中级审计师实践技能试题及答案

中级审计师实践技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.客观公正

2.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部审计报告

B.外部审计报告

C.财务报表

D.管理层声明

3.在审计过程中，下列哪些属于审计师应当关注的风险？

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.信息技术风险

D.环境风险

4.下列哪些属于审计工作底稿的组成部分？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计结论

D.审计报告

5.下列哪些属于审计师对客户内部控制进行评价的内容？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.下列哪些属于审计师对财务报表进行审计的程序？

A.审计计划

B.风险评估

C.审计测试

D.审计报告

7.下列哪些属于审计师对审计工作底稿进行归档的要求？

A.归档期限

B.归档内容

C.归档方式

D.归档责任

8.下列哪些属于审计师对审计报告进行编制的要求？

A.报告格式

B.报告内容

C.报告责任

D.报告期限

9.下列哪些属于审计师对审计意见类型进行判断的因素？

A.重大错报风险

B.审计证据

C.审计程序

D.审计结论

10.下列哪些属于审计师对审计业务进行质量控制的内容？

A.审计项目质量控制

B.审计团队质量控制

C.审计质量控制制度

D.审计质量控制评价

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终遵守职业道德规范。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计结论的可信度也越高。（）

3.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊风险时，应立即终止审计工作。（）

4.审计师在执行审计业务时，对客户财务报表的审计意见，应由审计师个人独立作出。（）

5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60日内。（）

6.审计师在编制审计报告时，应确保报告内容的真实性和完整性。（）

7.审计师在执行审计业务时，对客户的内部控制进行评价，应采用抽样检查的方法。（）

8.审计师在审计过程中，如发现客户存在重大错报风险，应增加审计程序，降低审计风险。（）

9.审计师在执行审计业务时，对客户的信息技术风险进行评估，应关注客户的信息系统设计。（）

10.审计师在审计过程中，如发现客户存在舞弊行为，应立即向客户管理层报告，并要求其采取措施改正。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

2.说明审计师在执行审计业务时，如何保持审计工作的独立性。

3.简要描述审计师在编制审计报告时，应当遵循的基本原则。

4.说明审计师在执行审计业务时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以增强审计结论的合理性和可靠性。

2.讨论在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂业务对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持公正性

D.审计师应保持与客户的亲密关系

2.审计证据的可靠性主要取决于：

A.证据的来源

B.证据的形式

C.证据的数量

D.证据的日期

3.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师关注的重点？

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.信息技术风险

D.客户的盈利能力

4.审计工作底稿的归档期限为：

A.审计报告日后30日内

B.审计报告日后60日内

C.审计报告日后90日内

D.审计报告日后120日内

5.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计结论

6.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师应当遵循的原则？

A.客观性

B.独立性

C.谨慎性

D.私有性

7.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师应当关注的风险？

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.信息技术风险

D.客户的声誉

8.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师应当执行的审计程序？

A.审计计划

B.风险评估

C.审计测试

D.审计总结

9.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师应当关注的信息技术风险？

A.系统设计风险

B.系统操作风险

C.系统维护风险

D.系统更新风险

10.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师应当关注的环境风险？

A.政策法规变化

B.经济环境变化

C.社会环境变化

D.客户内部环境变化

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。解析：审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、谨慎性和客观公正。

2.ABCD。解析：审计证据的来源包括内部审计报告、外部审计报告、财务报表和管理层声明。

3.ABC。解析：审计师应当关注的风险包括舞弊风险、重大错报风险和信息技术风险。

4.ABCD。解析：审计工作底稿的组成部分包括审计计划、审计程序、审计结论和审计报告。

5.ABCD。解析：审计师对客户内部控制进行评价的内容包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

6.ABCD。解析：审计师对财务报表进行审计的程序包括审计计划、风险评估、审计测试和审计报告。

7.ABCD。解析：审计师对审计工作底稿进行归档的要求包括归档期限、归档内容、归档方式和归档责任。

8.ABCD。解析：审计师对审计报告进行编制的要求包括报告格式、报告内容、报告责任和报告期限。

9.ABC。解析：审计师对审计意见类型进行判断的因素包括重大错报风险、审计证据和审计程序。

10.ABCD。解析：审计师对审计业务进行质量控制的内容包括审计项目质量控制、审计团队质量控制、审计质量控制制度和审计质量控制评价。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。解析：审计师在执行审计业务时，应始终遵守职业道德规范，这是审计工作的基础。

2.√。解析：审计证据的可靠性越高，审计结论的可信度也越高，因为可靠证据更有助于支持审计结论。

3.×。解析：审计师在发现客户存在重大舞弊风险时，应立即采取适当的措施，但不一定立即终止审计工作。

4.√。解析：审计师对客户财务报表的审计意见应由审计师个人独立作出，确保审计意见的客观性。

5.×。解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60日内，而非30日。

6.√。解析：审计师在编制审计报告时，应确保报告内容的真实性和完整性，以提供可靠的信息。

7.×。解析：审计师在执行审计业务时，对客户的内部控制进行评价，不一定采用抽样检查的方法。

8.√。解析：审计师在发现客户存在重大错报风险时，应增加审计程序，降低审计风险。

9.√。解析：审计师在执行审计业务时，对客户的信息技术风险进行评估，应关注客户的信息系统设计。

10.√。解析：审计师在执行审计业务时，如发现客户存在舞弊行为，应立即向客户管理层报告，并要求其采取措施改正。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师在审计过程中通过了解客户业务、分析财务报表、评估内部控制等手段识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师通过保持客观公正的态度、独立进行审计工作、遵守职业道德规范等方式保持审计工作的独立性。

3.解析思路：审计师在编制审计报告时，应遵循真实性、完整性、客观性、明确性和及时性等基本原则。

4.解析思路：审计师通过设计合理的审计程序、收集充分适当的审计证据、评估证据的可