2024年中级审计师考量试题及答案

2024年中级审计师考量试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.责任感

D.竞争性

2.在审计过程中，以下哪些是审计师应当遵循的程序？

A.制定审计计划

B.实施风险评估

C.实施审计程序

D.编制审计报告

3.下列哪些是财务报表审计的目标？

A.评估财务报表的公允性

B.评估财务报表的合规性

C.评估财务报表的准确性

D.评估财务报表的完整性

4.在审计过程中，审计师应当关注哪些风险？

A.内部控制风险

B.操作风险

C.重大错报风险

D.法律风险

5.下列哪些是审计师在审计过程中应保持的独立性？

A.组织独立性

B.功能独立性

C.财务独立性

D.个人独立性

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计准则

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

7.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的财务报表项目？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

8.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

9.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的企业风险评估？

A.内部控制风险

B.操作风险

C.重大错报风险

D.法律风险

10.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的企业治理？

A.董事会

B.监事会

C.管理层

D.内部审计部门

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持完全的独立性。（）

2.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，可以发表无法表示意见的审计报告。（）

3.审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行评估，并根据评估结果确定审计程序。（）

4.审计师在审计过程中，发现客户的财务报表存在重大错报时，应当立即告知客户管理层。（）

5.审计师在审计过程中，可以接受客户提供的任何形式的礼品或招待。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现客户的财务报表存在错误，应当直接在审计报告中指出。（）

7.审计师在审计过程中，应当对客户的财务报表进行详细审查，包括所有的财务报表附注。（）

8.审计师在审计过程中，如果客户拒绝提供必要的审计证据，审计师可以拒绝出具审计报告。（）

9.审计师在审计过程中，对于客户的内部控制缺陷，应当提出改进建议。（）

10.审计师在审计过程中，如果客户的财务报表存在虚假陈述，审计师有责任揭露并报告给相关监管机构。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何评估客户的内部控制？

2.说明审计师在审计过程中，如何获取充分、适当的审计证据？

3.解释审计师在审计过程中，如何确定审计风险？

4.描述审计师在编制审计报告时，应包含哪些基本内容？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡独立性与客户关系的维护。

2.阐述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是对财务报表的编制过程进行监督

B.审计是对财务报表的真实性和公允性进行评价

C.审计是对企业财务状况进行评估

D.审计是对企业内部控制进行测试

2.审计师在审计过程中，首先应当进行的步骤是：

A.收集审计证据

B.评估内部控制

C.制定审计计划

D.编制审计报告

3.审计师在审计过程中，对于重大错报风险的评估，应当基于：

A.会计准则

B.企业内部报告

C.审计师的专业判断

D.管理层的解释

4.下列哪种审计属于合理保证的审计：

A.审计师对财务报表的合理性进行审计

B.审计师对财务报表的合规性进行审计

C.审计师对财务报表的真实性和公允性进行审计

D.审计师对财务报表的完整性进行审计

5.审计师在审计过程中，应当保持的独立性是指：

A.组织独立性

B.功能独立性

C.财务独立性

D.以上都是

6.审计师在审计过程中，对于客户提供的内部审计报告，应当：

A.直接依赖

B.进行评估

C.忽略不计

D.优先考虑

7.审计师在审计过程中，对于客户的财务报表附注，应当：

A.忽略不计

B.进行详细审查

C.仅审查关键信息

D.与财务报表分开审查

8.审计师在审计过程中，发现客户存在舞弊行为时，应当：

A.直接向管理层报告

B.仅在报告中提及

C.与客户协商处理

D.忽略不报

9.审计师在审计过程中，对于客户的内部控制缺陷，应当：

A.忽略不计

B.提出改进建议

C.仅在报告中提及

D.要求客户自行纠正

10.审计师在审计过程中，对于客户的财务报表，应当：

A.仅审查财务数据

B.审查财务数据和非财务数据

C.仅审查管理层解释

D.审查所有相关资料

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性、责任感和专业胜任能力，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

2.ABCD

解析思路：审计程序包括制定审计计划、实施风险评估、实施审计程序和编制审计报告，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

3.ABCD

解析思路：财务报表审计的目标是评估财务报表的公允性、合规性、准确性和完整性，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

4.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括内部控制风险、操作风险、重大错报风险和法律风险，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

5.ABCD

解析思路：审计师的独立性包括组织独立性、功能独立性、财务独立性和个人独立性，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计准则包括审计准则、审计程序、审计证据和审计报告，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的财务报表项目包括资产、负债、所有者权益和收入，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的企业风险评估包括内部控制风险、操作风险、重大错报风险和法律风险，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的企业治理包括董事会、监事会、管理层和内部审计部门，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师的独立性是职业道德的核心要求，包括组织、功能、财务和个人独立性。

2.错误

解析思路：审计师在无法获取充分、适当的审计证据时，应当发表保留意见或无法表示意见的审计报告。

3.正确

解析思路：审计师在审计过程中，评估内部控制是确定审计程序的重要步骤。

4.正确

解析思路：审计师发现重大错报时，有责任告知管理层。

5.错误

解析思路：审计师不应接受可能影响独立性的礼品或招待。

6.错误

解析思路：审计师发现错误应在审计报告中指出，而非直接告知管理层。

7.正确

解析思路：审计师应审查所有财务报表附注，以获取充分、适当的审计证据。

8.正确

解析思路：如果客户拒绝提供必要证据，审计师可以拒绝出具审计报告。

9.正确

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时，应提出改进建议。

10.正确

解析思路：审计师发现虚假陈述有责任揭露并报告给相关监管机构。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何评估客户的内部控制？

解析思路：审计师应通过询问、观察、检查记录和分析程序来评估客户的内部控制。

2.说明审计师在审计过程中，如何获取充分、适当的审计证据？

解析思路：审计师应通过实施审计程序，包括检查记录、询问、观察和利用外部专家工作，以获取充分、适当的审计证据。

3.解释审计师在审计过程中，如何确定审计风险？

解析思路：审计师通过了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险，并确定相应的应对措施。

4.描述审计师在编制审计报告时，应包含哪些基本内容？

解析思路：审计报告应包括标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、审计师的职责、审计意见、财务报表的附注等基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计