中级审计师考试的语境与试题及答案的适应性

中级审计师考试的语境与试题及答案的适应性姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的审查

B.审计是对企业财务状况和经营成果的独立评价

C.审计是对企业内部控制制度的检查

D.审计是对企业经济活动的监督

2.审计的基本职能包括：

A.验证

B.评价

C.咨询

D.监督

3.下列关于审计证据的表述，正确的有：

A.审计证据应当具有充分性和可靠性

B.审计证据应当与审计目标相关

C.审计证据应当能够支持审计结论

D.审计证据应当来源于被审计单位

4.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

C.审计风险的高低取决于被审计单位的内部控制水平

D.审计风险可以通过提高审计程序的深度和广度来降低

5.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.风险评估程序旨在了解被审计单位及其环境

C.控制测试程序旨在测试被审计单位内部控制的有效性

D.实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据

6.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应当包括审计范围、审计依据、审计程序和审计结论

C.审计报告应当由注册会计师签署

D.审计报告应当加盖会计师事务所公章

7.下列关于审计独立性说法，正确的有：

A.审计独立性是审计工作的核心原则

B.审计独立性包括组织独立性、职业独立性和心理独立性

C.审计独立性要求注册会计师保持客观、公正的态度

D.审计独立性不受被审计单位的影响

8.下列关于审计质量控制的说法，正确的有：

A.审计质量控制是确保审计工作质量的重要手段

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制监督和内部审计

C.审计质量控制要求会计师事务所建立健全质量控制体系

D.审计质量控制有助于提高审计工作的效率和效果

9.下列关于审计职业道德的说法，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员的行为准则

B.审计职业道德要求审计人员保持诚信、客观、公正

C.审计职业道德要求审计人员遵守法律法规和行业规范

D.审计职业道德有助于树立审计行业的良好形象

10.下列关于审计信息化说法，正确的有：

A.审计信息化是审计工作的发展趋势

B.审计信息化可以提高审计工作效率和效果

C.审计信息化有助于提高审计工作的质量和水平

D.审计信息化要求审计人员具备相应的信息技术能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是为了确保财务报表的真实性和公允性。（）

2.审计人员在进行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（）

3.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

4.审计报告应当由被审计单位负责人签署。（）

5.审计独立性要求审计人员不能与被审计单位有任何经济利益关系。（）

6.审计质量控制体系是会计师事务所内部的管理制度。（）

7.审计职业道德规范要求审计人员必须保持职业秘密。（）

8.审计信息化可以完全替代传统的审计方法。（）

9.审计人员在进行审计工作时，可以自行决定审计程序。（）

10.审计风险是由审计人员的主观判断和客观条件共同决定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.简述审计程序中实质性程序的分类及其作用。

3.简述审计质量控制的主要内容和要求。

4.简述审计职业道德的基本原则及其在审计工作中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计信息化对审计工作的影响，并分析审计人员应如何适应这一变化。

2.论述审计职业道德在维护审计行业形象和促进审计事业发展中的重要作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计工作的基本目标是：

A.评价财务报表的公允性

B.验证财务报表的真实性

C.发现和纠正财务报表中的错误

D.评估被审计单位的内部控制

2.下列关于审计证据质量的表述，错误的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有充分性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有可追溯性

3.审计过程中，下列哪项不属于审计人员的责任：

A.遵守审计准则

B.确保审计意见的独立性

C.向管理层报告审计发现的问题

D.对被审计单位的经济活动进行直接控制

4.下列关于审计报告的表述，正确的是：

A.审计报告应当包含对被审计单位管理层责任的评价

B.审计报告应当包含审计人员的个人意见

C.审计报告应当由被审计单位管理层签署

D.审计报告应当由注册会计师个人签署

5.审计独立性受到威胁的主要来源是：

A.审计人员的专业胜任能力

B.审计人员的职业道德

C.审计人员与被审计单位存在经济利益关系

D.审计人员的独立性意识

6.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是审计工作的一部分，但不是核心

B.审计质量控制的目的在于确保审计工作的效率和效果

C.审计质量控制只针对审计工作过程，不涉及审计结果

D.审计质量控制是会计师事务所内部的管理制度，与外部无关

7.审计职业道德规范中，要求审计人员保持独立性的原则是：

A.诚信原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.专业胜任能力原则

8.下列关于审计信息化的表述，正确的是：

A.审计信息化是审计工作的替代品

B.审计信息化可以完全消除审计风险

C.审计信息化有助于提高审计工作效率和质量

D.审计信息化要求审计人员放弃传统的审计方法

9.下列关于审计风险管理的表述，正确的是：

A.审计风险管理是审计人员的工作，与被审计单位无关

B.审计风险管理只关注审计过程中的风险

C.审计风险管理旨在确保审计工作的质量和效果

D.审计风险管理可以通过增加审计程序来降低风险

10.下列关于审计准则的表述，正确的是：

A.审计准则是由被审计单位制定的

B.审计准则是审计人员的个人行为规范

C.审计准则是审计工作质量的最低要求

D.审计准则是审计行业的自律规范

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.B,C,D

解析思路：审计的定义应包括对财务报表的审查、对财务状况和经营成果的独立评价，以及对内部控制制度的检查。

2.A,B,C,D

解析思路：审计的基本职能涵盖了验证、评价、咨询和监督四个方面。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据应具备充分性、可靠性、相关性，并能支持审计结论，同时来源于被审计单位或其他可靠来源。

4.A,B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，且审计风险与被审计单位的内部控制水平密切相关。

5.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，每个程序都有其特定的作用。

6.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包含审计范围、依据、程序和结论，并由注册会计师签署并加盖事务所公章。

7.A,B,C,D

解析思路：审计独立性包括组织独立性、职业独立性和心理独立性，要求审计人员保持客观公正。

8.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制是确保审计工作质量的重要手段，包括质量控制政策和程序、监督和内部审计。

9.A,B,C,D

解析思路：审计职业道德规范要求审计人员保持诚信、客观、公正，并遵守法律法规和行业规范。

10.A,B,C,D

解析思路：审计信息化是审计工作的发展趋势，有助于提高效率和效果，但要求审计人员具备相应的技术能力。

二、判断题答案：

1.正确

2.错误

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.错误

10.正确

三、简答题答案：

1.审计风险的三要素及其相互关系：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是被审计单位内部因素引起的风险，控制风险是被审计单位内部控制制度不能有效防范风险的程度，检查风险是审计程序未能发现重大错报的可能性。三要素相互影响，固有风险和控制风险越高，检查风险也越高。

2.审计程序中实质性程序的分类及其作用：实质性程序分为细节测试和实质性分析程序。细节测试用于获取关于账户余额和交易细节的审计证据，实质性分析程序用于对财务数据进行分析以识别异常情况或趋势。作用在于获取充分、适当的审计证据，支持审计结论。

3.审计质量控制的主要内容和要求：内容包括质量控制政策和程序、质量控制监督和内部审计。要求包括建立健全质量控制体系，确保审计工作符合审计准则，以及定期进行内部审计和评估。

4.审计职业道德的基本原则及其在审计工作中的重要性：基本原则包括诚信、客观、公正、专业胜任能力、保密等。重要性在于维护审计行业的良好形象，增强公众对审计工作的信心，以及确保审计工作的有效性和公信力。

四、论述题答案：

1.审计信息化对审计工作的影响：审计信息化提高了审计工作的效率和