2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税务合规习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税务合规习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税务筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.经济性原则C.风险性原则D.诚信性原则2.下列关于增值税的计税依据，表述正确的是（）。A.销售额是指企业销售商品、提供应税劳务和转让无形资产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额B.销售额是指企业销售商品、提供应税劳务和转让无形资产向购买方收取的全部价款和价外费用，包括销项税额C.销售额是指企业销售商品、提供应税劳务和转让无形资产向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括销项税额和价外费用D.销售额是指企业销售商品、提供应税劳务和转让无形资产向购买方收取的全部价款和价外费用，包括销项税额和价外费用3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是（）。A.企业所得税的基本税率为25%B.企业所得税的基本税率为20%C.企业所得税的基本税率为15%D.企业所得税的基本税率为10%4.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是（）。A.个人所得税的税率分为超额累进税率和平行税率B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C.个人所得税的税率分为超额累进税率D.个人所得税的税率分为比例税率5.下列关于增值税专用发票的管理，表述正确的是（）。A.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节，由企业自行管理B.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节，由税务机关统一管理C.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节，由企业自行管理，但需报税务机关备案D.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节，由税务机关统一管理，但需企业报备6.下列关于企业所得税的优惠政策，表述正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税C.符合条件的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税D.符合条件的小型微利企业，减按5%的税率征收企业所得税7.下列关于个人所得税的优惠政策，表述正确的是（）。A.个人的工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额，适用3%至45%的超额累进税率B.个人的工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额，适用5%至45%的超额累进税率C.个人的工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额，适用10%至45%的超额累进税率D.个人的工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额，适用3%至45%的超额累进税率8.下列关于增值税的优惠政策，表述正确的是（）。A.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税B.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税C.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减按3%征收增值税D.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减按5%征收增值税9.下列关于企业所得税的计税依据，表述正确的是（）。A.企业所得税的计税依据为企业当年实现的应纳税所得额B.企业所得税的计税依据为企业当年实现的营业收入C.企业所得税的计税依据为企业当年实现的利润总额D.企业所得税的计税依据为企业当年实现的增值税10.下列关于个人所得税的计税依据，表述正确的是（）。A.个人所得税的计税依据为个人当年实现的应纳税所得额B.个人所得税的计税依据为个人当年实现的工资、薪金所得C.个人所得税的计税依据为个人当年实现的营业收入D.个人所得税的计税依据为个人当年实现的增值税二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税务筹划的方法包括（）。A.合法避税B.避免税务风险C.利用税收优惠政策D.优化纳税结构2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.出口货物3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.企业B.个体工商户C.个人D.事业单位4.个人所得税的征税范围包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资收益所得D.财产租赁所得5.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是（）。A.增值税专用发票是增值税的专用发票B.增值税专用发票是增值税的普通发票C.增值税专用发票是用于记载增值税应纳税额的凭证D.增值税专用发票是用于记载增值税应纳税额和进项税额的凭证6.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.符合条件的新兴产业发展企业，减按10%的税率征收企业所得税D.符合条件的老旧工业改造企业，减按5%的税率征收企业所得税7.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有（）。A.个人的工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额，适用3%至45%的超额累进税率B.个人的稿酬所得，减除费用800元后的余额，适用20%的税率C.个人的特许权使用费所得，减除费用2000元后的余额，适用20%的税率D.个人的财产租赁所得，减除费用800元后的余额，适用10%的税率8.下列关于增值税的优惠政策，正确的有（）。A.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税B.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税C.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减按3%征收增值税D.对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减按5%征收增值税9.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）。A.企业所得税的计税依据为企业当年实现的应纳税所得额B.企业所得税的计税依据为企业当年实现的营业收入C.企业所得税的计税依据为企业当年实现的利润总额D.企业所得税的计税依据为企业当年实现的增值税10.下列关于个人所得税的计税依据，正确的有（）。A.个人所得税的计税依据为个人当年实现的应纳税所得额B.个人所得税的计税依据为个人当年实现的工资、薪金所得C.个人所得税的计税依据为个人当年实现的营业收入D.个人所得税的计税依据为个人当年实现的增值税三、判断题（每题2分，共20分）1.税务筹划是指在合法的前提下，通过对企业财务活动的安排，降低企业的税收负担。（）2.增值税专用发票是增值税的专用发票，主要用于记载增值税应纳税额和进项税额。（）3.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%。（）4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）5.企业所得税的计税依据为企业当年实现的应纳税所得额。（）6.个人所得税的计税依据为个人当年实现的应纳税所得额。（）7.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让无形资产。（）8.企业所得税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、新兴产业发展企业等。（）9.个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得、财产租赁所得等。（）10.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节，由企业自行管理，但需报税务机关备案。（）四、计算题（每题5分，共15分）1.某企业2025年度销售收入为2000万元，其中含税销售额为2100万元，购进原材料取得增值税专用发票金额为800万元，支付职工工资400万元，支付水电费20万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。2.某员工2025年度工资、薪金所得为12万元，年终奖为2万元。假设个人所得税的起征点为5000元，计算该员工2025年度应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年度实现利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益100万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。五、综合题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年度销售收入为1000万元，其中含税销售额为1100万元。购进原材料取得增值税专用发票金额为300万元，支付职工工资200万元，支付水电费10万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。2.某员工2025年度工资、薪金所得为10万元，年终奖为1万元，其他所得为5000元。假设个人所得税的起征点为5000元，计算该员工2025年度应缴纳的个人所得税。六、案例分析题（每题10分，共10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度销售收入为1500万元，其中含税销售额为1650万元。购进原材料取得增值税专用发票金额为500万元，支付职工工资300万元，支付水电费20万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。同时，分析该企业在税务筹划方面存在的问题，并提出改进建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.C解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、风险性原则和诚信性原则，其中不包括风险性原则。2.A解析：销售额是指企业销售商品、提供应税劳务和转让无形资产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。3.A解析：企业所得税的基本税率为25%，这是我国现行的企业所得税法规定的税率。4.B解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。5.A解析：增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节，由企业自行管理。6.A解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。7.B解析：个人的工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额，适用5%至45%的超额累进税率。8.C解析：对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减按3%征收增值税。9.A解析：企业所得税的计税依据为企业当年实现的应纳税所得额。10.A解析：个人所得税的计税依据为个人当年实现的应纳税所得额。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.ABCD解析：税务筹划的方法包括合法避税、避免税务风险、利用税收优惠政策和优化纳税结构。2.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让无形资产，以及出口货物。3.AB解析：企业所得税的纳税义务人包括企业和个体工商户。4.ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得和财产租赁所得。5.ACD解析：增值税专用发票是增值税的专用发票，主要用于记载增值税应纳税额和进项税额。6.ABCD解析：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、新兴产业发展企业等。7.ABCD解析：个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得、财产租赁所得等。8.ABCD解析：增值税的优惠政策包括对增值税一般纳税人销售自产的农产品，减按3%征收增值税。9.ACD解析：企业所得税的计税依据为企业当年实现的应纳税所得额、营业收入和利润总额。10.ACD解析：个人所得税的计税依据为个人当年实现的应纳税所得额、工资、薪金所得和营业收入。三、判断题（每题2分，共20分）1.√解析：税务筹划是指在合法的前提下，通过对企业财务活动的安排，降低企业的税收负担。2.√解析：增值税专用发票是增值税的专用发票，主要用于记载增值税应纳税额和进项税额。3.√解析：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%。4.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。5.√解析：企业所得税的计税依据为企业当年实现的应纳税所得额。6.√解析：个人所得税的计税依据为个人当年实现的应纳税所得额。7.√解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让无形资产。8.√解析：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、新兴产业发展企业等。9.√解析：个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得、财产租赁所得等。10.√解析：增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节，由企业自行管理，但需报税务机关备案。四、计算题（每题5分，共15分）1.解析：应缴纳的增值税=2100万元/(1+13%)*13%-800万元*13%=110万元应缴纳的企业所得税=(2000万元-800万元-400万元-20万元)*25%=275万元2.解析：应缴纳的个人所得税=(12万元+2万元)*5%-5000元=600元3.解析：应缴纳的企业所得税=(1000万元-50万元-100万元)*25%=200万元五、综合题（每题10分，共20分）1.解析：应缴纳的增值税=1100万元/(1+13%)*13%-300万元*13%=110万元应缴纳的企业所得税=(1000万元-300万元-200万元-10万元)*25%=125万元2.解析：应缴纳的个人所得税=10万元*5%-5000元=250元应缴纳的个人所得税（年终奖）=1万元*3%-5000元=100元应缴纳的个人所得