现代企业财务管理制度分析内容

目录

全面预算管理制度......................................................3

货币资金管理制度.....................................................18

财务分析制度.........................................................24

票据管理制度..........................................................31

筹资管理制度..........................................................34

对外担保管理制度.....................................................40

对外投资管理制度.....................................................42

资产减值准备和损失处理制度..........................................50

应收款项管理..........................................................59

利润分配管理制度.....................................................62

部审计制度............................................................64

全面预算管理制度

第一章总则

第一条为加强某某公司管理，有效建立和完善企业部控制制度，全面推进

预算管理，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门及下属分公司。

第二章预算管理组织机构

第一条公司董事会

（一）某某董事会是公司全面预算管理的最高权力机构，其主要职责：

（二）提出年度预算管理的总目标、总方针；

（三）审议审批公司的年度预算；

（四）审议审批预算目标调整方案；

（五）其他预算管理重大事宜的决策。

第二条董事会预算管理委员会职责：

（一）确定公司预算编制的总原则；

（二）根据公司发展战略目标组织编制公司年度预算，提请董事会审

议；

（三）审查公司的初步预算方案，并提出修正建议；

（四）在预算编制的环境发生变更时，组织修改公司年度预算；

（五）评估并分析预算执行情况的报告，对计划偏差进行分析并提出

修正建议；

（六）董事会授予的其他职责。

第三条公司财务部

（一）公司财务部是某某预算常设管理机构，负责预算管理的具体执

行和技术支持。

（二）公司财务部职责

1.制定预算管理制度，并负责培训

2.提供预算表格模板，并提供预算编制辅导；

3.审核各部门/分公司上报的预算，并提出修改意见；

4.负责汇总各部门/分公司预算报表，编制公司预算报表；

5.负责组织分析各部门/分公司预算执行情况，并向公司总经理办公

会汇报；

6.负责向公司绩效管理机构提供考核相关数据。

第四条总部部门/分公司职责

（一）准备本部门/分公司预算基础资料；

（二）按时编制预算表，报公司财务部审核；

（三）编制本部门/分公司月度资金使用计划，报公司财务部；

（四）发生支出事项时提出申请，并判断是否为预算事项，对预算外

事项做出说明；

（五）负责记录本部门/分公司预算事项的执行情况；

（六）按月向公司财务部门报送必要的预算执行数据；

（七）对产生的预算差异进行深入分析，完成《重大差异项目分析报

告》，报公司财务部；

（八）按季度根据本部门/分公司预算执行进度及公司外部环境的变

化确定是否需要进行预算调整申请；

（九）提出预算调整申请报公司财务部；

（十）根据预算管理委员会的审批结果对预算进行调整，报公司财务

部。

第五条各部门/分公司所需编制的预算

部门/分公司管理责任人控制目标

应收帐款预算/应付

财务部财务部部长

帐款预算/应付工资

和应付福利费预算/

税金预算/财务费用

预算/现金收支预算/

损益表预算/资产负

债表预算/现金流量

表预算/本部门管理

费用预算

销售收入预算/本部

市场开发中心市场开发中心主任

门管理费用预算

销售收入预算/本部

外阜开发部外阜开发部部长

门管理费用预算

房地产开发中心房地产开发中心主任本部门管理费用预算

人力资源成本预算/

人力资源部人力资源部部长

本部门管理费用预算

工程成本预算/固定

生产经营部生产经营部部长

资产预算/本部门管

理费用预算

总工办公室总工办公室主任本部门管理费用预算

能源成本预算/低值

综合办公室综合办公室主任

易耗品采购预算/本

部门管理费用预算

企业发展部企业发展部部长本部门管理费用预算

安全保卫部安全保卫部部长本部门管理费用预算

审计部审计部部长本部门管理费用预算

党群工作部党群工作部部长本部门管理费用预算

各分公司分公司经理分公司管理费用预算

项目部项目部经理项目工程成本预算

第六条人力资源部

（一）某某预算考核纳入绩效考核统一执行，人力资源部负责制定相

关考核指标，详情参见《绩效考核管理制度》。

第三章预算管理周期

第一条预算基本程序

（一）年度预算前的准备工作；

（二）预算报表编制与审批；

（三）预算执行与控制；

（四）预算反馈与分析；

（五）预算调整；

（六）预算考核。

第二条预算周期时间安排

（一）某某的预算管理周期自预算年度上年9月份开始，至预算年度

次年3月份止，时间跨度为1年零6个月，包括预算年底上年、预算年度和预

算年度次年。

（二）预算年度上年：预算年度上年是年度预算的编制期，包括预算

前准备工作、预算报表编制与审批2个阶段。具体时间安排如下：

1.9月至10月中旬是预算前准备工作阶段，包括年度战略和工作计

划制定、编制模板的准备、基础数据的确定等；

2.10月下旬至12月底是预算报表编制与审批阶段。

（三）预算年度：预算年度是预算的执行期，包括预算执行与控制、

季度预算编制、预算反馈与分析、预算调整、预算考核5个步骤，这5个步骤

是同步并行的。

1.预算执行与控制融入到公司日常管理控制之中，在预算年度随时发

生；

2.季度预算编制在三月份、六月份和九月份进行；

3.预算反馈与分析按季度进行；

4.预算目标调整根据预算管理委员会的统一安排及各部门/分公司的

实际情况，可在每年第二季度结束后统一安排一次；预算局部调整可根据各部

门/分公司预算执行情况在一、二、三季度末各进行一次；

5.预算考核按季度进行，纳入公司绩效考核统一执行。

（四）预算年度次年：预算年度次年是预算管理的后续阶段，包括预

算反馈与分析、预算考核2个阶段。

1.预算年度次年的1月份，公司财务部组织各部门/分公司对预算年

度的预算完成情况进行总结、分析，并由预算管理委员会组织召开预算总结、

评价会；

2.预算年度次年的2月份，由预算考核机构对预算年度第四季度及全

年的预算执行情况进行考核。

第四章年度预算前的准备工作

第一条生产经营部根据公司战略发展规划拟定公司下一年度发展目标，并

组织各部门/分公司根据公司整体战略规划和年度发展目标制定工作计划。

第二条各部门/分公司准备预算基本资料，包括部资料和外部资料、财务

资料和非财务资料。

第三条公司财务部准备预算表的模版。

第五章预算编制与审批

第一条预算编制的依据

（一）各部门/分公司下年度工作计划；

（二）公司确定的各种经济定额；

（三）历史业务、财务数据；

（四）项目工程资料等（如项目概（预）算）。

第二条预算编制与审批的程序

（一）根据某某预算编制基础，为了促进某某在预算年度能够及时按

照实际经营状况的变化情况，实施适度弹性预算管理，在预算编制方法上，采

取季度滚动编制方式，以季度阶段性预算执行情况的总结反馈为基础，及时对

预算年度剩余各季度的预算进行适应性调整，但年度预算目标保持不变（年中

调整除外）。

（二）季度滚动编制的具体操作规程如下

1.上年末（10月下旬—12月）制定下一年度全年预算和第一季度预

算，年度预算分解到季度，季度预算分解到月度；

2.第一季度结束前（3月中旬下旬）根据第一季度预算执行情况制定

二季度的月度预算>同时调整三、四季度预算>新增加一个季度预算；

3.第二季度结束前（6月中旬下旬）根据第一季度和第二季度预算执

行情况制定三季度的月度预算，同时调整四季度预算和后增加的一个季度预算，

并再增加一个季度预算；

4.第三季度结束前（9月中旬下旬）根据前三季度预算执行情况制定

四季度月度预算>同时调整后增加的两个季度预算，并再增加一个季度预算；

5.第四季度结束前（10月下旬-12月）制定下一年度全年预算和下年

度第一季度的月度预算，以此类推。

（三）年度预算编制与审批的程序

1.10月下旬，公司财务部组织分公司和总部各部门编制本部门预算

表；

2.10月下旬至11月中旬，各部门/分公司编制预算表，并上报公司财

务部；

3.11月下旬到12月上旬，公司财务部分别对各部门/分公司所上报的

预算表进行审核（审核要点一般包括：年度预算及分解的合理性、与该部门/

分公司的工作计划的匹配程度。）并组织沟通协调，公司财务部平汇总分公司预

算和公司总部预算形成公司整体财务预算后报财务总监及总经理审核；

4.12月10号，预算管理委员会召开预算审核会，审核讨论下一年度

预算，并确定调整意见，修订后报董事会审批；

5.12月下旬，公司财务部将审批后的预算下发执行。

（四）季度预算编制与审批的程序

1.第一季度的月度预算与年度预算同时编制

2.第二、第三和第四季度预算编制与审批的具体程序如下

1）3月20日（6月、9月同），各分公司、总部各部门将季度预算

表和调整后的年度预算表上报公司财务部；

2）3月21日-25日（6月、9月同），公司财务部对各部门/分公司

预算表进行审核、汇总，报财务总监、总经理审批；

3）3月30日（6月、9月同）前，完成下一季度预算审批，并下发

执行°

第六章预算执行与控制

第一条预算执行的总体要求

（一）各部门/分公司应当严格按照审批后的预算开展生产经营活动，

并逐步建立和完善预算外事项的审批程序和审批制度，加强对预算外事项执行

和审批控制。预算事项的执行情况应纳入预算考核围。

（二）预算项目控制三种方式

1.按年度累计控制：预算额度可以累计使用，但后续季度的额度不能

提前使用，如：一季度有节余可以累计到二季度使用；

2.按季度控制：季度按总额或事项控制，三个月度间可以相互占用额

度，季度间不允许调整、不允许累计使用；

3.按月度控制：资金使用计划按月度控制，每月清零，各个项目之间

不能互相占用。

4.一般而言，预算项目采取季度控制方法，特殊项目需采取其他控制

方法时，需经公司财务总监批准方可生效。

第二条月度资金使用计划（不包括项目部资金使用）

（一）月度资金使用计划的容

1.月度资金使用计划是指各部门/分公司在每月月底编制的下月付款

计戈I。

2.预算执行时，按照审批后的月度资金使用计划判断预算、外事项。

后续的预算分析以及预算准确率的考核，以年度和季度预算为基础>而不以月

度资金使用计划为基础。

（二）月度资金使用计划的编制与审批

1.各部门/分公司编制月度资金使用计划时，需要将预算事项与预算

外事项分别列示，财务部进行分类统计、汇总。

2.月度资金使用计划的时间安排如下

1）每月25日前各部门/分公司应将下月度资金使用计划报公司财

务部审核、汇总。

2）公司财务部27日前上报公司财务总监审核、总经理审批。

3）本月最后一天，公司总经理需要将当月的资金使用计划审批完

成，下达至各部门/分公司、财务部执行。

第三条预算与预算外事项的界定

（一）预算：原有事项，且在预算金额以；

（二）预算外：新增事项或提前事项；原有事项，但超预算金额。

第四条预算审批流程

（一）预算事项审批流程

1.当事人提出申请；

2.部门负责人审核；

3.财务部门审核是否为预算事项；

4.根据审批制度和权限设置，送相关主管领导审批或审核；

5.财务部门执行。

（二）预算外事项审批流程

1.当事人提出申请；

2.部门负责人审核；

3.财务部审核是否为预算外事项，属预算外事项要求经办人和部门对

预算外事项做出说明，提供《预算外追加申请审批单》，经公司总经理或授权人

审批通过方可履行下一步流程；

4.预算外事项申请经批准后，根据审批制度和权限的设置，送相关主

管领导审批；

5.财务部门执行；

6.财务部门记录预算外事项，定期向预算管理委员会各成员报送《预

算外事项情况统计表》。

第五条预算执行情况的记录

（一）某某的预算执行情况由公司财务部负责记录、监控，建立台帐，

按部门、分科目、分预算外记录各部门的借款、资金支付和费用报销情况。各

部门/分公司也应记录本部门/分公司预算执行情况。

（二）财务部月度向各部门、各分公司和主管领导通报该部门各类支

出的预算执行情况。

（三）财务部通过运营实时监控系统随时监控各部门、各分公司的预

算执行情况。对预算执行情况异常的部门应及时提醒该部门负责人和主管领导

注意控制预算执行进度。

第七章预算反馈与分析

第一条预算反馈与分析的方式

（一）预算反馈与分析细分为两个环节：预算反馈与预算分析。

（二）预算反馈：是指预算执行情况自下而上汇总、上报的过程，通

过编制一系列《预算执行进度表》来完成。预算进度反馈表分为两类，《预算执

行进度表》和《重大差异项目分析报告》：

1.执行进度表用来比较主要项目预算数与实际发生数之间的差异，发

现重大差异。执行进度表是最基础的报表，必须按季填写。

2.差异分析表是为预算管理部门提供的一种差异分解方法，不要求必

须填写，对于出现重大差异的预算项目，可使用差异分析表对差异进行定量分

析。

（三）预算分析：是在预算反馈的基础上，对出现重大差异的项目进

行分析，寻找造成差异的主要原因并寻找对策，最终完成《预算分析报告》。

第二条预算分析围的界定

（一）预算分析围从两个方面界定：预算分析项目和重大差异标准。

（二）预算分析项目是指金额较大、对公司年度预算目标有很大影响

的预算项目，这些项目一旦出现比较大的差异，会直接影响公司年度预算目标

的完成，必须重点监控、分析。

（三）当预算分析项目出现重大差异时需要进行分析，某某采用绝对

量与相对量相结合的方式制定重大差异标准：

1.绝对量标准：差异超过一定金额时需要进行差异分析。绝对量标准

需要根据不同的项目类型分别设定。

2.相对量标准：差异超过预算金额的一定比例时需要进行分析。相对

量可制定统一的标准，如：有利差异20%，不利差异5%。

3.相对量与绝对量相结合：设定双重标准，如：预算差异超过10%且

金额大于10万元的才进行分析。

第三条预算反馈与分析的周期与程序

（一）某某的预算反馈、分析按季度进行。

（二）具体程序

1.公司财务部设定预算分析项目和重大差异标准；

2.每季度初（1号到10号），公司财务部收集上季度预算执行数据；

3.公司财务部10号之前填写完毕预算执行进度表，确定需要进行分

析的重大差异项目；

4.公司财务部10号到15号之间对需要进行分析的预算项目进行初步

分析、差异分解，判断主要原因并落实责任部门；

5.公司财务部15号之前向公司各部门和各分公司反馈与其相关的预

算执行进度表，并下发《重大差异项目分析报告》；

6.各责任单位20号之前对差异进行深入分析，完成《重大差异项目

分析报告》并提交公司财务部；

7.公司财务部20号到22号审核并汇总《重大差异项目分析报告》；

8.公司财务部汇总《预算分析报告》及全部的预算执行进度表28号

之前一并上报公司总经理；

9.30号前由总经理组织召开季度预算分析会。

第八章预算调整

第一条预算调整的分类

（一）预算目标调整：每年7月中旬，由预算管理委员会确定是否统

一安排年度预算目标调整。

（二）预算局部调整：每季度末，各部门可申请对预算的进度安排或

预算项目结构进行调整，以保证年度目标的完成。

（三）新开工程项目导致的分公司预算调整。

第二条年度预算目标调整的条件

（一）经预算管理委员会批准、下达的年度预算目标具有严肃性，原

则上不允许调整。只有当企业外部环境出现重大变化时，才可以考虑进行年度

预算目标调整。

（二）预算目标调整的条件

1.由于国家政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或

导致预算与执行结果产生重大偏差。

2.由于市场环境、经营条件、经营方针发生重大变化，导致预算对实

际经营不再适用；

3.企业部组织结构出现重大调整，导致原预算不适用；

4.企业体制改革，发生企业合并、分立等行为；

5.出现不可抗力事件，导致预算的执行成为不可能；

6.预算管理委员会认为应该调整的其他事项。

第三条预算调整的流程

（一）预算目标调整流程

1.每年7月中旬，预算管理委员会根据上半年预算整体完成情况及企

业、外部环境变化，确定本年度是否允许对公司整体及各分公司年度预算目标

进行调整，并发布公告；

2.分公司提出预算调整申请，并制定预算调整方案，7月25日之前报

公司财务部；

3.公司财务部审核、汇总分公司预算调整方案，并与分公司协调沟通；

4.公司财务部根据协调沟通的结果，7月30日之前编制《预算调整方

案》；

5.8月1日公司召开预算管理委员会对预算调整方案进行质询，公司

财务部根据质询结果对预算调整方案进行调整，调整后报财务总监及总经理审

核；

6.董事会8月6日审批调整方案；

7.公司财务部8月10日之前将审批后的预算下发执行。

（二）预算局部调整流程

1.每季度末，各部门/分公司提出预算调整申请，并制定预算局部调

整方案，报公司财务部；

2.公司财务部审核、汇总各部门/分公司预算局部调整方案；

3.公司总经理办公会对预算局部调整方案进行审批，出具意见；

4.各部门/分公司根据审批意见对预算进行调整，报公司财务部汇总

审核；

5.公司财务部将汇总审核后的预算下发执行；

6.预算局部调整与季度预算的编制一起进行。

（三）新开工程项目导致的分公司预算调整流程

1.分公司新工程项目开工后，分公司编制预算调整方案，报公司财务

部；

2.公司财务部审核、汇总分公司预算调整方案；

3.公司总经理办公会对分公司预算调整方案进行审批，出具意见；

4.分公司根据审批意见对预算进行调整，报公司财务部汇总审核；

5.公司财务部将汇总审核后的预算下发分公司执行。

第九章预算考核

第一条预算考核的目的：为确保公司经营目标的实现，规全面预算管理，

科学有效地控制成本费用，公正、合理、客观地评价各部门/分公司的预算管理

工作，应定期对各部门/分公司的预算管理情况进行考核，并纳入到绩效考核体

系之中。

第二条预算考核的容

（一）预算目标考核

1.预算目标考核是指将预算目标值作为基准，衡量各部门/分公司预

算的实际完成情况>并根据对公司的利弊进行奖励或处罚。

2.预算目标考核属于绩效考核的畴，应纳入公司绩效考核体系。在绩

效考核方案中，预算目标将作为绩效考核指标的一部分，预算值作为考核值，

指标权重的设定还需要考虑公司其他管理职能的需要。

（二）预算体系运行情况考核

1.预算体系运行情况考核是指对各部门/分公司预算管理的态度及水

平的考核。

2.预算体系运行情况包括以下容：

1）预算编制准确率

2）预算编制和反馈分析的及时性、报告质量

第三条详细考核办法，见《绩效考核制度》。

第十章附则

第一条本制度由公司财务部制定，报总经理批准后施行，修改时亦同。

第二条本制度由公司财务部负责解释与检查。

第三条本制度未尽之处，公司财务部可以在本制度规定的围制订相应的管

理名田贝|JO

第四条本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的规定自行废

止。

第五条本制度所称的“天”，均指工作日。

第六条本制度自颁布之日起施行。

货币资金管理制度

第一章总则

第一条

为了加强对公司货币资金的部控制和管理，保证货币资金的安全，

提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条

例》等法律法规，结合公司的基本情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币

资金。公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜时，应遵循本制

度的规定

第三条本制度适用于公司总部及其各职能部门、各分公司和各项目部。

第二章现金管理

第四条公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按本制度的规

定保留和使用的备用金以外，禁止其它部门受理现金收支业务。

第五条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力

资源部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用

金以外，非出纳人员不得经管现金。

第六条现金收入要当天入帐，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇

的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款方向，经济业务事项、

金额、转交和签收的事项。

第七条现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳

清点现金后,在凭证上加盖"现金收讫”章后方可入账。

第八条现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关负责人审核批

准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现

金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款容真实，数字

准确，不得涂改。

第九条现金的使用围

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；

（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付；

（五）出差人员必须随身携带的差旅费；

（六）结算起点1000元以下的零星支出；

（七）向农民支付的各种补偿费用；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

第十条为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公

出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应

提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

第4^一条任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，借款人

应先填写“借款单”，经其所在部门主要负责人对其用途等严格审批后，交财务

部长签字，出纳凭以上签字办理付款手续。

（一）部门负责人是指各部门部长（或主任、经理）。如负责人外出不

在公司驻地时，可由主要负责人指定临时负责人审批，在外出前，应将

指定的临时负责人通报财务部。

（二）财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手

续。

第十二条财务部应该设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生

顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查

明原因，并报财务部负责人处理。

第十三条财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，

库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应

当写明用途。

第十四条在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好

保险柜的安全管理工作。

第十五条提取一万元以上的现金时，应有公司人员陪同，同时应使用本

单位车辆。

第十六条本制度禁止下列行为：

（-）超出规定围、限额使用现金；

（二）超出核定的库存现金限额留存现金；

（三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；

（四）编造用途套取现金；

（五）与其它单位间相互借用货币资金；

（六）利用替其它单位和个人套取现金；

（七）将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；

（八）设立“小金库”或保留帐外公款；

第三章备用金管理

第十七条为了适当简化工程报帐手续，保证工程建设用资金，项目经理

部可以使用定额备用金。

第十八条备用金的金额由财务部根据二次预算核定，原则上不得超过二

次预算总额的5%。在项目开工之前，项目经理提出申请，报经生产经营部核准

后，由财务部长根据项目大小、工地远近等实际情况批准，在中途交回报销凭

证时，财务部予以报销并补足备用金。

第十九条备用金只允许用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等

支出>不得挪作它用。

第二十条各分公司报账员负责该分公司各项目部备用金的保管，财务部

对报账员的工作应该进行必要的指导。

第二H■"一条备用金的开支，必须经项目经理签字同意，项目经理对备用金

开支的合理性、合法性负责，财务部在报帐时对其合法性进行审核。

第二十二条报账员必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证，并设置备用

金登记簿，记录备用金的领用、中途报销和开支情况。

第二十三条报账员必须在工程项目现场工作结束后五个工作日，交回备用

金开支凭证及剩余资金）财务部据之注销备用金。

第四章银行存款管理

第二十四条公司除了在本制度规定的围直接使用现金结算外，其它收付业

务，都必须通过银行办理结算。

第二十五条银行的管理

（一）公司各级银行必须按国家规定开设和使用，只供公司经营业务收支

结算使用，严禁出借供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、

转帐套现。

（二）公司各级银行均由财务部统一管理，银行的必须，非因业务需要不

准外泄。

（三）财务印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另

外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时

由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须

严格履行签字或盖章手续。

第二十六条对外支付的款项，必须按照公司规定的付款程序（参见对外付

款流程），准备相应资料，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。

第二十七条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余

额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银

行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务

部长处理。

第二十八条银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、

协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员

复核填制收付款凭证，财务部长审核同意后，方可进行收付结算。

第二十九条建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，

登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

第三十条对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预

留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用

或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法

填写收款单位的小额支票除外。

第三4^一条支票领用后，应在5天之报销，以便财务人员及时核对银行存

款。支票如在5天之没有使用>应及时将未使用支票交回财务部。

第三十二条公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票

据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

第五章资金调度

第三十三条为了提高资金使用效率，公司总部对分公司资金坚持“统筹规

划、定额使用、专款专用”的管理原则。

第三十四条公司所有银行（含工程现场所开临时银行）由公司财务部统一

管理。

第三十五条各工程项目回款资金统筹管理"0%作为项目各项开支专用＞30%

由财务部统筹安排使用。

第三十六条公司财务部应尽力满足项目部的业务资金需求，保障项目施工

顺畅进行。

第三十七条当项目资金支出需求超过回款总额的70%时，财务部应及时向

财务总监、总经理汇报，商议解决方案。

第六章资金报告与监督

第三十八条各职能部门、分公司、项目部应每月公司财务部上报下月资金

使用计划。

第三十九条公司财务部每周应将公司的资金流量汇总上报公司高层领导，

每月应根据各部门资金使用计划编制资金平衡调度计划。

第四十条公司审计部对公司货币资金的使用情况进行监督和检查，主要

容有：

（一）货币资金支出审批手续是否健全，是否存在越权审批情况；

（二）财务印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需印

章由一人保管。

（三）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管是否符合

规定。

第四H^一条对检查过程中发现的问题及薄弱环节，应及时提出处理意见和

改进方案，并报公司总经理处理。

第七章附则

第四十二条本制度由公司财务部制定，报总经理批准后施行，修改时亦同。

第四十三条本制度由公司财务部负责解释。

第四十四条本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的规定自

行废止。

第四十五条本制度自颁布之日起施行。

财务分析制度

第一章总则

第一条为准确、及时反应公司经营状况，满足公司管理对收入、成本、利

润及偿债能力等资料的需要，特制定本管理制度。

第二条公司财务分析包括分为公司定期财务分析、分公司定期财务分析、

工程项目分析和专题分析。

第二章职责

第一条财务部职责

（一）负责编制财务分析报告，及时报送管理班子及相关部门；

（二）定期或不定期地开展公司外环境分析，搜集资料，研究行业发

展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的

因素。

第二条其它部门、分公司、项目部职责

（一）负责及时、准确向财务部提交各项财务分析所需的信息；

（二）负责及时与财务部就本单位的财务分析表现出的问题进行分析

研究，提出改进方案。

第三章公司定期财务分析

第一条每月末，公司财务分析人员要总结各职能部门和各分公司的预算完

成情况，分析公司的总体预算完成情况，上报公司月度经营分析会。主

要包括收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究

引起差异的主要原因，并提出改进措施。财务分析人员可根据企业实际

经营情况，从“常用财务指标说明表”中选择分析指标。

第二条每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈

利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、

速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；

负债比率，如资产负债率等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。

第三条公司财务分析员要经常和公司审计部沟通，了解审计中发现的问

题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的

处理建议

第四章分公司财务分析

第一条每月末，公司财务分析人员要分析各分公司的预算完成情况，上报

公司月度经营分析会。主要包括收入、成本费用、利润、现金流量等指

标的预算完成情况。财务分析人员可根据企业实际经营情况，从“常用

财务指标说明表”中选择分析指标。

第二条每年末，公司财务分析人员应对分公司年度收入、成本费用、利润、

现金流量等指标的预算完成情况进行分析，作为公司对分公司业绩考评

的依据。

第三条分公司经理应与财务分析人员共同研究引起差异的主要原因，并提

出改进措施。

第五章工程项目分析

第一条公司财务分析人员要定期（按月）和不定期（项目结束）地进行工

程项目分析，上报公司月度经营分析会。各工程项目分析报告需报送生

产经营部一份，作为生产经营部进行项目管理的数据依据；项目结束后

的分析报告应报送市场开发中心一份，作为市场开发中心进行工程投标

的参考数据。

第二条每月末，财务分析人员按项目收集成本费用、收入、款项回收、资

金管理等情况的累计资料，分析以下容：

（一）项目概况说明，对项目经营概况以及增减变化进行分析说明。

（二）工程款回收分析，对工程款的应收和实收情况以及未收到的原

因进行分析。可用指标有：

1.工程款回收系数=（项目实际收款额/项目合同价款）/（项

目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本）。这一指标用

来衡量项目收款与项目用款的对比情况，系数大于1，表示

项目收款快于项目用款。

2.工程垫款率=（项目用款一项目收款）/项目用款xlOO%。这

一指标用来衡量工程项目的垫款情况，比率越大，表示公司