2024年审计师考试复习要点试题及答案

2024年审计师考试复习要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于内部审计的职责？

A.监督公司财务报告的准确性

B.评估公司内部控制的有效性

C.提供咨询服务

D.制定公司的会计政策

2.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

3.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.机会风险

D.需要关注的风险

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.确定审计目标

B.制定审计计划

C.收集审计证据

D.编制审计报告

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的舞弊风险？

A.财务舞弊

B.违规操作

C.操纵市场

D.虚假陈述

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制？

A.民主集中制

B.分工负责制

C.权责一致

D.严格监督

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关联方交易？

A.关联方之间的交易

B.关联方之间的非交易

C.关联方之间的利益输送

D.关联方之间的利益冲突

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的会计政策？

A.会计政策的选择

B.会计政策的变更

C.会计政策的解释

D.会计政策的执行

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计证据？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计是由外部审计师进行的，目的是为了评估公司的内部控制和风险管理。（×）

2.审计师在审计过程中，应当保持客观性，不得因个人关系影响审计判断。（√）

3.审计风险是指审计师在执行审计过程中，由于各种原因导致审计意见不准确的风险。（√）

4.审计师在审计过程中，应当充分了解被审计单位的业务流程和内部控制，以评估风险。（√）

5.审计师在审计过程中，对于发现的问题，应当立即向被审计单位管理层报告。（×）

6.审计师在审计过程中，对于重大舞弊行为，应当立即向被审计单位董事会报告。（√）

7.审计师在审计过程中，对于关联方交易，应当特别关注是否存在利益输送。（√）

8.审计师在审计过程中，对于会计政策的变更，应当评估其对财务报表的影响。（√）

9.审计师在审计过程中，对于审计证据的可靠性，应当进行充分的判断。（√）

10.审计师在审计过程中，对于审计意见的发表，应当基于充分、适当的审计证据。（√）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估重大错报风险。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和应对舞弊风险。

3.简述审计师在审计过程中如何处理关联方交易。

4.简述审计师在审计过程中如何确保审计意见的独立性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断来提高审计质量。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全带来的挑战。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是其首要职责？

A.评估财务报表的公允性

B.提供咨询服务

C.识别和报告重大错报

D.确保公司遵守法律法规

3.下列哪项不是审计师在审计过程中使用的审计程序？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计调查

D.审计评估

4.审计师在审计过程中，下列哪项不是评估内部控制有效性的方法？

A.流程图分析

B.内部控制测试

C.风险评估

D.审计师的主观判断

5.下列哪项不是审计师在审计过程中使用的审计证据类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.审计师的经验

6.审计师在审计过程中，下列哪项不是舞弊的三种主要类型？

A.财务舞弊

B.违规操作

C.虚假陈述

D.内部审计

7.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的会计政策？

A.会计政策的选择

B.会计政策的变更

C.会计政策的解释

D.会计政策的影响因素

8.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.乐观意见

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计准则

B.会计准则

C.道德准则

D.法律准则

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计报告的组成部分？

A.引言部分

B.审计发现

C.审计意见

D.被审计单位管理层声明

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABC

解析思路：内部审计是由公司内部设立的审计部门进行的，其主要职责包括监督财务报告的准确性、评估内部控制的有效性和提供咨询服务，但不负责制定会计政策。

2.答案：ABCD

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性，这些都是确保审计质量的关键要素。

3.答案：ABD

解析思路：审计风险的三要素包括重大错报风险、控制风险和需要关注的风险，机会风险不是审计风险的三要素之一。

4.答案：ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括确定审计目标、制定审计计划、收集审计证据和编制审计报告。

5.答案：ABD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的舞弊风险包括财务舞弊、违规操作和虚假陈述，操纵市场通常是指市场操纵行为，不属于审计师关注的舞弊风险。

6.答案：ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的内部控制包括民主集中制、分工负责制、权责一致和严格监督，这些都是确保内部控制有效性的关键要素。

7.答案：ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的关联方交易包括关联方之间的交易、非交易、利益输送和利益冲突，这些都是可能影响财务报表公允性的风险。

8.答案：ABC

解析思路：审计师在审计过程中应关注的会计政策包括会计政策的选择、变更和解释，会计政策的执行是会计实务的一部分。

9.答案：ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的审计证据包括内部证据、外部证据、直接证据和间接证据，这些都是支持审计意见的依据。

10.答案：ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，这些意见反映了审计师对财务报表的评估结果。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：内部审计是由公司内部设立的审计部门进行的，而外部审计是由独立于被审计单位的审计师进行的。

2.答案：√

解析思路：审计师的客观性是其职业道德的基本原则之一，要求审计师在审计过程中保持中立和客观。

3.答案：√

解析思路：审计风险是指审计师在执行审计过程中可能面临的风险，包括重大错报风险。

4.答案：√

解析思路：审计师在审计过程中需要充分了解被审计单位的业务流程和内部控制，以评估风险和设计审计程序。

5.答案：×

解析思路：审计师在审计过程中发现的问题应当及时与被审计单位沟通，但不一定立即报告管理层。

6.答案：√

解析思路：审计师在审计过程中发现重大舞弊行为，应当立即向被审计单位董事会报告。

7.答案：√

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