2025年税务师税法二税收征收管理案例分析试卷

2025年税务师税法二税收征收管理案例分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于税收征收管理的说法中，正确的是（）。A.税收征收管理法是规范税务机关征税行为的法律规范B.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人行为的法律规范C.税收征收管理法是规范税务机关和税务代理人行为的法律规范D.税收征收管理法是规范税务机关和税务稽查人员的法律规范2.下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。A.税务登记是纳税人履行法定义务的重要手段B.税务登记是税务机关依法对纳税人进行管理的必要手段C.税务登记是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的依据D.税务登记是纳税人自行申报税收的一种方式3.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.发票是税务机关依法对纳税人征税的凭证B.发票是纳税人依法履行纳税义务的凭证C.发票是税务机关和纳税人共同使用的凭证D.发票是税务机关对纳税人进行管理的依据4.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。A.纳税申报是纳税人履行法定义务的重要手段B.纳税申报是税务机关依法对纳税人进行管理的必要手段C.纳税申报是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的依据D.纳税申报是纳税人自行申报税收的一种方式5.下列关于税款征收的说法中，正确的是（）。A.税款征收是税务机关依法对纳税人征税的过程B.税款征收是纳税人履行法定义务的重要手段C.税款征收是税务机关依法对纳税人进行管理的必要手段D.税款征收是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的依据6.下列关于税务稽查的说法中，正确的是（）。A.税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的重要手段B.税务稽查是纳税人履行法定义务的重要手段C.税务稽查是税务机关依法对纳税人进行管理的必要手段D.税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的依据7.下列关于税收保全的说法中，正确的是（）。A.税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施B.税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税款征收C.税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税收征收管理的顺利进行D.税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税务机关依法对纳税人进行税收征收管理8.下列关于税收强制执行的说法中，正确的是（）。A.税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施B.税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税款征收C.税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税收征收管理的顺利进行D.税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税务机关依法对纳税人进行税收征收管理9.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请复议的一种行政救济途径B.税务行政复议是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人作出的具体行政行为不服，依法申请复议的一种行政救济途径C.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请复议的一种行政救济途径，由税务机关内部进行D.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请复议的一种行政救济途径，由人民法院进行10.下列关于税收法律责任的说法中，正确的是（）。A.税收法律责任是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违法行为采取的法律制裁措施B.税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等依法对税务机关的违法行为采取的法律制裁措施C.税收法律责任是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违法行为采取的法律制裁措施，由税务机关内部进行D.税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等依法对税务机关的违法行为采取的法律制裁措施，由人民法院进行二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税收征收管理的法律依据包括（）。A.税收征收管理法B.税收征管法实施细则C.税收征收管理法实施条例D.税收征收管理法相关法律法规2.税务登记的登记内容包括（）。A.纳税人名称B.纳税人地址C.纳税人法定代表人D.纳税人开户银行及账号3.发票管理的职责包括（）。A.发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销B.发票的审核、检查、处理C.发票的登记、统计、汇总D.发票的归档、保管、销毁4.纳税申报的方式包括（）。A.纸质申报B.电子申报C.邮寄申报D.面谈申报5.税款征收的方式包括（）。A.自行申报B.纳税人申报C.税务机关征收D.代征代扣6.税务稽查的方式包括（）。A.定期稽查B.随机稽查C.税收专项检查D.税收专项治理7.税收保全的措施包括（）。A.依法冻结纳税人的存款B.依法查封纳税人的财产C.依法扣押纳税人的财产D.依法拍卖纳税人的财产8.税收强制执行的措施包括（）。A.依法拍卖纳税人的财产B.依法查封纳税人的财产C.依法冻结纳税人的存款D.依法扣押纳税人的财产9.税务行政复议的范围包括（）。A.对税务机关作出的行政处罚不服的B.对税务机关作出的行政强制措施不服的C.对税务机关作出的行政征收不服的D.对税务机关作出的行政许可不服的10.税收法律责任的形式包括（）。A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.追究刑事责任三、判断题（每题2分，共20分）1.税收征收管理法是规范税务机关征税行为的法律规范。（）2.税务登记是纳税人履行法定义务的重要手段。（）3.发票是纳税人依法履行纳税义务的凭证。（）4.纳税申报是纳税人自行申报税收的一种方式。（）5.税款征收是税务机关依法对纳税人征税的过程。（）6.税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的重要手段。（）7.税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税款征收。（）8.税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税收征收管理的顺利进行。（）9.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请复议的一种行政救济途径。（）10.税收法律责任是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违法行为采取的法律制裁措施。（）四、简答题（每题5分，共25分）1.简述税收征收管理法的基本原则。2.简述税务登记的种类及其适用范围。3.简述发票管理的职责和主要内容。4.简述纳税申报的种类及其适用范围。五、论述题（10分）论述税收保全和税收强制执行的区别及其适用条件。六、案例分析题（10分）某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年1月，该企业销售额为100万元，销项税额为13万元，进项税额为8万元。企业按照规定期限向税务机关申报纳税，但未足额缴纳增值税。税务机关经调查发现，该企业存在以下情况：（1）企业未按照规定开具增值税专用发票；（2）企业存在虚假申报、少申报的情况；（3）企业财务账簿不健全，无法准确反映企业经营情况。请根据以上情况，分析该企业可能承担的法律责任，并提出相应的处理建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：税收征收管理法不仅规范了税务机关征税行为，也规范了纳税人的行为，因此选项B正确。2.D解析：税务登记是税务机关依法对纳税人进行管理的依据，也是纳税人履行法定义务的重要手段，而不是纳税人自行申报税收的一种方式，所以选项D错误。3.C解析：发票既是税务机关依法对纳税人征税的凭证，也是纳税人依法履行纳税义务的凭证，同时也是税务机关和纳税人共同使用的凭证，因此选项C正确。4.D解析：纳税申报是纳税人自行申报税收的一种方式，而非税务机关要求纳税人申报，所以选项D错误。5.A解析：税款征收是税务机关依法对纳税人征税的过程，是税务机关的基本职能之一，因此选项A正确。6.A解析：税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的重要手段，旨在确保税收法规的遵守，因此选项A正确。7.C解析：税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税收征收管理的顺利进行，因此选项C正确。8.C解析：税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税收征收管理的顺利进行，因此选项C正确。9.A解析：税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请复议的一种行政救济途径，由税务机关内部进行，因此选项A正确。10.A解析：税收法律责任是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违法行为采取的法律制裁措施，因此选项A正确。二、多项选择题1.ABCD解析：税收征收管理的法律依据包括税收征收管理法、税收征管法实施细则、税收征收管理法实施条例以及相关法律法规。2.ABCD解析：税务登记的登记内容包括纳税人名称、纳税人地址、纳税人法定代表人、纳税人开户银行及账号等。3.ABCD解析：发票管理的职责包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销、审核、检查、处理、登记、统计、汇总、归档、保管、销毁等。4.ABC解析：纳税申报的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报等。5.ABCD解析：税款征收的方式包括自行申报、纳税人申报、税务机关征收、代征代扣等。6.ABCD解析：税务稽查的方式包括定期稽查、随机稽查、税收专项检查、税收专项治理等。7.ABC解析：税收保全的措施包括依法冻结纳税人的存款、依法查封纳税人的财产、依法扣押纳税人的财产等。8.ABCD解析：税收强制执行的措施包括依法拍卖纳税人的财产、依法查封纳税人的财产、依法冻结纳税人的存款、依法扣押纳税人的财产等。9.ABCD解析：税务行政复议的范围包括对税务机关作出的行政处罚不服的、对税务机关作出的行政强制措施不服的、对税务机关作出的行政征收不服的、对税务机关作出的行政许可不服的等。10.ABCD解析：税收法律责任的形式包括罚款、罚金、没收违法所得、追究刑事责任等。三、判断题1.×解析：税收征收管理法是规范税务机关和纳税人行为的法律规范，而不仅仅是税务机关。2.√解析：税务登记是纳税人履行法定义务的重要手段，是税收征收管理的基础。3.√解析：发票既是税务机关依法对纳税人征税的凭证，也是纳税人依法履行纳税义务的凭证。4.×解析：纳税申报是纳税人按照规定向税务机关提交纳税申报表和相关资料的法定行为，不是自行申报税收。5.√解析：税款征收是税务机关依法对纳税人征税的过程，是税收征收管理的重要环节。6.√解析：税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税收征收管理的重要手段，旨在确保税收法规的遵守。7.√解析：税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税收征收管理的顺利进行。8.√解析：税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施，以保证税收征收管理的顺利进行。9.√解析：税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请复议的一种行政救济途径。10.√解析：税收法律责任是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违法行为采取的法律制裁措施。四、简答题1.解析：税收征收管理法的基本原则包括：税收法定原则、依法征税原则、公平税负原则、诚实信用原则、保护合法权利原则、保障税收征收管理效率原则。2.解析：税务登记的种类及其适用范围包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业税务登记、复业税务登记等。3.解析：发票管理的职责和主要内容包括：发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销、审核、检查、处理、登记、统计、汇总、归档、保管、销毁等。4.解析：纳税申报的种类及其适用范围包括：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报等。五、论述题解析：税收保全和税收强制执行的区别及其适用条件如下：区别：（1）税收保全是在税收征收过程中，为了保证税款征收，对纳税人的财产采取的临时性措施；税收强制执行是在税收保全措施无效的情况下，为了保证税款征收，对纳税人的财产采取的强制措施。（2）税收保全的措施包括依法冻结纳税人的存款、依法查封纳税人的财产、依法扣押纳税人的财产等；税收强制执行的措施包括依法拍卖纳税人的财产、依法查封纳税人的财产、依法冻结纳税人的存款、依法扣押纳税人的财产等。适用条件：（1）税收保全的适用条件：税务机关在依法征收税款过程中，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，依法对纳税人的财产采取保全措施