优先选择2024中级审计师试题及答案

优先选择2024中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.控制风险

B.风险评估

C.风险承受

D.风险识别

2.下列哪些是审计准则的基本要求？

A.独立性

B.客观性

C.职业道德

D.专业胜任能力

3.下列哪些是审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制

C.管理层声明

D.第三方独立报告

4.下列哪些属于审计计划的内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间

5.下列哪些是审计工作底稿的作用？

A.证明审计工作的完整性

B.为后续审计提供参考

C.为审计意见提供依据

D.为客户提供服务

6.下列哪些是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

7.下列哪些是审计报告的要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计程序

8.下列哪些是内部控制的目标？

A.防止和发现错误

B.防止和发现舞弊

C.提高经营效率

D.降低风险

9.下列哪些是审计师在实施风险评估程序时应该关注的？

A.内部控制的有效性

B.重大错报风险

C.审计证据的充分性

D.审计程序的合理性

10.下列哪些是审计师在实施控制测试时应该关注的？

A.控制的设计

B.控制的执行

C.控制的效果

D.控制的变更

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性。（）

2.审计意见仅对财务报表的编制基础负责。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，应当将风险评估与审计证据的收集和分析相结合。（）

4.内部控制的设计应当能够合理保证财务报告的可靠性。（）

5.审计师在执行审计工作时，应当对客户的财务报表进行全面的审查。（）

6.审计师在执行审计工作时，可以依赖客户的内部控制来减少审计程序的数量。（）

7.审计师在执行审计工作时，应当对审计证据进行独立验证。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当对客户的内部控制进行评价，但不一定需要测试其有效性。（）

9.审计报告应当包括审计师对财务报表的总体评价。（）

10.审计师在执行审计工作时，如果发现重大错报风险，应当立即向客户报告并采取相应的措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

2.解释审计师在执行控制测试时，如何确定控制测试的样本量和测试方法。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本要素。

4.解释内部控制的三种基本要素，并说明它们如何相互关联。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计过程中，如何运用职业判断来确保审计工作的质量和有效性。

2.阐述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本的关系，并说明这种平衡的重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保守秘密

D.争取高额审计费用

2.审计师在执行审计工作时，应当关注的主要目的是：

A.发现舞弊

B.评价内部控制

C.确保财务报表的公允性

D.降低审计风险

3.审计师在执行审计计划时，首先应当确定的是：

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间

4.审计工作底稿的主要作用是：

A.证明审计工作的完整性

B.为审计师提供工作指导

C.为客户提供服务

D.为审计报告提供依据

5.审计师在执行审计工作时，应当遵循的基本准则是：

A.国际审计准则

B.财政部审计准则

C.企业会计准则

D.银行审计准则

6.审计意见的类型不包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.审计师意见

7.审计报告应当包括的要素是：

A.审计师对财务报表的意见

B.审计师对审计工作的总结

C.审计师对内部控制的有效性评价

D.以上都是

8.内部控制的主要目标是：

A.防止和发现错误

B.防止和发现舞弊

C.提高经营效率

D.降低风险

9.审计师在实施风险评估程序时，应当关注的重点是：

A.内部控制的有效性

B.重大错报风险

C.审计证据的充分性

D.审计程序的合理性

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循的基本准则是：

A.国际审计准则

B.财政部审计准则

C.企业会计准则

D.银行审计准则

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A.控制风险；B.风险评估；D.风险识别。解析思路：审计风险的三要素包括控制风险、风险评估和风险识别。

2.A.独立性；B.客观性；C.职业道德；D.专业胜任能力。解析思路：审计准则的基本要求包括独立性、客观性、职业道德和专业胜任能力。

3.A.财务报表；B.内部控制；C.管理层声明；D.第三方独立报告。解析思路：审计证据的来源可以是财务报表、内部控制、管理层声明和第三方独立报告。

4.A.审计目标；B.审计范围；C.审计程序；D.审计时间。解析思路：审计计划应包含审计目标、审计范围、审计程序和审计时间。

5.A.证明审计工作的完整性；B.为后续审计提供参考；C.为审计意见提供依据；D.为客户提供服务。解析思路：审计工作底稿的作用包括证明工作完整性、提供参考、提供依据和服务客户。

6.A.无保留意见；B.保留意见；C.拒绝表示意见；D.无法表示意见。解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

7.A.审计意见；B.审计范围；C.审计依据；D.审计程序。解析思路：审计报告的要素包括审计意见、审计范围、审计依据和审计程序。

8.A.防止和发现错误；B.防止和发现舞弊；C.提高经营效率；D.降低风险。解析思路：内部控制的目标包括防止和发现错误、舞弊，提高经营效率和降低风险。

9.A.内部控制的有效性；B.重大错报风险；C.审计证据的充分性；D.审计程序的合理性。解析思路：审计师在风险评估程序中应关注内部控制有效性、重大错报风险、审计证据充分性和审计程序合理性。

10.A.控制的设计；B.控制的执行；C.控制的效果；D.控制的变更。解析思路：审计师在控制测试时应关注控制的设计、执行、效果和变更。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析思路：独立性是审计师职业道德的基本要求。

2.错误。解析思路：审计意见是对财务报表整体的意见，而非仅对编制基础。

3.正确。解析思路：风险评估程序需要结合审计证据的收集和分析。

4.正确。解析思路：内部控制的设计旨在保证财务报告的可靠性。

5.正确。解析思路：审计师应当对客户的财务报表进行全面的审查。

6.错误。解析思路：审计师不应依赖客户的内部控制来减少审计程序，而应独立验证。

7.正确。解析思路：审计师在执行审计工作时，应当对审计证据进行独立验证。

8.错误。解析思路：审计师应评价内部控制并测试其有效性。

9.正确。解析思路：审计报告应包括审计师对财务报表的总体评价。

10.正确。解析思路：审计师在发现重大错报风险时应立即报告并采取措施。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师应通过询问、观察、分析程序和风险评估来识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师应根据评估的重大错报风险和控制风险确定样本量和测试方法，包括随机抽样或选择样本。

3.解析思路：审计报告应包含审计意见、审计范围、审计依据、审计程序和审计结果等要素。

4.解析思路：内部控制的三种基本要素包括控制环境、风险评估、控