中级审计师考试新旧考纲对比试题及答案

中级审计师考试新旧考纲对比试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于中级审计师考试新旧考纲对比的说法中，正确的是：

A.新考纲对审计程序的要求更加详细

B.旧考纲对职业道德的要求较为宽松

C.新考纲强调审计风险的管理

D.旧考纲对审计证据的收集和评价较为简单

2.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计工作的核心环节

B.审计程序包括风险评估、审计证据收集、审计结论等环节

C.审计程序的实施应遵循独立性、客观性、公正性原则

D.审计程序的实施过程中，审计人员可以自行决定审计程序的具体内容

3.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应通过风险评估程序识别和评估审计风险

D.审计风险的管理是审计工作的重点之一

4.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据是审计人员形成审计意见的基础

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计人员应获取充分、适当的审计证据

D.审计证据的收集和评价是审计程序的重要组成部分

5.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应包括审计意见、审计依据、审计程序等内容

C.审计报告的编制应遵循客观、公正、真实、完整的原则

D.审计报告的发表应经过审计人员的审核和批准

6.下列关于审计职业道德的说法中，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员应遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性、公正性等原则

C.审计人员应保持职业谨慎，遵守职业道德规范

D.审计职业道德是审计工作的基石

7.下列关于审计准则的说法中，正确的是：

A.审计准则是审计人员执行审计工作的规范

B.审计准则包括审计程序、审计证据、审计报告等内容

C.审计准则的制定和实施有助于提高审计质量

D.审计准则的遵守是审计人员的基本要求

8.下列关于内部控制的说法中，正确的是：

A.内部控制是组织为达到经营目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素

C.审计人员应评估被审计单位的内部控制

D.内部控制的有效性是审计人员发表审计意见的重要依据

9.下列关于审计抽样说法中，正确的是：

A.审计抽样是审计人员从总体中选取样本进行测试的方法

B.审计抽样有助于提高审计效率

C.审计抽样应遵循随机性、代表性、充分性原则

D.审计抽样结果可以代表总体特征

10.下列关于审计报告类型说法中，正确的是：

A.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

B.无保留意见表示审计人员对被审计单位财务报表的公允性表示满意

C.保留意见表示审计人员对被审计单位财务报表的公允性表示部分满意

D.否定意见表示审计人员对被审计单位财务报表的公允性表示不满意

二、判断题（每题2分，共10题）

1.中级审计师考试新旧考纲对比中，新考纲对审计人员的专业胜任能力要求有所降低。（×）

2.审计程序的设计应当以风险评估为基础，并随着审计工作的进展而不断更新。（√）

3.审计证据的充分性和适当性是审计人员形成审计意见的必要条件。（√）

4.审计人员对审计证据的收集应当仅限于内部证据。（×）

5.审计报告中的非无保留意见应当在报告中明确指出相关事项及其影响。（√）

6.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评价，但不需要对内部控制的有效性发表意见。（×）

7.审计抽样是一种有效的审计程序，可以完全替代详细审计。（×）

8.审计人员的职业道德要求包括对客户信息的保密。（√）

9.审计准则是对审计人员执行审计工作的强制性规定。（√）

10.审计报告应当包括审计人员的签名和盖章，以及报告日期。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计意见的影响。

3.简要说明审计人员如何评估被审计单位的内部控制。

4.阐述审计抽样在审计过程中的作用及其局限性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述中级审计师在职业道德方面的责任和重要性，并结合实际案例说明如何应对职业道德冲突。

2.讨论审计准则对提高审计质量和审计报告可信度的作用，并分析当前审计环境中对审计准则的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.中级审计师考试中，下列哪项不是审计职业道德的基本原则？

A.诚信

B.独立性

C.客观性

D.效率

2.审计人员在进行风险评估时，首先应当关注的是：

A.审计风险

B.内部控制

C.审计证据

D.审计程序

3.下列关于审计证据的说法中，错误的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当与审计目标相关

C.审计证据的适当性是指其充分性

D.审计证据的充分性是指其适当性

4.在审计报告中，下列哪种情况下，审计人员应当发表保留意见？

A.审计人员无法获取足够的审计证据

B.审计人员发现被审计单位存在重大错报

C.审计人员对被审计单位的内部控制存在重大疑虑

D.审计人员对被审计单位的财务报表存在重大错误

5.审计人员在进行内部控制评估时，应当关注的关键要素不包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.审计程序

D.信息与沟通

6.下列关于审计抽样的说法中，正确的是：

A.审计抽样可以完全替代详细审计

B.审计抽样适用于所有类型的审计业务

C.审计抽样应当确保样本的随机性和代表性

D.审计抽样的结果可以完全代表总体特征

7.审计人员在进行审计工作时，下列哪项不是审计人员的职业责任？

A.确保审计工作的独立性

B.保守客户机密信息

C.维护审计准则的权威性

D.提高审计工作效率

8.下列关于审计证据的可靠性，错误的是：

A.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

B.外部证据比内部证据更可靠

C.审计人员应当获取与审计目标相关的审计证据

D.审计证据的可靠性是指其真实性

9.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，下列哪种情况下，审计人员应当发表否定意见？

A.被审计单位财务报表存在重大错报

B.审计人员无法获取足够的审计证据

C.被审计单位的内部控制存在重大缺陷

D.审计人员对被审计单位的财务报表存在保留意见

10.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告应当包括审计人员的签名和盖章

B.审计报告的日期应当是审计工作的开始日期

C.审计报告应当包含对被审计单位财务报表的详细分析

D.审计报告的发表应当经过审计人员的全体讨论

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.AC

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

解析思路：

1.新考纲相比旧考纲对审计程序的要求更加详细，职业道德的要求更为严格，强调审计风险的管理，故选A、C。

2.审计程序是审计工作的核心环节，包括风险评估、审计证据收集、审计结论等环节，应遵循独立性、客观性、公正性原则，故选A、B、C。

3.审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性，包括固有风险、控制风险和检查风险，故选A、B、C、D。

4.审计证据是审计人员形成审计意见的基础，包括内部证据和外部证据，应获取充分、适当的审计证据，故选A、B、C、D。

5.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，应包括审计意见、审计依据、审计程序等内容，故选A、B、C。

6.审计职业道德是审计人员应遵循的行为规范，包括诚信、独立性、客观性、公正性等原则，故选A、B、C、D。

7.审计准则是审计人员执行审计工作的规范，包括审计程序、审计证据、审计报告等内容，有助于提高审计质量，故选A、B、C、D。

8.内部控制是组织为达到经营目标而采取的一系列措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，故选A、B、C、D。

9.审计抽样是审计人员从总体中选取样本进行测试的方法，有助于提高审计效率，应遵循随机性、代表性、充分性原则，故选A、B、C、D。

10.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，无保留意见表示审计人员对被审计单位财务报表的公允性表示满意，故选A、B、C。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.新考纲对审计人员的专业胜任能力要求并未降低，故错误。

2.审计程序的设计应当以风险评估为基础，并随着审计工作的进展而不断更新，故正确。

3.审计证据的充分性和适当性是审计人员形成审计意见的必要条件，故正确。

4.审计证据的收集应包括内部证据和外部证据，故错误。

5.审计报告中的非无保留意见应当在报告中明确指出相关事项及其影响，故正确。

6.审计人员应评估被审计单位的内部控制，并对其有效性发表意见，故错误。

7.审计抽样是一种有效的审计程序，但不能完全替代详细审计，故错误。

8.审计人员的职业道德要求包括对客户信息的保密，故正确。

9.审计准则是强制性规定，故正确。

10.审计报告应当包括审计人员的签名和盖章，以及报告日期，故正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计风险的三要素及其相互关系：

-固有风险：指在被审计单位不存在控制或控制不完善的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。

-控制风险：指被审计单位的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错报的可能性。

-检查风险：指审计人员通过审计程序未能发现财务报表重大错报的可能性。

三者相互关系：固有风险和控制风险决定了检查风险，固有风险越高，控制风险越低，检查风险越高；反之亦然。

2.审计证据的充分性和适当性对审计意见的影响：

-充分性：指审计证据的数量足以支持审计人员的审计意见。充分性不足可能导致审计意见不恰当。

-适当性：指审计证据的性质和相关性足以支持审计人员的审计意见。适当性不足可能导致审计意见不恰当。

影响因素：审计证据的质量、数量、相