中级审计师自学指南试题及答案解析

中级审计师自学指南试题及答案解析姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的监督活动

B.审计是对财务报表的审查和评价

C.审计是对企业内部控制的有效性进行评价

D.审计是对企业合规性进行评价

2.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员为了得出审计结论而收集的信息

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

C.审计证据应当具有充分性和适当性

D.审计证据应当具有可靠性

3.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.审计程序应当根据被审计单位的具体情况进行调整

C.审计程序应当遵循审计准则的要求

D.审计程序应当确保审计结论的准确性

4.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结论

B.审计报告应当包括审计人员的意见和理由

C.审计报告应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价

D.审计报告应当对被审计单位的内部控制进行评价

5.下列关于审计职业道德的说法，正确的有：

A.审计人员应当保持独立性和客观性

B.审计人员应当遵守保密原则

C.审计人员应当保持专业胜任能力

D.审计人员应当遵循审计准则的要求

6.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是组织为达到特定目标而建立的一系列控制措施

B.内部控制包括预防性控制和纠正性控制

C.内部控制应当与组织的目标相一致

D.内部控制应当定期进行评估和改进

7.下列关于审计抽样技术的说法，正确的有：

A.审计抽样是一种从总体中选取样本的方法

B.审计抽样可以降低审计成本

C.审计抽样应当遵循随机原则

D.审计抽样应当确保样本的代表性

8.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计人员得出错误结论的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应当评估和控制审计风险

D.审计风险与审计证据的充分性和适当性有关

9.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是审计人员从事审计工作的规范

B.审计准则包括一般准则和具体准则

C.审计准则应当遵循国际审计准则的要求

D.审计准则应当根据被审计单位的具体情况进行调整

10.下列关于审计报告的类型，正确的有：

A.标准审计报告

B.非标准审计报告

C.无保留意见审计报告

D.保留意见审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员应当保持职业怀疑态度，对被审计单位的财务报表和内部控制进行独立、客观的审查。（正确）

2.审计证据的可靠性是指证据的真实性和相关性。（正确）

3.审计人员对内部控制的有效性进行评价，旨在确定内部控制是否能够防止或发现错误。（正确）

4.审计报告应当由审计人员签署，并对报告内容的真实性负责。（正确）

5.审计人员应当根据被审计单位的具体情况，确定审计证据的适当性。（正确）

6.审计抽样技术可以应用于实质性程序，但不应应用于风险评估程序。（错误）

7.审计人员应当对被审计单位的财务报表进行完整性测试。（正确）

8.审计人员应当根据审计准则的要求，对被审计单位的内部控制进行评价。（正确）

9.审计人员应当对审计过程中的所有文件和资料进行保密。（正确）

10.审计报告的保留意见应当指明保留意见的具体原因和影响。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.解释审计抽样中“风险系数”的概念及其在抽样中的应用。

3.说明审计人员在编制审计计划时需要考虑的主要因素。

4.简要描述审计报告中的“管理层声明”部分的内容和目的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时如何平衡审计成本与审计质量的关系。

2.结合实际案例，分析内部控制失效对审计工作的影响，并探讨如何通过有效的审计程序来应对这种影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计准则的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.竞争性

D.公正性

2.审计证据的充分性是指：

A.证据的数量

B.证据的质量

C.证据的可靠性

D.证据的适当性

3.在风险评估阶段，审计人员应当：

A.确定审计范围

B.识别和评估重大错报风险

C.设计实质性程序

D.编制审计报告

4.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制有助于提高企业的经济效益

B.内部控制是企业管理的重要组成部分

C.内部控制不能完全消除错误和舞弊

D.内部控制的目标是保证企业财务报表的真实性

5.审计抽样中，下列哪种抽样方法不考虑总体中项目的差异？

A.随机抽样

B.实际抽样

C.金额抽样

D.层次抽样

6.审计人员在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑的主要因素是：

A.审计风险

B.审计证据

C.审计准则

D.被审计单位的具体情况

7.下列关于审计报告的意见段，错误的是：

A.表明审计人员是否发现重大错报

B.表明审计人员是否遵循了审计准则

C.表明审计人员是否对财务报表的公允性负责

D.表明审计人员是否对被审计单位的内部控制负责

8.审计人员发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应当：

A.直接向管理层报告

B.先进行调查，然后向管理层报告

C.通知被审计单位，要求其自行调查

D.不采取任何行动

9.下列关于审计职业道德的说法，错误的是：

A.审计人员应当保持独立性和客观性

B.审计人员应当遵守保密原则

C.审计人员应当接受所有审计委托

D.审计人员应当保持专业胜任能力

10.下列关于审计抽样技术的说法，错误的是：

A.审计抽样可以降低审计成本

B.审计抽样应当遵循随机原则

C.审计抽样应当确保样本的代表性

D.审计抽样不适用于风险评估程序

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及独立、客观、公正的监督活动，同时也包括对财务报表、内部控制和合规性的审查和评价。

2.ABCD

解析思路：审计证据是审计人员收集的信息，应当具备充分性和适当性，且可以是内部或外部证据，同时需具备可靠性。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，需根据具体情况调整，并遵循审计准则。

4.ABCD

解析思路：审计报告包含审计人员的意见和理由，对财务状况和经营成果进行评价，并对内部控制进行评价。

5.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员保持独立、客观、保密，具备专业胜任能力，并遵循审计准则。

6.ABCD

解析思路：内部控制包括预防性和纠正性控制，需与组织目标一致，并定期评估和改进。

7.ABCD

解析思路：审计抽样是一种从总体中选取样本的方法，可降低成本，需遵循随机原则，确保样本代表性。

8.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员需评估和控制审计风险。

9.ABCD

解析思路：审计准则包括一般准则和具体准则，需遵循国际审计准则的要求，并根据被审计单位情况进行调整。

10.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括标准和非标准审计报告，无保留意见和保留意见审计报告。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计人员需保持职业怀疑态度，对被审计单位进行独立、客观的审查。

2.正确

解析思路：审计证据的可靠性涉及证据的真实性和相关性。

3.正确

解析思路：内部控制的有效性评价旨在防止或发现错误。

4.正确

解析思路：审计报告应由审计人员签署，并对其真实性负责。

5.正确

解析思路：审计证据的适当性需根据被审计单位的具体情况进行考虑。

6.错误

解析思路：审计抽样可以应用于风险评估程序，以评估重大错报风险。

7.正确

解析思路：审计人员需对被审计单位的财务报表进行完整性测试。

8.正确

解析思路：审计人员需根据审计准则的要求，对内部控制进行评价。

9.正确

解析思路：审计人员需对审计过程中的所有文件和资料进行保密。

10.正确

解析思路：保留意见应指明原因和影响，以便管理层和利益相关者了解审计人员的立场。

三、简答题

1.解析思路：审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险，它们相互关系体现在审计人员需评估这些风险，并设计相应的审计程序来降低检查风险。

2.解析思路：风险系数是审计抽样中的一个概念，它反映了总体中项目变异性的程度，用于调整样本规模，确保样本的代表性。

3.解析思路：审计人员在编制审计计划时需考虑被审计单位的具体情况、行业特点、内部控制的有效性、审计风险等因素。

4.解析思路：管理层声明是审计报告的一部分，要求管