中级审计师知识点梳理与练习试题及答案

中级审计师知识点梳理与练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

（A）审计是独立的经济监督、评价和鉴证活动

（B）审计是通过对会计信息的审查，评价和鉴证

（C）审计的目的是为了提供对财务报表的真实性和公允性的意见

（D）审计是对企业经营管理活动的全面监督

2.以下哪些属于审计的分类：

（A）内部审计

（B）外部审计

（C）政府审计

（D）社会审计

3.审计师在实施审计程序时，以下哪些是审计程序的基本步骤：

（A）确定审计目标

（B）评估风险

（C）选择审计程序

（D）执行审计程序

4.审计证据的可靠性取决于哪些因素：

（A）证据来源的可靠性

（B）证据内容的合理性

（C）证据数量的充足性

（D）证据的客观性

5.下列哪些属于审计报告的内容：

（A）审计意见

（B）审计依据

（C）审计发现

（D）审计结论

6.下列哪些属于审计师职业道德规范：

（A）诚实守信

（B）独立公正

（C）勤勉尽责

（D）保守秘密

7.下列哪些属于内部控制的目标：

（A）保证财务报告的真实性

（B）提高企业运营效率

（C）确保法律法规的遵守

（D）降低企业经营风险

8.下列哪些属于审计师在实施风险评估时，应当考虑的因素：

（A）被审计单位行业特点

（B）被审计单位经营规模

（C）被审计单位内部控制的健全程度

（D）被审计单位经营环境

9.下列哪些属于审计师在实施控制测试时，应当关注的内容：

（A）内部控制的设计

（B）内部控制的有效性

（C）内部控制执行的及时性

（D）内部控制调整的必要性

10.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时，应当关注的内容：

（A）交易和事项的准确性

（B）财务报表项目的完整性

（C）财务报表项目的分类

（D）财务报表项目的披露

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性。（）

2.审计师在实施审计程序时，可以仅依靠内部审计工作，而不需要自行执行必要的审计程序。（）

3.审计师在确定审计范围时，应当考虑被审计单位的风险评估结果。（）

4.审计师在评估舞弊风险时，应当将舞弊的可能性视为一种固有风险。（）

5.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何报酬或利益，只要不影响其独立性。（）

6.审计师在实施控制测试时，如果发现内部控制存在缺陷，应当直接实施实质性程序。（）

7.审计师在编制审计报告时，应当仅以财务报表为基础，不考虑其他相关信息。（）

8.审计师在执行审计业务时，可以不受职业道德规范的限制。（）

9.审计师在实施审计程序时，应当关注被审计单位是否存在重大错报风险。（）

10.审计师在完成审计工作后，应当将所有审计工作底稿存档至少10年。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，应考虑的主要因素。

2.解释什么是审计师的专业判断，并说明其在审计过程中的重要性。

3.描述审计师在执行控制测试时，如何确定内部控制的有效性。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系，并举例说明。

2.分析审计师在应对舞弊风险时，应当采取的审计程序和措施，以及这些措施对审计质量的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的要求，错误的是：

（A）诚信

（B）独立性

（C）保密性

（D）接受所有客户

2.审计师在实施风险评估时，以下哪项不是评估的内容：

（A）财务报表的公允性

（B）经营风险

（C）舞弊风险

（D）法律法规遵守情况

3.下列关于审计证据的表述，正确的是：

（A）审计证据必须是书面形式的

（B）审计证据的可靠性不受来源的影响

（C）审计证据的充分性取决于审计师的主观判断

（D）审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性

4.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师的责任：

（A）获取充分、适当的审计证据

（B）对财务报表发表审计意见

（C）保证财务报表的真实性

（D）向管理层报告内部控制缺陷

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

（A）内部控制是审计师的责任

（B）内部控制可以完全消除舞弊风险

（C）内部控制的设计和实施是管理层的责任

（D）内部控制可以替代审计程序

6.审计师在实施审计程序时，以下哪项不是审计程序的步骤：

（A）确定审计目标

（B）评估风险

（C）执行审计程序

（D）编制审计报告

7.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

（A）审计师可以接受客户的任何报酬

（B）审计师可以接受客户的任何利益

（C）审计师应当保持实质上的独立性和形式上的独立性

（D）审计师的独立性不受任何限制

8.审计师在实施控制测试时，以下哪项不是测试的内容：

（A）内部控制的设计

（B）内部控制的有效性

（C）内部控制执行的及时性

（D）内部控制调整的必要性

9.下列关于审计师在实施实质性程序时，以下哪项不是关注的重点：

（A）交易和事项的准确性

（B）财务报表项目的完整性

（C）财务报表项目的分类

（D）财务报表项目的披露

10.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的内容：

（A）审计意见

（B）审计依据

（C）审计发现

（D）审计结论和后续行动

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABC

解析：审计的定义涉及独立的经济监督、评价和鉴证活动，涉及会计信息的审查，评价和鉴证，以及提供对财务报表的真实性和公允性的意见。

2.ABCD

解析：审计的分类包括内部审计、外部审计、政府审计和社会审计，这些都是审计的常见分类。

3.ABCD

解析：审计程序的基本步骤包括确定审计目标、评估风险、选择审计程序和执行审计程序。

4.ABCD

解析：审计证据的可靠性取决于证据来源的可靠性、内容合理性、数量充足性和客观性。

5.ABCD

解析：审计报告应包含审计意见、审计依据、审计发现和审计结论。

6.ABCD

解析：审计师职业道德规范要求诚实守信、独立公正、勤勉尽责和保守秘密。

7.ABCD

解析：内部控制的目标包括保证财务报告的真实性、提高企业运营效率、确保法律法规的遵守和降低企业经营风险。

8.ABCD

解析：审计师在实施风险评估时，应考虑被审计单位行业特点、经营规模、内部控制的健全程度和经营环境。

9.ABCD

解析：审计师在实施控制测试时，应关注内部控制的设计、有效性、执行的及时性和调整的必要性。

10.ABCD

解析：审计师在实施实质性程序时，应关注交易和事项的准确性、财务报表项目的完整性、分类和披露。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析：审计师的独立性是执行审计业务的基本要求，包括实质上的独立性和形式上的独立性。

2.×

解析：审计师在执行审计程序时，需要自行执行必要的审计程序，不能仅依靠内部审计工作。

3.√

解析：审计师在确定审计范围时，应当考虑被审计单位的风险评估结果，以确保审计工作的有效性。

4.√

解析：审计师在评估舞弊风险时，应当将舞弊的可能性视为一种固有风险，因为舞弊风险是客观存在的。

5.×

解析：审计师在执行审计业务时，不能接受可能影响其独立性的报酬或利益。

6.×

解析：审计师在实施控制测试时，如果发现内部控制存在缺陷，应当进一步评估其对财务报表的影响，并决定是否需要实施实质性程序。

7.×

解析：审计师在编制审计报告时，应当考虑所有相关信息，包括财务报表和其他相关信息。

8.×

解析：审计师在执行审计业务时，必须遵守职业道德规范，不能不受任何限制。

9.√

解析：审计师在实施审计程序时，应当关注被审计单位是否存在重大错报风险，并采取相应的审计程序。

10.√

解析：审计师在完成审计工作后，应当将所有审计工作底稿存档至少10年，以备后续审查。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析：审计师在实施风险评估程序时，应考虑的主要因素包括被审计单位的环境、内部控制、风险评估过程、财务报表的复杂性和审计师的专业判断。

2.解析：审计师的专业判断是指审计师在执行审计业务时，根据审计准则、职业判断和审计经验，对审计程序、审计证据和审计结论的判断。

3.解析：审计师在执行控制测试时，通过观察、询问、检查记录和重新执行控制程序等方法，以确定内部控制的设计和执行是否有效。

4.解析：审计师在编制审计报告时，应包含审计意见、审计依据、审计发现和审计结论，以及对被审计单位管理层和治理层的责任声明。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.解析