商法、经济法历年真题试卷5

［真题］商法、经济法历年真题试卷5

单项选择题

第1题：

关于商业银行贷款法律制度，下列哪一选项是错误的？()

A.商业银行贷款应当实行审贷分离、分级审批的制度

B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率

C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于百分之八的规定

D.商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进

行严格审查

参考答案：B

《商业银行法》第35条规定，商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还

能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级

审批的制度。选项A、D符合本条规定，是正确的。本题为选非题，A、D项不应

选。《商业银行法》第38条规定，商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款

利率的上下限。确定贷款利率。第47条规定，商业银行不得违反规定提高或者

降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。据此可知，商业银行

只可以在中国人民银行规定的贷款利率上下限的范围内确定贷款利率，但不得违

反规定降低或提高利率。B选项应选。《商业银行法》第39条规定：“商业银

行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：(一)资本充足率不得低于百分

之八……”C选项正确，不应选。

第2题：

关于《银行业监督管理法》的适用范围，下列哪一说法是正确的？()

A.信托投资公司适用本法

B.金融租赁公司不适用本法

C.金融资产管理公司不适用本法

D.财务公司不适用本法

参考答案：A

《银行业监督管理法》第2条规定：“国务院银行业监督管理机构负责对全国银

行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。本法所称银行业金融机构，是指在

中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收

公众存款的金融机构以及政策性银行。对在中华人民共和国境内设立的金融资产

管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管

理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管

理的规定。国务院银行业监督管理机构依照本法有关规定，对经其批准在境外设

立的金融机构以及前二款金融机构在境外的业务活动实施监督管理。”据此，在

境内设立的信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司均适用

1

《银行业监督管理法》，故A项正确，当选，BCD项错误，不当选。

第3题：

下列哪一选项不属于国务院银行业监督管理机构职责范围？()

A.审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围

B.受理银行业金融机构设立申请或者资本变更申请时，审查其股东的资金来

源、财务状况、诚信状况等

C.审查批准或者备案银行业金融机构业务范围内的业务品种

D.接收商业银行交存的存款准备金和存款保险金

参考答案：D

《银行业监督管理法》第16条规定：“国务院银行业监督管理机构依照法律、

行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及

业务范围。”据此，A选项属于银监会的职责范围，不当选。该法第17条规定:

“申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总

额达到规定比例以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来

源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。”因此，B选项属于银监会

的职责范围，不当选。该法第18条规定：“银行业金融机构业务范围内的业务

品种，应当按照规定经国务院银行业监督管理机构审查批准或者备案。需要审查

批准或者备案的业务品种，由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规作

出规定并公布。”故C选项属于银监会的职责范围，不当选。《商业银行法》第

32条规定：“商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存

款准备金，留足备付金。”据此，存款准备金应交给中国人民银行而不是银监会。

我国目前尚未建立存款保险金制度。因此，D选项错误，当选。

第4题：

某省银行业监督管理局依法对某城市商业银行进行现场检查时，发现该行有巨额

非法票据承兑，可能引发系统性银行业风险。根据《银行业监督管理法》的规定，

应当立即向下列何人报告？()

A.该省人民政府主管金融工作的负责人

B.国务院主管金融工作的负责人

C.中国人民银行负责人

D.国务院银行业监督管理机构负责人

参考答案：D

《银行业监督管理法》第28条规定，国务院银行业监督管理机构应当建立银行

业突发事件的发现、报告岗位责任制度。银行业监督管理机构发现可能引发系统

性银行业风险、严重影响社会稳定的突发事件的，应当立即向国务院银行业监督

管理机构负责人报告；国务院银行业监督管理机构负责人认为需要向国务院报告

的，应当立即向国务院报告，并告知中国人民银行、国务院财政部门等有关部门。

根据以上规定，当某省银行业监督管理局依法对某城市商业银行进行现场检查，

发现该行有可能引发系统性银行业风险的巨额非法票据承兑现象时，首先应立即

2

向国务院银行业监督管理机构负责人报告，D选项正确。只有在国务院银行业监

督管理机构负责人认为需要向国务院报告时，该事实才会上报国务院，并应当告

知中国人民银行。B、C两项均不是银行业监督管理机构发现问题后的立即报告

对象，不应选。我国法律没有规定银行业监督管理机构对省人民政府主管金融工

作的负责人的报告义务，A选项错误。

第5题：

关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？（）

A.增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增

值额

B.增值税起征点的范围只限于个人

C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税

D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税

参考答案：D

税基是据以计算应纳税额的基数，是计税的依据之一。税基分为实物量和价值量

两类。前者如土地的亩数、房屋的间数、车船的辆数及吨位数等。后者如商品的

销售金额及个人或企业的所得等。《增值税暂行条例》第1条规定，在中华人民

共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，

为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第4条规定，除本条例第11

条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳

务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足

抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。由此可知，增值税的缴纳主体，是

销售商、劳务供应者和进口商，其税基是“销项减进项”，即纳税人提供的商品

或劳务的增值额。A选项正确。起征点又称“征税起点”，是按照税法规定，

对课税对象开始征税数额的起点。对于课税项目，若数额未达起征点的不征税，

达到或超过起征点的则按课税对象的全部数额征税。而对于增值税的起征点，《增

值税暂行条例实施细则》第37条第1款规定，增值税起征点的适用范围限于个

人。B项正确。但是，并非所有进口商品、商品销售和劳务提供均需要交纳增

值税。根据《增值税暂行条例》第15条的规定，下列项目免征增值税：（1）农

业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用

于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿

援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）

销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规

定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。据此，选项C符合此条第1

款第⑴项规定的免税范围，而选项D不在免税项目之列。

第6题：

关于企业所得税的说法。下列哪一选项是错误的？（）

A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人

B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人

C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不

3

同

D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受

参考答案：C

本题考查企业所得税的纳税人、居民纳税人、税收优惠等问题。企业所得税的

纳税人是我国境内的企业。《企业所得税法》第1条规定，在中华人民共和国境

内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本

法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。A、B选项分

别符合了本条第1款和第2款的规定。关于居民企业的问题，《企业所得税法》

做出了比较详细的规定。《企业所得税法》第2条规定，企业分为居民企业和非

居民企业。本法所称居民企业。是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）

法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外

国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所

的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第3

条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居

民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中

国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，

缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境

内的所得缴纳企业所得税。第4条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企

业取得本法第3条第3款规定的所得，适用税率为20%。根据以上规定，企业

所得税的征收区分居民企业和非居民企业。其中，非居民企业还分在中国境内有

机构和场所、在中国境内没有机构和场所、在中国境内有机构和场所但与所得没

有实际联系三类。需要注意的是，这三类非居民企业虽然在应纳税所得的计算上

有别于居民企业，但在税率适用上，在中国境内有机构和场所的非居民企业也适

用和居民企业等同的25%的税率，选项C错误。税收优惠，是指国家在税收方

面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。《企业所得税法》第25q6条规定

了企业所得税的税收优惠，其中并未排除非居民企业的适用，因此，选项D正确。

第7题：

我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？（）

A.内资企业

B.外国企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

参考答案：C

《企业所得税法》第1条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的

组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。依照上述法律的规定，选项C不符合法律

的规定，本题为选非题，C项为正确答案。

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第8题：

在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？（）

A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

B.为安置残疾人员所购置的专门设施

C.赞助支出

D.职工教育经费

参考答案：A

企业税额的计算分三个层次，首先是将企业的收入总额扣除不征税收入、免税收

入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，计算出应纳税所得额，再

用应纳税所得额乘以适用税率，减除税收优惠中可以减免和抵免的款项，所得即

为应纳税额。本题考查的是企业加计扣除的项目，即用企业应纳税所得额乘以适

用税率后需要减免或抵免的款项。《企业所得税法》第30条规定，企业的下列

支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺

发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付

的工资。A项符合法律规定，为正确答案。安置残疾人所支出的费用中，只有支

付的工资才能作为加计扣除的对象。安置残疾人员所购置的专门设施不属于工资

支出，因此B项不属于加计扣除的范围之内，不应选。《企业所得税法》第10

条规定:“在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:……（六）赞助支出……（八）

与取得收入无关的其他支出。”赞助支出属于计算应纳税所得额时不得扣除的对

象，因此C项错误。职工教育经费属于该条中“与取得收入无关的其他支出”，

亦为应纳税所得额中不得扣除的部分，D项也不应选。

第9题：

关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？（）

A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料

C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关

资料

D.应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料

参考答案：D

《税收征收管理法》第4条第2款规定：“法律、行政法规规定负有代扣代缴、

代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。”据此A选项正确，本题为选非

题，故不选。《税收征收管理法》第25条第2款：“扣缴义务人必须依照法律、

行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内

容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴

义务人报送的其他有关资料。”据此B选项正确，本题为选非题，不当选。《税

收征收管理法》第27条第1款规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税

申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申

报。”据此C选项正确，本题为选非题，不当选。《税收征收管理法》第26

条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣

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代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式

办理上述申报、报送事项。”据此，D选项认为扣缴义务人必须直接到税务机关

报送有关资料的说法错误，当选。

第10题：

李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申

请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，

办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式？()

A.责令李某在出境前提供担保

B.李某是在延期期间出境，无须采取任何措施

C.告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境

D.直接通知出境管理机关阻止其出境

参考答案：A

个人独资企业没有独立财产也不具备法人资格，不缴纳企业所得税，而由投资人

缴纳个人所得税和其他相应的税款。本题中，应由投资人李某负责缴纳个人独资

企业的税款。虽然已获批准延期缴纳税款，但李某仍然处于欠缴税款状态。根据

《税收征收管理法》第44条的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需

要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结

清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

税务局可以责令李某在出境前提供担保，或者责令其结清应纳税款、滞纳金。只

有在李某未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下，税务局方可通知出境管

理机关阻止其出境。因此，A选项符合法律规定，B、D选项错误。欠税人满足了

提供担保或结清应纳税款、滞纳金两个条件之一即可出境，C选项中“欠税人延

期期间一律不得出境”的表述没有法律根据，是错误选项。

第11题：

甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠缴税款近8000

元。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法

的？()

A.扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画

B.扣押甲一台价值4800元的电视机

C.查封甲唯一的一辆家用轿车

D.查封甲唯一的一套居住用房

参考答案：C

《物权法》第23条规定：“动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法

律另有规定的除外。”本题A项中，该字画已由甲出售并交付给刘某，物权已经

发生转移，该字画已经不为甲所有，税务机关无权对他人的财产采取强制措施，

故A项错误。《税收征收管理法》第42条规定：“税务机关采取税收保全措施

和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其

所扶养家属维持生活必需的住房和用品。”《税收征收管理法实施细则》第59

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条规定：“税收征管法第三十八条、第四十条所称其他财产，包括纳税人的房地

产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住

宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所

称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以

下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”《税收征收管理法》

第42条规定了个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不得采取税收强

制措施，《税收征收管理法实施细则》第59条则细化了个人及其所、扶养家属

维持生活必需的住房和用品的范围。根据《税收征收管理法实施细则》第59条

“税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执

行措施”的规定，本题B项明确表明电视机价值4800元，不应采取税收强制措

施，所以B项错误。根据该条，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。本题C

项中，汽车是机动车辆，不属于个人及其所扶养家属维持生活必需用品，C项正

确。本题D项中，该住房属于甲唯一的一套居住用房，显然是个人及其所扶养家

属维持生活必需的住房，不可采取强制措施。

第12题：

关于非全日制用工的说法，下列哪一选项不符合《劳动合同法》规定？()

A.从事非全日制用工的劳动者与多个用人单位订立劳动合同的，后订立的合

同不得影响先订立合同的履行

B.非全日制用工合同不得约定试用期

C.非全日制用工终止时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿

D.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日

参考答案：C

《劳动合同法》第69条规定，“从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一

个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动

合同的履行”。可见，若非全日制用工的劳动者与多个单位订立了劳动合同，则

后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。因此，A选项正确，不当

选。《劳动合同法》第70条规定，“非全日制用工双方当事人不得约定试用期。”

因此，B选项正确，不当选。《劳动合同法》第71条规定，“非全日制用工双

方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动

者支付经济补偿。”可见，非全日制用工终止时，用人单位是不必向劳动者支付

经济补偿的，C选项错误，当选。《劳动合同法》第72条规定，“非全日制用

工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。”可见，D选项正确，不当选。

非全日制用工部分的知识点比较简单，考生掌握好这一节的几个法条即可。除上

述四个选项中涉及的知识点外，考生还需注意的有：非全日制用工以小时计酬为

主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间

累计不超过二十四小时；非全日制用工合同可是书面的，也可以是口头的，还可

以不订立合同；双方当事人都具有任意解除权；小时计酬标准不得低于用人单位

所在地人民政府规定的最低小时工资标准。

第13题:

7

在下列哪种情况下，用人单位延长劳动者工作时间应受到《劳动法》有关限制性

规定的约束？（）

A.发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，

需要紧急处理的

B.生产设备发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的

C.交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修

的

D.用人单位取得大量订单，为了在短期内完成交货。必须组织突击生产的

参考答案：D

根据《劳动法》第41条的规定，一般情况下延长工作时间受到法律限制。但在

特殊情形下，法律允许延长工作时间，《劳动法》第42条即具体规定了这些情

形。《劳动法》第41条规定：“用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动

者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过一小时；因特殊原因需要延长工

作时间的，在保障劳动：者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时,

但是每月不得超过三十六小时。”第42条规定：“有下列情形之一的，延长工

作时间不受本法第四十一条的限制：（一）发生自然灾害、事故或者因其他原因，

威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；（二）生产设备、交通运输

线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；（三）法律、

行政法规规定的其他情形。”本题中选项A是该条第1项规定的情形，不受限制,

故不应选。选项B即该条第2项规定的情形，不受限制，故不应选。选项C也是

该条第2项规定的情形，不受限制，故不应选。选项D不符合该条的前两项规定,

也不属于法律、行政法规规定的其他情形。这种情况下延长劳动者的工作时间，

应当受到法律限制，D项应选。

多项选择题

第14题：

关于国家食品安全风险监测制度，下列哪些表述是正确的？（）

A.食品安全风险监测制度以食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因素为

监测对象

B.食品安全风险监测计划由国务院卫生行政部门会同有关部门制定、实施

C.通过食品安全风险监测发现食品安全隐患时，国务院卫生行政部门应当立

即进行检验和食品安全风险评估

D.食品安全风险监测信息是制定、修订食品安全标准和对食品安全实施监督

管理的科学依据

参考答案：ABC

食品安全风险监测和评估制度体现了食品安全监管的“预防在先”理念。A、B

选项考查食品安全风险监测的对象、实施的主体。《食品安全法》第11条规定,

国家建立食品安全风险监测制度，对食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因

素进行监测。国务院卫生行政部门会同国务院有关部门制定、实施国家食品安全

8

风险监测计划。省、自治区、直辖市人民政府卫生行政部门根据国家食品安全风

险监测计划，结合本行政区域的具体情况，组织制定、实施本行政区域的食品安

全风险监测方案。国务院卫生行政部门是食品安全风险监测的主体，监测的对象

是食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因素，因此AB选项正确。C选项的

考点是食品安全隐患的处理。根据《食品安全法》第14条，国务院卫生行政部

门通过食品安全风险监测或者接到举报发现食品可能存在安全隐患的，应当立即

组织进行检验和食品安全风险评估。C选项符合法律的规定。D选项考查《食

品安全法》第16条。本条规定。食品安全风险评估结果是制定、修订食品安全

标准和对食品安全实施监督管理的科学依据。食品安全风险评估结果得出食品不

安全结论的，国务院质量监督、工商行政管理和国家食品药品监督管理部门应当

依据各自职责立即采取相应措施，确保该食品停止生产经营，并告知消费者停止

食用；需要制定、修订相关食品安全国家标准的，国务院卫生行政部门应当立即

制定、修订。食品安全风险监测是对正常食品的监督，因此监控数据属于正常值,

参考价值不大；而食品安全风险评估在食品可能存在安全隐患的情形下进行，其

评估结果对制定、修订食品安全标准意义重大，可以作为对食品安全实施监督管

理的科学依据。D选项错误。

第15题：

商业银行出现下列哪些行为时，中国人民银行有权建议银行业监督管理机构责令

停业整顿或吊销经营许可证？0

A.未经批准分立、合并的

B.未经批准发行、买卖金融债券的

C.提供虚假财务报告、报表和统计报表的

D.违反规定同业拆借的

参考答案：CD

《商业银行法》第77条规定：“商业银行有下列情形之一，由中国人民银行责

令改正。并处二十万元以上五十万元以下罚款;情节特别严重或者逾期不改正的，

中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经

营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）拒绝或者阻碍中国人民银行

检查监督的；（二）提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计

报表的；（三）未按照中国人民银行规定的比例交存存款准备金的。”因此，C

选项符合该条第⑵项的规定，当选。该法第76条规定：“商业银行有下列情形

之一，由中国人民银行责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十

万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得

不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不

改正的。中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构责令停业整顿或者吊

销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未经批准办理结汇、售

汇的；（二）未经批准在银行间债券市场发行、买卖金融债券或者到境外借款的；

（三）违反规定同业拆借的。”因此，D选项符合该条第⑶项的规定，当选。AB

选项于法无据，不当选。

第16题:

9

根据我国《商业银行法》、《银行业监督管理法》的相关规定，下列哪些选项是

正确的？()

A.商业银行的组织形式既可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司

B.商业银行的设立、变更等应经中国人民银行批准

C.由于商业银行涉及存款人的利益，故商业银行不能通过破产程序而终止

D.中国银监会负责对所有金融机构的监管

参考答案：AD

《商业银行法》第2条规定："本法所称的商业银行是指依照本法和《中华人民

共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。”

根据该条，商业银行是公司形式的企业法人。依据公司法，我国目前的公司形式

包括有限责任公司和股份有限公司，所以商业银行的组织形式既可以是有限责任

公司，也可以是股份有限公司，本题A项正确。《银行业监督管理法》第16

条规定：“国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程序，

审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围。”可见，商业银行

的设立、变更等应经国务院银行业监督管理机构批准。本题B项认为“应经中国

人民银行批准”是不正确的。《商业银行法》第71条第1款规定：“商业银行

不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其

破产。商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有

关部门和有关人员成立清算组，进行清算。”第72条规定：“商业银行因解散、

被撤销和被宣告破产而终止。”《破产法》第134条第1款规定：“商业银行、

证券公司、保险公司等金融机构有本法第二条规定情形的，国务院金融监督管理

机构可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请。国务院金

融监督管理机构依法对出现重大经营风险的金融机构采取接管、托管等措施的，

可以向人民法院申请中止以该金融机构为被告或者被执行人的民事诉讼程序或

者执行程序。”可见，商业银行可以通过破产程序而终止，本题C项认为商业银

行不能通过破产程序而终止是不正确的。《银行业监督管理法》第2条规定：

“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管

理的工作。本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银

行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银

行。对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公

司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的

监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。国务院银行业监督管理

机构依照本法有关规定，对经其批准在境外设立的金融机构以及前二款金融机构

在境外的业务活动实施监督管理。”可见，国务院银行业监督管理机构的监管对

象包括在中国境内设立的银行业金融机构和非银行业金融机构、在中国境外设立

的金融机构以及金融机构在国外的业务活动。所以，国务院银行业监督管理机构

即银监会负责对所有金融机构的监管，D项正确。

第17题：

银行业监督管理机构依法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银

行业监督管理机构负责人批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下

列哪些措施？()

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A.询问有关单位或者个人，要求其对有关情况作出说明

B.查阅、复制有关财务会计、财产权登记等文件与资料

C.对涉嫌转移或者隐匿违法资金的账户予以冻结

D.对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件与资料予以先行登记保存

参考答案：ABD

《银行业监督管理法》第42条第1款规定：“银行业监督管理机构依法对银行

业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银行业监督管理机构负责人批准，

可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下列措施：（一）询问有关单位或

者个人，要求其对有关情况作出说明；（二）查阅、复制有关财务会计、财产权

登记等文件、资料；（三）对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件、资料，

予以先行登记保存。”可见，ABD选项均符合法律规定，当选。该法第41条规

定：“经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，银行业

监督管理机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联

行为人的账户；对涉嫌转移或者隐匿违法资金的，经银行业监督管理机构负责人

批准，可以申请司法机关予以冻结。”因此，对涉嫌转移或者隐匿违法资金账户

的冻结，只能申请司法机关执行，银监会无权自行执行，C选项不当选。

第18题：

根据《银行业监督管理法》的规定，国务院银行业监督管理机构应当与下列哪些

机构建立监督管理信息共享机制？（）

A.中国人民银行

B.国家工商行政管理总局

C.国务院证券监督管理机构

D.国务院保险监督管理机构

参考答案：ACD

《银行业监督管理法》第6条规定：“国务院银行业监督管理机构应当和中国人

民银行、国务院其他金融监督管理机构建立监督管理信息共享机制。”由该条可

知，国务院银行业监督管理机构应当与中国人民银行建立监督管理信息共享机

制，选项A正确。国务院的三大金融监管机构分别是国务院银行业监督管理机构、

国务院证券监督管理机构和国务院保险监督管理机构，即我们通常所说的银监

会、证监会和保监会。所以该条的“国务院其他金融监督管理机构”即指国务院

证券监督管理机构和国务院保险监督管理机构，选项CD正确。国家工商行政管

理总局不属于国务院其他金融监督管理机构，所以选项B错误。

第19题：

根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？（）

A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠

B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率

C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税

D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

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参考答案：ACD

《企业所得税法》第25条规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，

给予企业所得税优惠。”故A选项正确，当选。该法第28条第2款规定：“国

家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”故B选

项错误，不当选。该法第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业

所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；……”故C选项正确，当选。

该法第35条规定:“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家

鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”D选项符合该条第⑵项的规定，当

选。

第20题：

某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律

规定？（）

A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

参考答案：ABD

《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息

收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际

联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。”因

此，企业购买国债取得的利息收入是免税收入，本题A项中某公司就该项收入请

求免征企业所得税符合法律规定，A项正确。《企业所得税法》第27条规定：

“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业

项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所

得；（五）本法第三条第三款规定的所得。”B项中某公司经营一项农业项目的

所得，属于该条第1项规定的可以免征、减征企业所得税的范围，某公司提出减

征企业所得税符合法律规定，B项正确。本题C项中，某公司投资经营的基础

设施项目无国家扶持，因此，不是《企业所得税法》第27条规定的“国家重点

扶持的公共基础设施项目”，也不属于该条规定的其他可以减征、免征企业所得

税的范围，该项收入也不是《企业所得税法》第26条所规定的免税收入，所以

不得请求免征，C项错误。《企业所得税法》第30条规定：“企业的下列支出。

可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生

的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的

工资。”本题D项中，某公司开发一项新技术的研究开发费用，属于该条“开发

新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”，该公司请：求在计算应纳税所

得额时加计扣除符合法律规定，D项正确。

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第21题：

纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报？（）

A.个人所得超过国务院规定数额的

B.在两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的

参考答案：ABCD

《个人所得税法实施条例》第36条规定：“纳税义务人有下列情形之一的，应

当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）

从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所

得的；（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。

年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理

纳税申报。纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国

务院税务主管部门制定。”故ABCD项均符合法律规定，当选。

第22题:

根据《个人所得税法》规定，某大学教授在2007年6月份的下列哪些收入应缴

纳个人所得税？（）

A.工资5000元

B.在外兼课取得报酬6000元

C.出版教材一部，获稿酬1.2万元

D.被评为优秀教师，获奖金5000元

参考答案：ABC

《个人所得税法》第2条规定：“下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、

工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承

包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使

用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让

所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。”本条

即规定了个人所得税的应税项目。本题A项，该大学教授的工资5000元是工资

所得，符合该条第1项的规定，应当缴纳个人所得税，A项应选。B项，该大学

教授在外兼课取得的报酬6000元在性质上属于劳务报酬，也应当缴纳个人所得

税，B项应选。C项，该大学教授所获得的稿酬1.2万元属于稿酬所得，应当缴

纳个人所得税，C项应选。《个人所得税法》第4条规定了个人所得税的免税

项目。其中，第1项规定，特定单位、组织颁发的特定方面的奖金免纳个人所得

税，包括教育方面的奖金。但选项D“被评为优秀教师，获奖金5000元”，并

没有交代颁发奖金的单位。如果是第1项中的特定单位、组织所评选的优秀教师,

颁发了5000元奖金，则为免税项目；如果是其他单位颁发的奖金，则不属免税

范围，应缴纳个人所得税。所以，我们认为本题D选项有待商榷。

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第23题：

下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据？()

A.全国人大及其常委会制定的法律

B.国务院依据法律授权制定的行政法规

C.国务院有关部委制定的部门规章

D.地方人大、地方政府发布的地方法规

参考答案：AD

《税收征收管理法》第3条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、

补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法

规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作

出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相

抵触的决定。”本条中的“法律”明显是狭义的法律概念，仅指全国人大及其常

委会制定的法律。据此，地方政府开征、停征某种税收的依据只能是法律、国务

院依据法律授权制定的行政法规。因此，本题正确答案为AB。

第24题：

关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的？()

A.向税务机关了解税收法律规定和纳税程序

B.申请减税、免税、退税

C.对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议

D.合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿

参考答案：ABCD

《税收征收管理法》第8条规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国

家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人

有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税

人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳

税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申

请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控

告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。”据此，选项ABCD均为纳税人

享有的权利，因此均为正确答案，当选。

第25题:

2001年修订的《税收征收管理法》规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳

税人权利的规定？()

A.张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权

为由予以拒绝

B.甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释

C.乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复

议

D.个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向

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上级税务机关提出控告

参考答案：ABCD

根据《税收征收管理法》第8条的规定，税务机关需要履行依法为纳税人保守秘

密的义务。这种保守秘密义务是一种对世义务，具有排他性，可以对抗纳税人和

扣缴义务人之外的所有人。A选项中，张某虽与被查询人具有夫妻关系，但并不

是本人，纳税机关拒绝张某的做法是正确的。此外，纳税人有权向税务机关了

解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人甲公司关

于增值税计算方法的疑问属于有权询问的范围，B选项正确。纳税人在不服税

务机关的决定时，享有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国

家赔偿的权利，对于税务机关和税务人员的违法违纪行为，纳税人有权进行控告

和检举。CD选项正确。

第26题：

下列哪些属于审计机关的审计监督范围？()

A.国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务支出

B.国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益

C.政府投资的建设项目的财务收支

D.国际组织贷款项目的财务收支

参考答案：ABD

对于不同的监督对象，《审计法》规定了不同的审计范围。《审计法》第19

条规定，审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收

支，进行审计监督。A选项正确。第18条规定，审计署对中央银行的财务收支,

进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。

第20条规定，审计机关对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。B选

项正确。第24条规定，审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务

收支，进行审计监督。D选项正确。第22条规定，审计机关对政府投资和以政

府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。对于政府投资建

设项目，审计监督的权限是预算执行情况和决算，而不是财务收支情况，因此C

选项错误。需要提请考生注意的是，针对监督对象的不同，审计机关的监督范

围是不一样的。根据审计法第三章相关规定，审计机关的监督对象有单位和个人

两种。在对单位的监督上，审计机关的职责由轻到重可以划分为四个等级：审计

机关对于金融机构、国企，需对资产、负债、损益进行监督；对使用财政资金的

事业组织、政府管理或委托政府管理的有关基金和资金、外国政府和国际组织的

援助和贷款项目只进行财务收支监督；对政府投资或政府投资主导的建设项目预

算执行和决算监督；对于政府部门和直属单位进行预算执行、决算和财政收支监

督。而对个人的审计监督，审计机关的职责只限于机关主要负责人在任职期间对

本单位经济活动应负经济责任的履行情况。

第27题：

某公司从事出口加工，有职工500人。因国际金融危机影响，订单锐减陷入困境,

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拟裁减职工25人。公司决定公布后，职工提出异议。下列哪些说法缺乏法律依

据？（）

A.职工甲：公司裁减决定没有经过职工代表大会批准，无效

B.职工乙：公司没有进入破产程序，不能裁员

C.职工丙：我一家4口，有70岁老母10岁女儿，全家就我有工作，公司不

能裁减我

D.职工丁：我在公司销售部门曾连续3年评为优秀，对公司贡献大，公司不

能裁减我

参考答案：ABD

用人单位单方面解除劳动合同分为过错性解除、非过错性解除和经济性裁员。本

题涉及的是经济性裁员，对此，《劳动合同法》第41条第1款规定：“有下列

情形之一，需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分

之十以上的，用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者

职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员：（一）依

照企业破产法规定进行重整的；（二）生产经营发生严重困难的；（三）企业转产、

重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；（四）

其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法

履行的。”据此可知，用人单位进行经济性裁员须提前30天说明情况，听取职

工意见，并向劳动行政部门报告。因此，经济性裁员并不要求职工代表大会批准,

A项缺乏法律依据，故当选。同时，根据本条规定的条件可知，并未要求用人单

位只有进入破产程序才能进行经济性裁员，故B选项缺乏法律依据，当选。《劳

动合同法》第41条第2、3款规定：“裁减人员时，应当优先留用下列人员：（一）

与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；（二）与本单位订立无固定期限

劳动合同的；（三）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。

用人单位依照本条第一款规定裁减人员，在六个月内重新招用人员的，应当通知

被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。"C选项中职工丙符合

本款第3项的规定，应当优先留用。考虑到该公司有职工500人，本次裁员仅裁

减25人，因此本次裁员裁减不到职工丙，故职工丙的说法虽然不是很准确，但

也是有法律依据的，故C项不当选。本条规定用人单位在裁员时应优先留用三类

人员，职工丁连续3年被评为优秀并不符合优先留用的情形，因此D选项缺乏法

律依据，当选。本题答案应为ABD。

第28题:

关于社会保险制度，下列哪些说法是正确的？（）

A.国家建立社会保险制度，是为了使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生

育等情况下获得帮助和补偿

B.国家设立社会保险基金，按照保险类型确定资金来源。实行社会统筹

C.用人单位和职工都有缴纳社会保险费的义务

D.劳动者死亡后，其社会保险待遇由遗属继承

参考答案：ABC

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《劳动法》第70条规定：“国家发展社会保险，建立社会保险制度，设立社会

保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿。”

据此A选项正确，当选。《社会保险法》第2条也有类似规定。《劳动法》第

72条规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。

用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”据此选项BC正

确，当选。《劳动法》第73条规定：“劳动者在下列情形下，依法享受社会保

险待遇：（一）退休；（二）患病；（三）因工伤残或者患职业病；（四）失业；（五）

生育。劳动者死亡后，其遗属依法享受遗属津贴。劳动者享受社会保险待遇的条

件和标准由法律、法规规定。劳动者享受的社会保险金必须按时足额支付。”据

此可知。社会保险具有很强的人身性，是为了保障公民生前在年老、患病、工伤、

失业、生育等情况下获得帮助和补偿，因此劳动者死亡后，其遗属只能享受遗属

津贴，而不能继承社会保险待遇。

第29题：

下列哪些说法违反劳动法的规定？（）

A.我国公民未满十六岁的。用人单位一律不得招用

B.双方当事人不可以约定周六加班

C.劳动合同期限约定为二年的，试用期应在半年以上

D.双方当事人可就全部合同条款做出违约金约定

参考答案：ACD

《劳动法》第15条规定，"禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人。文艺、

体育和特种工艺单位招用未满十六周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履

行审批手续，并保障其接受义务教育的权利”。可见，用人单位不得招用未满

16周岁的未成年人，但有例外，有三种单位可以在满足一定条件的情况下招用

未满16周岁的未成年人，它们是文艺单位、体育单位和特种工艺单位。因此，A

选项绝对化的说法忽略了法律规定的例外情况，是错误的。当选。《劳动法》

第36条规定，“国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时

间不超过四十四小时的工时制度”。根据该规定，即便劳动者每日工作时间达到

上限，每周工作五天半也仍然可以不超过四十四个工时。该法第38条规定，“用

人单位应当保证劳动者每周至少休息一日”。根据该规定，若安排劳动者周六加

班，周日休息，是不违反规定的。甚至，若安排劳动者周六、日都加班，只要能

为其安排补休一天，也是不违反规定的。即，只要能保证劳动者每周至少休息一

日即可。因此，双方当事人可以约定周六加班，B选项错误，当选。但是，公布

的答案并未包含此项，我们认为该答案有待商榷。《劳动法》第19条规定，“劳

动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年

以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳

动合同，试用期不得超过六个月”。选项C中两年的合同期限属于该规定中“劳

动合同期限一年以上不满三年”的时间档，根据规定，其试用期应为“不得超过

二二个月”。因此，该选项错误，当选。《劳动法》第25条规定，“除本法第

二十二条和第二十三条规定的情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担

违约金”。该法第22条规定，“用人单位为劳动者提供专项培训费