中级审计师考试模拟试题及答案

中级审计师考试模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是（）。

A.验证财务报表的公允性

B.评价财务报表的真实性

C.评估企业管理层的管理和治理

D.确定企业是否存在重大舞弊行为

2.在进行内部控制测试时，审计师通常采用以下哪种方法（）。

A.观察法

B.询问法

C.重新计算法

D.实际操作法

3.下列关于审计证据的说法，正确的是（）。

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有及时性

4.在审计过程中，审计师应当关注以下哪些风险（）。

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.法律风险

D.财务风险

5.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是（）。

A.审计工作底稿应当真实、完整地反映审计过程

B.审计工作底稿应当便于查阅、复制和归档

C.审计工作底稿应当包含审计师的专业判断

D.审计工作底稿应当包含审计师的工作底稿编号

6.下列关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告应当明确指出审计师的责任

B.审计报告应当明确指出审计范围和目的

C.审计报告应当明确指出审计师的意见

D.审计报告应当包含审计师的专业判断

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守相关法律法规

C.审计师应当维护客户的商业秘密

D.审计师应当保持专业胜任能力

8.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是（）。

A.审计师应当对审计报告的真实性、公允性负责

B.审计师应当对审计过程中出现的重大错报负责

C.审计师应当对审计过程中出现的舞弊行为负责

D.审计师应当对审计过程中出现的法律风险负责

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）。

A.审计质量控制应当贯穿于审计工作的全过程

B.审计质量控制应当确保审计工作的质量和效果

C.审计质量控制应当建立有效的质量控制制度

D.审计质量控制应当对审计师进行考核和评价

10.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是（）。

A.审计师应当参加继续教育，以保持专业胜任能力

B.审计师应当定期参加继续教育，以更新知识结构

C.审计师应当参加继续教育，以提高职业道德水平

D.审计师应当参加继续教育，以适应审计行业发展

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行风险评估时，应优先考虑舞弊风险。（）

2.审计师在实施审计程序时，应当对内部控制的有效性进行测试。（）

3.审计师在获取审计证据时，可以通过第三方独立验证其可靠性。（）

4.审计师在审计过程中，对财务报表的审计意见应当基于事实和证据。（）

5.审计师在编制审计报告时，应当包括管理层对财务报表的责任声明。（）

6.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性，不受任何外界影响。（）

7.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报时，应立即告知管理层。（）

8.审计师在审计工作底稿中记录的信息应当与实际情况一致。（）

9.审计师在执行审计业务时，有权要求被审计单位提供任何与其审计目的相关的资料。（）

10.审计师在完成审计工作后，应将审计工作底稿归档，并保留至少10年。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

2.解释审计师在风险评估阶段的主要任务。

3.描述审计师在执行实质性程序时可能采用的主要审计程序。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与客观性的要求。

2.分析审计师在应对舞弊风险时，应采取的应对措施及其重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性的说法，正确的是（）。

A.审计师可以同时为被审计单位提供咨询和审计服务

B.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的礼品

C.审计师在审计过程中，应保持独立性和客观性

D.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的赞助

2.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错报，下列哪种做法是正确的（）。

A.直接向公众披露

B.向被审计单位管理层报告

C.等待被审计单位自行纠正

D.无需采取任何措施

3.审计师在执行审计业务时，下列哪种行为违反了职业道德原则（）。

A.保持专业胜任能力

B.遵守相关法律法规

C.接受被审计单位的利益冲突

D.保持独立性和客观性

4.审计师在编制审计报告时，下列哪种情况下应发表保留意见（）。

A.被审计单位财务报表公允地反映了其财务状况

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.审计师无法获取足够的审计证据

D.被审计单位财务报表存在轻微错报

5.下列关于审计师工作底稿的说法，正确的是（）。

A.工作底稿可以随意修改

B.工作底稿应当保密，不得外传

C.工作底稿应当完整地反映审计过程

D.工作底稿可以不包含审计师的专业判断

6.审计师在执行审计业务时，下列哪种情况可能存在利益冲突（）。

A.审计师为被审计单位提供咨询服务

B.审计师接受被审计单位的礼品

C.审计师为被审计单位提供审计服务

D.审计师与被审计单位存在亲属关系

7.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是（）。

A.审计师可以不参加继续教育

B.审计师可以参加任何形式的继续教育

C.审计师应当参加与审计相关的继续教育

D.审计师可以不遵守继续教育的要求

8.审计师在执行审计业务时，下列哪种情况可能存在舞弊风险（）。

A.被审计单位财务报表存在重大错报

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位管理层缺乏诚信

D.被审计单位财务报表存在轻微错报

9.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是（）。

A.审计师对其审计意见的真实性、公允性负责

B.审计师对其审计过程中出现的重大错报负责

C.审计师对其审计过程中出现的舞弊行为负责

D.审计师对其审计过程中出现的法律风险负责

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）。

A.审计质量控制可以降低审计风险

B.审计质量控制可以确保审计工作的质量和效果

C.审计质量控制可以替代审计师的独立性

D.审计质量控制可以替代审计师的专业判断

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.审计目标包括验证财务报表的公允性、真实性、管理层管理和治理，以及确定重大舞弊行为。

2.内部控制测试通常采用观察法、询问法、重新计算法和实际操作法。

3.审计证据应具备可靠性、相关性、充分性和及时性。

4.审计师应关注舞弊风险、重大错报风险、法律风险和财务风险。

5.审计工作底稿应真实、完整、便于查阅、复制和归档，包含专业判断和编号。

6.审计报告应明确指出审计师的责任、范围和目的，以及审计师的意见。

7.审计师职业道德要求保持独立性和客观性，遵守法律法规，维护客户商业秘密，保持专业胜任能力。

8.审计师职业责任要求对审计报告的真实性、公允性负责，对重大错报负责，对舞弊行为负责，对法律风险负责。

9.审计质量控制贯穿审计全过程，确保审计工作质量和效果，建立质量控制制度，对审计师进行考核和评价。

10.审计师继续教育要求参加与审计相关的内容，以保持专业胜任能力和更新知识结构。

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.审计师独立性要求避免利益冲突，不能同时提供咨询和审计服务。

2.审计师应测试内部控制的有效性，以确保审计程序的有效性。

3.审计证据可靠性可以通过第三方独立验证。

4.审计师意见应基于事实和证据，确保财务报表的公允性。

5.审计报告应包含管理层责任声明，明确管理层对财务报表的责任。

6.审计师应保持独立性和客观性，不受外界影响。

7.审计师发现重大错报时应立即报告管理层，采取适当措施。

8.审计工作底稿信息应与实际情况一致，确保审计过程的真实性。

9.审计师有权要求被审计单位提供相关资料，以支持审计目的。

10.审计工作底稿应归档，并保留一定年限，以备后续查阅。

三、简答题答案：

1.审计师职业道德原则包括诚信、客观、独立性、专业胜任能力、保密和遵守法律法规等。

2.审计师在风险评估阶段的主要任务是识别和评估财务报表重大错报风险，包括舞弊风险。

3.审计师在执行实质性程序时可能采用的主要审计程序包括分析程序、观察程序、询问程序、重新计算程序和实物检查程序。

4.审计报告应包含审计师对财务报表的审计意见、审计范围和目的、审计依据、审计发现和结论