中级审计师考试解题思路试题及答案

中级审计师考试解题思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计程序

E.审计结论

2.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据的充分性取决于审计风险和审计证据的质量

C.审计证据的适当性取决于审计证据的性质和来源

D.审计证据的适当性不受审计风险的影响

E.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

3.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为达到特定目标而实施的一系列控制措施

B.内部控制的有效性取决于控制措施的合理性和适用性

C.内部控制是审计师评估审计风险的重要依据

D.内部控制可以完全消除审计风险

E.内部控制是审计师出具审计意见的基础

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师为了获取充分、适当的审计证据而采取的一系列步骤

B.审计程序的设计应当符合审计准则的要求

C.审计程序的实施应当遵循审计准则的规定

D.审计程序的实施不受审计师主观判断的影响

E.审计程序的实施结果不受审计师主观判断的影响

5.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是审计师对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计意见应当基于充分、适当的审计证据

C.审计意见应当明确、简洁、客观

D.审计意见不受审计师主观判断的影响

E.审计意见是审计师出具审计报告的核心内容

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守审计准则和职业道德规范

C.审计师应当维护审计职业声誉

D.审计师可以接受被审计单位的馈赠

E.审计师可以接受与审计业务无关的报酬

7.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

B.实质独立性是指审计师在审计过程中不受外界干扰

C.形式独立性是指审计师在审计过程中不受外界干扰的表象

D.实质独立性和形式独立性是相互独立的

E.审计师独立性是审计师职业道德的核心要求

8.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师负责对被审计单位财务报表进行审计

B.审计师负责对被审计单位内部控制进行评估

C.审计师负责对被审计单位经营状况进行评估

D.审计师负责对被审计单位管理层的诚信进行评估

E.审计师负责对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行评估

9.下列关于审计师报告的说法，正确的是：

A.审计师报告应当包括审计意见和审计发现

B.审计师报告应当包括审计程序和审计证据

C.审计师报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的总体评价

D.审计师报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性评价

E.审计师报告应当包括审计师对被审计单位经营状况的评价

10.下列关于审计师业务质量控制的说法，正确的是：

A.审计师业务质量控制是审计师为了确保审计质量而实施的一系列措施

B.审计师业务质量控制包括质量控制政策和程序

C.审计师业务质量控制包括审计师对业务质量的监督和检查

D.审计师业务质量控制不受审计师主观判断的影响

E.审计师业务质量控制是审计师职业道德的重要组成部分

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受被审计单位管理层的直接影响，可以保持独立性。（）

2.内部控制的有效性可以通过审计师的专业判断直接得出结论。（）

3.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性。（）

4.审计师在审计过程中，应当始终以被审计单位的利益为重。（）

5.审计意见的出具应当完全基于审计师的个人判断，不受外界因素影响。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大违规行为时，应当立即终止审计工作。（）

7.审计师职业道德规范要求审计师在审计过程中保持客观公正。（）

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，有义务向相关监管部门报告。（）

9.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的报酬。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审查，包括所有未记录的交易和事项。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.解释审计证据的充分性和适当性在审计过程中的重要性。

3.描述审计师在评估被审计单位内部控制时应当遵循的原则。

4.说明审计师在出具审计意见时应当考虑的因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何应对和披露审计风险。

2.论述审计师职业道德在维护审计职业声誉和公众利益中的重要作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.修改意见

2.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据的充分性取决于审计风险和审计证据的质量

C.审计证据的适当性取决于审计证据的性质和来源

D.以上都是

3.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.防止和发现错误

B.提高经营效率

C.保护资产安全

D.确保财务报表的合规性

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师为了获取充分、适当的审计证据而采取的一系列步骤

B.审计程序的设计应当符合审计准则的要求

C.审计程序的实施应当遵循审计准则的规定

D.以上都是

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是保持独立性的要求？

A.保持客观公正

B.避免利益冲突

C.接受被审计单位的任何形式的报酬

D.遵守职业道德规范

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师可以接受被审计单位的馈赠

C.审计师可以接受与审计业务无关的报酬

D.以上都是

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是独立性要求？

A.实质独立性

B.形式独立性

C.审计师可以接受被审计单位的任何形式的报酬

D.以上都是

8.审计师在评估被审计单位内部控制时，以下哪项不是应当遵循的原则？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.审计师可以接受被审计单位的任何形式的报酬

D.以上都是

9.下列关于审计师报告的说法，正确的是：

A.审计师报告应当包括审计意见和审计发现

B.审计师报告应当包括审计程序和审计证据

C.审计师报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的总体评价

D.以上都是

10.下列关于审计师业务质量控制的说法，正确的是：

A.审计师业务质量控制是审计师为了确保审计质量而实施的一系列措施

B.审计师业务质量控制包括质量控制政策和程序

C.审计师业务质量控制包括审计师对业务质量的监督和检查

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见、审计范围、审计依据、审计程序和审计结论。

2.A,B,C

解析思路：审计证据的充分性取决于审计风险和证据质量，适当性取决于证据的性质和来源。

3.A,B,C

解析思路：内部控制是组织为达到特定目标而实施的控制措施，其有效性取决于措施的合理性和适用性。

4.A,B,C

解析思路：审计程序是获取审计证据的步骤，设计应符合审计准则，实施应遵循审计准则。

5.A,B,C,E

解析思路：审计意见基于充分、适当的审计证据，应明确、简洁、客观，不受主观判断影响。

6.A,B,C

解析思路：审计师职业道德要求保持独立性和客观性，维护职业声誉。

7.A,B,C,E

解析思路：审计师独立性包括实质和形式独立性，实质独立性指不受干扰，形式独立性指表象上不受干扰。

8.A,B,C,E

解析思路：审计师职责包括审计财务报表、评估内部控制、评估经营状况和管理层诚信。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计师报告应包括审计意见、审计发现、审计程序、审计证据和对财务报表的总体评价。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计师业务质量控制包括政策和程序，监督和检查业务质量，确保审计质量。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师独立性包括实质和形式独立性，不受被审计单位管理层直接影响。

2.错误

解析思路：内部控制的有效性评估需要审计师的专业判断，不能直接得出结论。

3.正确

解析思路：审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性。

4.错误

解析思路：审计师应当以客观公正为原则，不应以被审计单位利益为重。

5.错误

解析思路：审计意见应基于充分、适当的审计证据，不受个人判断影响。

6.正确

解析思路：审计师发现重大违规行为时，应立即终止审计工作。

7.正确

解析思路：审计师职业道德要求保持客观公正。

8.正确

解析思路：审计师发现舞弊行为时，有义务向监管部门报告。

9.错误

解析思路：审计师不应接受被审计单位的任何形式报酬。

10.正确

解析思路：审计师应审查所有未记录的交易和事项，以确保财务报表的全面性。

三、简答题

1.解析思路：审计师保持独立性的方法包括遵守职业道德规范、避免利益冲突、保持客观公正等。

2.解析思路：审计证据的充分性和适当性对审计过程至关重要，充分性确保证据足够支持审计结论，适当