2024税务处理规范试题及答案

2024税务处理规范试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业应当计入当期损益的税费的包括：

A.增值税

B.营业税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

2.关于企业所得税的会计处理，以下说法正确的是：

A.企业实际发生的应纳税所得额与会计利润不一致的，应按实际发生的应纳税所得额计算应交所得税

B.企业实际发生的应纳税所得额大于会计利润的，应按会计利润计算应交所得税

C.企业实际发生的应纳税所得额小于会计利润的，应按实际发生的应纳税所得额计算应交所得税

D.企业实际发生的应纳税所得额与会计利润不一致时，应根据差异调整会计利润，再计算应交所得税

3.企业下列支出中，应计入“营业外支出”的有：

A.处置固定资产净损失

B.非常损失

C.资产减值损失

D.无形资产摊销

4.关于增值税的会计处理，以下说法正确的是：

A.销售货物、提供应税劳务应缴纳的增值税，应计入“应交税费——应交增值税”科目

B.进口货物应缴纳的增值税，应计入“应交税费——应交增值税”科目

C.外购货物用于职工福利，应缴纳的增值税，应计入“应交税费——应交增值税”科目

D.外购货物用于非应税项目，应缴纳的增值税，应计入“应交税费——应交增值税”科目

5.企业下列收入中，应计入“主营业务收入”的有：

A.销售商品收入

B.出租固定资产收入

C.提供技术服务收入

D.销售原材料收入

6.关于企业所得税的纳税调整，以下说法正确的是：

A.企业会计利润小于税法规定利润总额的，按会计利润计算应交所得税

B.企业会计利润大于税法规定利润总额的，按税法规定利润总额计算应交所得税

C.企业会计利润与税法规定利润总额一致时，按会计利润计算应交所得税

D.企业会计利润与税法规定利润总额不一致时，应根据差异调整会计利润，再计算应交所得税

7.企业下列支出中，应计入“管理费用”的有：

A.办公费

B.折旧费

C.利息支出

D.营业外支出

8.关于消费税的会计处理，以下说法正确的是：

A.销售应税消费品应缴纳的消费税，应计入“应交税费——应交消费税”科目

B.进口应税消费品应缴纳的消费税，应计入“应交税费——应交消费税”科目

C.外购应税消费品用于职工福利，应缴纳的消费税，应计入“应交税费——应交消费税”科目

D.外购应税消费品用于非应税项目，应缴纳的消费税，应计入“应交税费——应交消费税”科目

9.企业下列收入中，应计入“其他业务收入”的有：

A.出租无形资产收入

B.销售原材料收入

C.提供技术服务收入

D.出售固定资产收入

10.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：

A.企业应按照税法规定的时间进行纳税申报

B.企业应按照税法规定的内容进行纳税申报

C.企业应按照税法规定的方式提交纳税申报表

D.企业应按照税法规定进行纳税申报，并按时缴纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业实际发生的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

2.企业发生的营业外支出在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

3.企业发生的固定资产折旧费用在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

4.企业发生的非货币性资产交换，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。（）

5.企业支付的职工薪酬，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

8.企业购买的商业健康保险，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

9.企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

10.企业发生的汇兑损失，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的计税依据及其与会计利润的关系。

2.如何进行增值税的进项税额和销项税额的会计处理？

3.企业在计提折旧时，应遵循哪些原则？

4.简述企业所得税纳税申报的基本程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业税务处理中，如何正确处理会计政策变更和会计估计变更对所得税的影响。

2.分析企业税务筹划的原则及其在实际操作中的重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的有：

A.非常损失

B.资产减值损失

C.投资损失

D.固定资产盘亏

2.下列关于增值税的说法中，正确的是：

A.增值税是一种消费税

B.增值税的计税依据是销售额

C.增值税的税率分为两档

D.增值税的纳税人包括个体工商户

3.企业下列收入中，应计入“投资收益”的有：

A.销售商品收入

B.出租固定资产收入

C.持续经营收益

D.投资性房地产的公允价值变动

4.企业下列支出中，应计入“销售费用”的有：

A.办公费

B.营业外支出

C.利息支出

D.研发费用

5.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：

A.企业会计利润大于税法规定利润总额时，应按会计利润计算应交所得税

B.企业会计利润小于税法规定利润总额时，应按税法规定利润总额计算应交所得税

C.企业会计利润与税法规定利润总额一致时，应按会计利润计算应交所得税

D.企业会计利润与税法规定利润总额不一致时，应按税法规定利润总额计算应交所得税

6.下列关于消费税的说法中，正确的是：

A.消费税是一种增值税

B.消费税的计税依据是销售额

C.消费税的税率分为两档

D.消费税的纳税人包括个体工商户

7.企业下列收入中，应计入“其他业务收入”的有：

A.销售商品收入

B.出租无形资产收入

C.持续经营收益

D.投资性房地产的公允价值变动

8.下列关于营业税的说法中，正确的是：

A.营业税是一种增值税

B.营业税的计税依据是销售额

C.营业税的税率分为两档

D.营业税的纳税人包括个体工商户

9.企业下列支出中，应计入“管理费用”的有：

A.办公费

B.营业外支出

C.利息支出

D.研发费用

10.下列关于教育费附加的说法中，正确的是：

A.教育费附加是一种增值税

B.教育费附加的计税依据是销售额

C.教育费附加的税率分为两档

D.教育费附加的纳税人包括个体工商户

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税是价外税，不计入损益；营业税、城市维护建设税和教育费附加是价内税，计入损益。

2.AD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，与会计利润可能存在差异，需要根据实际发生的应纳税所得额计算。

3.ABC

解析思路：营业外支出是指与企业日常活动无直接关系的各项支出，包括处置固定资产净损失、非常损失和资产减值损失。

4.ABD

解析思路：增值税的会计处理包括销项税额和进项税额，销项税额计入应交税费，进项税额在符合条件时可以抵扣销项税额。

5.ACD

解析思路：主营业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动所实现的收入，如销售商品、提供劳务等。

6.AD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，会计利润与税法规定利润总额不一致时，应根据差异调整会计利润。

7.ABC

解析思路：管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，包括办公费、折旧费和利息支出。

8.ABD

解析思路：消费税的会计处理与增值税类似，销售应税消费品应缴纳的消费税计入应交税费，进口应税消费品应缴纳的消费税也计入应交税费。

9.AB

解析思路：其他业务收入是指企业除主营业务收入以外的其他经营活动所实现的收入，如出租无形资产收入和销售原材料收入。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的基本程序包括填写纳税申报表、附报相关资料、按时申报和缴纳税款。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税是一种价外税，不计入损益。

2.√

解析思路：营业外支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

3.×

解析思路：固定资产折旧费用在计算应纳税所得额时可以扣除。

4.√

解析思路：非货币性资产交换以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。

5.√

解析思路：职工薪酬在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

6.√

解析思路：广告费用在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

7.√

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

8.×

解析思路：商业健康保险在计算应纳税所得额时不能全额扣除。

9.√

解析思路：利息支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

10.√

解析思路：汇兑损失在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

三、简答题

1.答案略。

解析思路：阐述企业所得税的计税依据，以及会计利润与应纳税所得额的关系。

2.