企业财务会计复习题及答案（附解析）

企业财务会计复习题及答案（附解析）一、单选题（共20题，每题1分，共20分）1.下列在利润表中反映的项目的是()。A、资本公积金B、营业利润C、未分配利润D、提取法定公益金正确答案：B答案解析：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，营业利润是利润表中的重要项目。未分配利润是资产负债表中所有者权益项目；资本公积金也是资产负债表中的项目；提取法定公益金是利润分配过程中的事项，不直接在利润表中反映。2.按现行制度规定,盈余公积金可以依法定的程序转增资本金,但转增资本金以后()。A、企业法定盈余公积金不得高于注册资本的25%B、企业法定盈余公积金不受限制C、企业任意盈余公积金必须为零D、企业法定盈余公积金不得低于注册资本的25%正确答案：D答案解析：企业法定盈余公积金转增资本金后，为了保证企业的资本实力和财务稳定性，规定企业法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。3.企业进行年终利润结转后,可能有余额的账户是()。A、“利润分配--提取盈余公积”B、“利润分配--盈余公积补亏”C、“本年利润”D、“利润分配--未分配利润”正确答案：D答案解析：“本年利润”账户在年终利润结转后无余额，其贷方余额转入“利润分配——未分配利润”贷方，借方余额转入“利润分配——未分配利润”借方。“利润分配——未分配利润”可能有余额，反映企业累计未分配利润或未弥补亏损。“利润分配——盈余公积补亏”是利润分配的明细核算，在进行相关业务时发生额计入此账户，期末应无余额。“利润分配——提取盈余公积”也是利润分配的明细核算，期末无余额。4.下列各项中,企业收到委托代销清单时确认代销手续费应计入的会计科目是()。A、销售费用B、其他业务成本C、财务费用D、管理费用正确答案：A答案解析：企业收到委托代销清单时确认的代销手续费应计入销售费用。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。代销手续费属于为销售商品而发生的费用，所以计入销售费用。5.以下()流动负债的金额需要根据企业的经营情况而定。A、应付票据B、其他应付款C、应交税费D、预提费用正确答案：C6.“支付的各项税费”应填报的现金流量表项目是()。A、经营活动现金流量B、筹资活动现金流量C、投资活动现金流量D、不影响现金流量变化的业务正确答案：A答案解析：“支付的各项税费”反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金等，属于经营活动现金流量范畴，所以应填报在经营活动现金流量表项目中。7.期末应付利息账户的借方余额,应在资产负债表中()。A、不作反映B、以正数列示在应付利息项目C、以负数列示在应付利息项目D、在其他应付款项目反映正确答案：D8.下列各项属于增值税课税对象中的销售服务的是()。A、有偿转让货物所有权B、提供交通运输服务C、受托加工货物D、提供加工修理修配服务正确答案：B答案解析：增值税课税对象中的销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。选项A有偿转让货物所有权属于销售货物；选项C受托加工货物属于提供加工劳务；选项D提供加工修理修配服务属于增值税应税劳务。增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、发生应税行为等，销售服务是其中应税行为的一种具体类型，准确区分不同的应税项目对于正确计算缴纳增值税至关重要。9.下列费用中,不属于管理费用列支范围的是()。A、业务招待费B、坏账损失C、董事会费D、无形资产摊销费用正确答案：B答案解析：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。董事会费、无形资产摊销费用、业务招待费都属于管理费用列支范围。坏账损失一般计入信用减值损失，不属于管理费用列支范围。10.甲企业年末“本年利润”未结转前贷方余额为17万元,“利润分配-未分配利润”账户期初贷方余额为18万元,本期分配现金股利12万元,当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为()万元。A、35B、23C、5D、17正确答案：B答案解析：“未分配利润”项目金额=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期分配的现金股利等。本题中，期初贷方余额为18万元，本年利润贷方余额为17万元，本期分配现金股利12万元，所以“未分配利润”项目金额=18+17-12=23（万元），即当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为23万元，大于23万元，答案选B。11.某有限责任公司在增资扩股时,如有新投资者加入,新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,应记入()账户。A、“实收资本”B、“盈余公积”C、“未分配利润”D、“资本公积”正确答案：D答案解析：新加入投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额的部分，应记入“资本公积”账户。资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本(或股本)中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。12.某企业年初未分配利润为100万元,本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积,按5%计提任意盈余公积,宣告发放现金股利为80万元,该企业期末未分配利润为()万元。A、855B、870C、874D、867正确答案：B13.下列项目中,应计入其他业务收入的是()A、转让固定资产所有权净收益B、罚款收入C、出租无形资产收入D、股票发行收入正确答案：C答案解析：选项A，转让固定资产所有权净收益应计入资产处置损益；选项B，罚款收入应计入营业外收入；选项C，出租无形资产收入属于让渡资产使用权收入，应计入其他业务收入；选项D，股票发行收入应计入股本等，不属于其他业务收入。14.下列各项中,年终结转后“利润分配-未分配利润”科目借方余额反映的是()。A、历年累积未弥补的亏损B、本年实现的净利润C、本年发生的净亏损D、历年累积未分配的利润正确答案：A答案解析：“利润分配——未分配利润”科目借方余额反映企业历年累积未弥补的亏损，贷方余额反映企业历年累积未分配的利润。所以年终结转后“利润分配-未分配利润”科目借方余额反映的是历年累积未弥补的亏损。15.下列有关消费税的说法中,不正确的是()A、消费税是按其流转额交纳的一种税B、采用从量定额计征的消费税,按税法确定的企业应税消费品的数量计算确定C、采用从价定率计征的消费税,以不含增值税销售额为税基D、消费税有三种征收方式正确答案：B答案解析：采用从量定额计征的消费税，应按税法确定的企业应税消费品的销售数量和单位税额计算确定，而不是仅按数量计算确定，B选项错误。消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税，A选项正确；采用从价定率计征的消费税，以不含增值税销售额为税基，C选项正确；消费税有从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税三种征收方式，D选项正确。16.某企业年初所有者权益为160万元,本年度实现净利润300万元,以资本公积转增资本50万元,提取盈余公积30万元,向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素,该企业年末所有者权益为()万元。A、410B、460C、440D、360正确答案：C答案解析：1.首先分析各项业务对所有者权益的影响：-本年度实现净利润300万元，会增加所有者权益300万元。-以资本公积转增资本50万元，属于所有者权益内部的一增一减，不影响所有者权益总额。-提取盈余公积30万元，也是所有者权益内部的一增一减，不影响所有者权益总额。-向投资者分配现金股利20万元，会减少所有者权益20万元。2.然后计算年末所有者权益：-年初所有者权益为160万元。-净利润增加300万元，分配股利减少20万元。-年末所有者权益=160+300-20=440（万元）。所以该企业年末所有者权益为440万元，答案选C。17.股份有限公司溢价发行股票所支付的手续费,应首先()。A、在溢价收入中支付B、计入开办费C、由发起人负担权益D、计入财务费用正确答案：A答案解析：股份有限公司溢价发行股票所支付的手续费等发行费用，应首先在溢价收入中支付。如果溢价收入不足以支付的部分，依次冲减盈余公积和未分配利润。选项B计入开办费不正确；选项C由发起人负担权益不符合规定；选项D计入财务费用也不正确。18.企业销售商品时代垫的运杂费应记入()账户。A、“应收账款”B、“预付账款”C、“其他应收款”D、“应付账款”正确答案：A答案解析：企业销售商品时代垫的运杂费，是企业为客户提供了运输劳务但尚未收回的款项，应通过“应收账款”账户核算。“应收账款”账户用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业代垫运杂费时，借记“应收账款”，贷记“银行存款”等科目。所以应记入“应收账款”账户。19.应付投资者的利润(应付股利)属于()。A、应付金额肯定的流动负债B、应付金额须予估计的流动负债C、应付金额视经营情况而定的流动负债D、一种非流动负债正确答案：C答案解析：应付投资者的利润（应付股利）是根据企业盈利情况和利润分配政策来确定支付金额的，盈利多可能分配的多，盈利少可能分配的少，甚至不分配，所以属于应付金额视经营情况而定的流动负债。20.企业无法支付的应付款项,经确认后,应列入()。A、其他业务收入B、营业外收入C、资本公积D、待处理财产损溢正确答案：B答案解析：企业无法支付的应付款项，经确认后应列入营业外收入。因为这不属于企业正常经营活动产生的收入，是一种意外所得，符合营业外收入的定义。而其他业务收入是企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分等；待处理财产损溢是核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值，均不符合无法支付应付款项的处理。二、多选题（共10题，每题1分，共10分）1.下列项目中,投资者可以用来出资的有()。A、短期借款B、货币资金C、无形资产D、固定资产E、长期待摊费用正确答案：BCD答案解析：投资者可以用货币资金、固定资产、无形资产等出资。长期待摊费用不能作为出资方式；短期借款是企业的负债，也不能用于出资。2.下列各项中,制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有()。A、受托代销商品取得的手续费收入B、对外提供运输服务取得的劳务收入C、对外出租闲置设备取得的租金收入D、出售自产产品取得的销售收入正确答案：ABC答案解析：选项A，受托代销商品取得的手续费收入，计入其他业务收入；选项B，对外提供运输服务取得的劳务收入，属于其他业务收入核算范围；选项C，对外出租闲置设备取得的租金收入，计入其他业务收入；选项D，出售自产产品取得的销售收入，应通过“主营业务收入”科目核算。3.下列各项中,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。A、外购的生产用原材料改用于集体福利B、委托加工的物资用于对外投资C、外购的原材料因管理不善发生霉烂变质D、自制的产成品用于自建大型设备正确答案：AC答案解析：选项A，外购的生产用原材料改用于集体福利，进项税额不得抵扣，需转出；选项B，委托加工的物资用于对外投资，视同销售，应计算销项税额，进项税额可以抵扣，无需转出；选项C，外购的原材料因管理不善发生霉烂变质，进项税额不得抵扣，需转出；选项D，自制的产成品用于自建大型设备，属于增值税应税项目，不需要作进项税额转出。4.下列项目中,作为当期营业利润扣除项目的有()。A、销售价款中包含的增值税B、本期无形资产摊销额C、实际发生的广告支出D、报废无形资产发生的净损失E、工业企业销售多余材料的成本正确答案：BCE答案解析：选项A，销售价款中包含的增值税是价外税，不影响损益；选项B，无形资产摊销额计入管理费用等，会减少营业利润；选项C，实际发生的广告支出计入销售费用，会减少营业利润；选项D，报废无形资产发生的净损失计入营业外支出，不影响营业利润；选项E，工业企业销售多余材料的成本计入其他业务成本，会减少营业利润。5.企业盈余公积的用途主要是()。A、弥补亏损B、转增股本C、集体福利D、分配股利正确答案：ABD答案解析：企业提取的盈余公积主要有以下用途：弥补亏损，企业发生亏损时，应由企业自行弥补，弥补亏损的渠道主要有三条，其中之一是用盈余公积弥补；转增股本，经股东大会决议，可将盈余公积转增股本；分配股利，在特殊情况下，当企业累积的盈余公积比较多，而未分配利润比较少时，为了维护企业形象，给投资者以合理的回报，对于符合规定条件的企业，也可以用盈余公积分派现金股利或利润。集体福利不属于盈余公积的主要用途。6.下列账户中,应于期末将余额结转“本年利润”账户的有()。A、“所得税费用”B、“投资收益”C、“营业外支出”D、“制造费用”E、“公允价值变动损益”正确答案：ABCE答案解析：“本年利润”账户核算企业本年度实现的净利润（或发生的净亏损）。期末，应将损益类账户余额结转至“本年利润”账户。选项A“所得税费用”、选项B“投资收益”、选项C“营业外支出”、选项E“公允价值变动损益”均属于损益类账户，期末余额应结转至“本年利润”账户；而选项D“制造费用”属于成本类账户，期末转入“生产成本”账户，不结转至“本年利润”账户。7.下列各项中,应通过所有者权益类相关科目核算的有()。A、减少的注册资本B、接受非关联企业捐赠产生的利得C、回购本公司股票但尚未注销的库存股D、按面值发行股票筹集的资金净额正确答案：ACD答案解析：选项A，减少注册资本时，借记“实收资本”等科目，贷记“银行存款”等科目，通过所有者权益类相关科目核算；选项B，接受非关联企业捐赠产生的利得，计入营业外收入，不通过所有者权益类科目核算；选项C，回购本公司股票但尚未注销的库存股，借记“库存股”科目，贷记“银行存款”科目，“库存股”属于所有者权益类科目；选项D，按面值发行股票筹集的资金净额，借记“银行存款”科目，贷记“股本”科目，通过所有者权益类相关科目核算。8.下列各项中在利润表中填列的内容有()。A、税金及附加B、未确认融资费用C、公允价值变动净收益D、利润总额E、所得税费用正确答案：ACDE答案解析：利润表中会填列税金及附加、所得税费用、公允价值变动净收益、利润总额等项目。税金及附加反映企业经营活动应负担的相关税费；所得税费用是企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用；公允价值变动净收益体现因公允价值变动而产生的收益或损失；利润总额是营业利润、营业外收入减去营业外支出后的金额。而未确认融资费用是长期应付款、应付债券等科目的抵减项，不在利润表中填列。9.以下项目中的()应列为营业外支出。A、公益性捐赠支出B、资产减值损失C、违约罚金支出D、固定资产盘亏净损失E、投资净损失正确答案：ACD答案解析：营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。公益性捐赠支出是企业对外进行公益性质的捐赠，与日常经营活动无关，应计入营业外支出，A选项正确；资产减值损失是因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失，属于日常经营活动中资产价值变动导致的，应计入资产减值损失科目，不属于营业外支出，B选项错误；违约罚金支出是企业违反合同等约定支付的罚金，与日常经营活动没有直接关联，计入营业外支出，C选项正确；固定资产盘亏净损失是在固定资产清查中盘亏的固定资产，扣除相关赔偿后的净损失，与日常经营活动没有直接联系，计入营业外支出，D选项正确；投资净损失是企业投资活动产生的损失，属于投资收益的抵减项，不属于营业外支出，E选项