退税会计笔试题目及答案

退税会计笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种情况不能申请出口退税？（）A.一般贸易出口货物B.进料加工复出口货物C.出口的国家禁止出口的货物D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物答案：C2.出口退税的申报期限是货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起（）。A.90天内B.180天内C.30天内D.60天内答案：B3.企业办理出口退税，应向（）提出申请。A.当地海关B.当地外经贸部门C.当地税务机关D.当地银行答案：C4.出口货物退税的计税依据是（）。A.离岸价（FOB）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（CFR）D.合同价答案：A5.下列关于出口退税会计处理的表述，错误的是（）。A.企业应设置“应收出口退税款”科目核算应退税额B.收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目C.不允许退税的部分，计入货物成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目D.出口退税全部计入营业外收入答案：D6.某企业出口货物适用增值税免抵退税办法，当期免抵税额为10万元，应退税额为5万元，则当期的城建税计税依据为（）。A.10万元B.5万元C.15万元D.0万元答案：A7.生产企业“免、抵、退”税中的“抵”税是指（）。A.抵减出口货物的应纳税额B.抵减内销货物的应纳税额C.抵减内外销货物的应纳税额D.抵减上一期的应纳税额答案：B8.在计算出口退税时，外贸企业购进按简易办法征税的出口货物，其应退税额为（）。A.增值税专用发票上注明的金额乘以征收率B.增值税专用发票上注明的金额乘以退税率C.购进货物的成本乘以征收率D.购进货物的成本乘以退税率答案：A9.以下关于出口退税凭证管理的说法，错误的是（）。A.出口货物报关单必须是盖有海关验讫章的原件B.增值税专用发票（抵扣联）必须认证相符C.出口收汇核销单可以是复印件D.代理出口货物证明必须是原件答案：C10.对于骗取出口退税行为，税务机关可处以骗取税款（）以下的罚款。A.1倍B.2倍C.1-5倍D.5倍答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于出口退税企业范围的有（）。A.有进出口经营权的外贸企业B.有进出口经营权的自营生产企业C.委托外贸企业代理出口的生产企业D.特定退（免）税的企业和人员答案：ABCD2.出口货物退税的税种包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税答案：AB3.在办理出口退税时，企业需要提供的资料有（）。A.出口货物报关单B.增值税专用发票（抵扣联）C.出口收汇核销单D.代理出口货物证明（委托代理出口时）答案：ABCD4.下列关于出口退税审核的说法正确的有（）。A.税务机关要对企业申报的退税凭证进行审核B.审核内容包括货物的真实性、合法性等C.审核企业的财务核算是否健全D.审核企业是否符合出口退税的条件答案：ABCD5.影响出口退税计算的因素有（）。A.出口货物的销售额B.出口货物的退税率C.购进货物的进项税额D.汇率答案：ABCD6.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“免”税是指（）。A.免征本企业生产销售环节增值税B.免征本企业出口货物的消费税C.免征外贸企业购进货物的增值税D.免征外贸企业出口货物的消费税答案：AB7.外贸企业出口退税的核算特点有（）。A.按购进货物的增值税专用发票金额计算应退税额B.不涉及“免、抵、退”的计算C.应退税额与进项税额转出相关D.出口货物成本的计算与退税有关答案：ABD8.以下哪些情况会导致出口退税申报被退回重新申报？（）A.报关单信息填写错误B.增值税专用发票未认证C.出口收汇核销单过期D.代理出口货物证明格式不符合要求答案：ABCD9.出口退税的积极意义包括（）。A.增强本国商品在国际市场上的竞争力B.鼓励企业出口创汇C.促进对外贸易的发展D.优化产业结构答案：ABCD10.在出口退税会计核算中，可能涉及的会计科目有（）。A.应收出口退税款B.应交税费-应交增值税（出口退税）C.主营业务成本D.银行存款答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.所有出口货物都可以享受出口退税政策。（）答案：错误2.外贸企业出口货物应退税额等于购进货物的进项税额。（）答案：错误3.生产企业“免、抵、退”税计算中，当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额。（）答案：正确4.出口退税申报后，税务机关无需进行实地核查。（）答案：错误5.企业如果遗失了出口货物报关单，可以用报关单复印件进行退税申报。（）答案：错误6.出口退税的退税率是固定不变的。（）答案：错误7.对于既有内销又有外销的生产企业，其增值税应纳税额可以相互抵减计算。（）答案：正确8.代理出口业务中，由代理方办理出口退税。（）答案：错误9.出口企业骗取出口退税属于违法行为。（）答案：正确10.企业办理出口退税，不需要考虑外汇汇率的影响。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述生产企业“免、抵、退”税的计算步骤。答案：首先，计算当期应纳税额，公式为当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额；其次，计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额，公式为当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)；然后，计算当期免抵退税额，公式为当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；最后，比较当期应纳税额和当期免抵退税额确定应退税额和免抵税额。2.外贸企业出口退税会计核算的主要流程是什么？答案：外贸企业购进货物时，按增值税专用发票金额借记“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目。出口货物时，计算应退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）”科目，收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目，不允许退税部分计入成本。3.出口退税申报需要注意哪些事项？答案：要确保申报资料的真实性和完整性，如报关单、发票等资料。注意申报期限，按规定时间内申报。出口货物必须符合退税政策规定的范围。各种凭证的填写要准确无误，如报关单信息、发票信息等。4.简述骗取出口退税的危害。答案：骗取出口退税扰乱了正常的税收秩序，导致国家税收流失。破坏了公平的市场竞争环境，使诚信企业处于不利地位。影响国家宏观经济决策，干扰对外贸易的正常发展。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何加强企业出口退税的内部管理？答案：建立健全出口退税相关的财务制度，明确各部门在退税流程中的职责。加强对退税凭证的管理，确保凭证的真实性和完整性。定期对出口退税业务进行内部审计，及时发现和纠正问题。2.论述出口退税政策对我国外贸企业发展的影响。答案：出口退税政策增强了外贸企业产品的国际竞争力，降低成本利于开拓国际市场。稳定了外贸企业的现金流，减轻资金压力。鼓励企业扩大出口规模，推动