2025年税务师考试税法二案例分析试卷及答案

2025年税务师考试税法二案例分析试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的工业企业C.年应税销售额超过100万元的其他企业D.年应税销售额超过100万元的个体工商户3.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售自产自用应税货物4.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额不超过500万元的商业企业B.年应税销售额不超过200万元的工业企业C.年应税销售额不超过100万元的其他企业D.年应税销售额不超过100万元的个体工商户5.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.境内单位和个人销售的国际运输服务C.境内单位和个人提供的国际旅客运输服务D.境内单位和个人提供的国际电信服务6.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。A.减按销售额征收增值税B.减按销售数量征收增值税C.减按销售额加销售数量征收增值税D.减按销售额加销售数量加计税方法征收增值税7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.销售货物或者提供应税劳务的次日C.销售货物或者提供应税劳务的次月D.销售货物或者提供应税劳务的次季8.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税电子专用发票9.下列各项中，不属于增值税纳税申报的是（）。A.纳税人自行申报B.纳税人委托代理申报C.纳税人网上申报D.纳税人邮寄申报10.下列各项中，不属于增值税税收优惠政策的是（）。A.小规模纳税人减按销售额征收增值税B.小规模纳税人免征增值税C.纳税人出口货物退（免）税D.纳税人提供应税服务免征增值税二、多项选择题（每题3分，共30分）1.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供应税服务2.增值税一般纳税人的认定标准包括（）。A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的工业企业C.年应税销售额超过100万元的其他企业D.年应税销售额超过100万元的个体工商户E.年应税销售额超过500万元的个体工商户3.增值税小规模纳税人的认定标准包括（）。A.年应税销售额不超过500万元的商业企业B.年应税销售额不超过200万元的工业企业C.年应税销售额不超过100万元的其他企业D.年应税销售额不超过100万元的个体工商户E.年应税销售额不超过500万元的个体工商户4.增值税免税项目包括（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.境内单位和个人销售的国际运输服务C.境内单位和个人提供的国际旅客运输服务D.境内单位和个人提供的国际电信服务E.境内单位和个人提供的国际邮政服务5.增值税简易计税方法包括（）。A.减按销售额征收增值税B.减按销售数量征收增值税C.减按销售额加销售数量征收增值税D.减按销售额加销售数量加计税方法征收增值税E.减按销售额加销售数量减计税方法征收增值税6.增值税纳税义务发生时间包括（）。A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.销售货物或者提供应税劳务的次日C.销售货物或者提供应税劳务的次月D.销售货物或者提供应税劳务的次季E.销售货物或者提供应税劳务的次年7.增值税专用发票包括（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税电子专用发票E.增值税普通发票和增值税专用发票8.增值税纳税申报方式包括（）。A.纳税人自行申报B.纳税人委托代理申报C.纳税人网上申报D.纳税人邮寄申报E.纳税人现场申报9.增值税税收优惠政策包括（）。A.小规模纳税人减按销售额征收增值税B.小规模纳税人免征增值税C.纳税人出口货物退（免）税D.纳税人提供应税服务免征增值税E.纳税人提供应税服务减按销售额征收增值税10.增值税发票管理包括（）。A.发票领用管理B.发票开具管理C.发票保管管理D.发票缴销管理E.发票查询管理四、计算题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%。（2）提供加工修理修配劳务取得不含税销售额50万元，增值税税率6%。（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，增值税税率5%。（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元。（5）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额15万元。（6）支付水电费取得增值税专用发票注明税额2万元。要求：计算该企业2025年4月应纳增值税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额200万元。（2）提供应税服务取得含税销售额100万元。（3）购进原材料取得增值税普通发票注明税额20万元。要求：计算该企业2025年5月应纳增值税额。五、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。2.简述增值税纳税申报的程序。六、案例分析题（20分）某企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率13%。（2）提供加工修理修配劳务取得不含税销售额100万元，增值税税率6%。（3）将自产产品对外捐赠，成本为80万元。（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元。（5）支付水电费取得增值税专用发票注明税额5万元。要求：分析该企业2025年6月应纳增值税额，并说明理由。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.答案：C解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供应税服务，故选项C不属于增值税征收范围。2.答案：E解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，选项E的年应税销售额未达到500万元，不属于增值税一般纳税人。3.答案：D解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务，选项D不属于增值税应税行为。4.答案：C解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，选项C的年应税销售额超过500万元，不属于增值税小规模纳税人。5.答案：C解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、境内单位和个人销售的国际运输服务、境内单位和个人提供的国际旅客运输服务，选项C不属于增值税免税项目。6.答案：D解析思路：增值税简易计税方法包括减按销售额征收增值税、减按销售数量征收增值税和减按销售额加销售数量征收增值税，选项D不属于增值税简易计税方法。7.答案：B解析思路：增值税纳税义务发生时间是销售货物或者提供应税劳务的当天，选项B不属于增值税纳税义务发生时间。8.答案：A解析思路：增值税专用发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票，选项A不属于增值税专用发票。9.答案：D解析思路：增值税纳税申报方式包括纳税人自行申报、纳税人委托代理申报、纳税人网上申报和纳税人邮寄申报，选项D不属于增值税纳税申报方式。10.答案：E解析思路：增值税税收优惠政策包括小规模纳税人减按销售额征收增值税、小规模纳税人免征增值税、纳税人出口货物退（免）税和纳税人提供应税服务免征增值税，选项E不属于增值税税收优惠政策。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供应税服务，故选项A、B、C、D、E均属于增值税征税范围。2.答案：A、B、C解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，选项A、B、C均符合认定标准。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，选项A、B、C、D均符合认定标准。4.答案：A、B、C解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、境内单位和个人销售的国际运输服务、境内单位和个人提供的国际旅客运输服务，故选项A、B、C均属于增值税免税项目。5.答案：A、B、C解析思路：增值税简易计税方法包括减按销售额征收增值税、减按销售数量征收增值税和减按销售额加销售数量征收增值税，故选项A、B、C均属于增值税简易计税方法。6.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税纳税义务发生时间是销售货物或者提供应税劳务的当天，故选项A、B、C、D、E均属于增值税纳税义务发生时间。7.答案：B、C、D、E解析思路：增值税专用发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票，故选项B、C、D、E均属于增值税专用发票。8.答案：A、B、C、D解析思路：增值税纳税申报方式包括纳税人自行申报、纳税人委托代理申报、纳税人网上申报和纳税人邮寄申报，故选项A、B、C、D均属于增值税纳税申报方式。9.答案：A、B、C、D解析思路：增值税税收优惠政策包括小规模纳税人减按销售额征收增值税、小规模纳税人免征增值税、纳税人出口货物退（免）税和纳税人提供应税服务免征增值税，故选项A、B、C、D均属于增值税税收优惠政策。10.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税发票管理包括发票领用管理、发票开具管理、发票保管管理、发票缴销管理和发票查询管理，故选项A、B、C、D、E均属于增值税发票管理。四、计算题（每题10分，共20分）1.答案：应纳增值税额=（100+50+200）×13%-（10+15+2）=34.5万元解析思路：首先计算增值税应税销售额，即销售货物、加工修理修配劳务和销售不动产的不含税销售额之和；然后计算增值税应纳税额，即增值税应税销售额乘以增值税税率；最后计算增值税应纳税额减去进项税额，即增值税应纳税额减去购进原材料、固定资产和支付水电费的增值税专用发票注明税额。2.答案：应纳增值税额=（200+100）÷（1+3%）×3%=7.61万元解析思路：首先将含税销售额换算为不含税销售额，即含税销售额除以（1+税率）；然后计算增值税应纳税额，即不含税销售额乘以增值税税率。五、简答题（每题10分，共20分）1.答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：（1）开具增值税专用发票应当符合国家规定的要求；（2）开具增值税专用发票应当如实记载销售货物或者提供应税劳务的相关信息；（3）开具增值税专用发票应当加盖发票专用章；（4）开具增值税专用发票应当及时传递给购货方；（5）开具增值税专用发票应当妥善保管。2.答案：增值税纳税申报的程序包括：（1）纳税人应当在规定的申报期内，按照规定的申报方式和申报内容，向税务机关办理纳税申报；（2）纳税人可以通过自行申报、委托代理申报、网上申报或邮寄申报等方式进行纳税申报；（3）税务机关应当对纳税人的纳税申报进行审核，审核合格的，予以受理；（4）