括证据来源、证据形式、证据内容和证据数量等方面。解析：审计证据的可靠性是保证审计意见正确性的基础，审计人员应当对证据的可靠性进行判断。4.答案：审计报告的种类包括标准审计报告、非标准审计报告、无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。解析：审计报告的种类根据审计意见的不同而有所区别，审计人员应根据实际情况出具相应的审计报告。五、计算题1.答案：预计销售收入=销售总额-预计坏账损失-预计销售退回-预计销售折扣和折让=1000-10-20-30=940万元解析：根据预计的销售总额和各项预计损失，计算预计的销售净收入。2.答案：营业利润=销售收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=1000-600-80-50-20+10-5=245万元