2024税务管理实务试题及答案

2024税务管理实务试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

（1）增值税是按照货物和服务的增值额征收的一种税

（2）增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织

（3）增值税实行价外税制度

（4）增值税的税率包括基本税率、低税率、零税率和出口退税税率

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

（1）企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

（2）企业所得税的计税依据是企业所得额

（3）企业所得税实行按月预缴、按年汇算清缴的征收方式

（4）企业所得税的税率为25%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

（1）个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人

（2）个人所得税的计税依据是应纳税所得额

（3）个人所得税实行超额累进税率

（4）个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

（1）房产税的纳税人是房产的所有人和使用人

（2）房产税的计税依据是房产的计税价值

（3）房产税的税率分为比例税率和累进税率

（4）房产税的征收范围包括城镇居民住宅、企业房产、出租房产等

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

（1）土地增值税的纳税人是土地转让、出租、抵押的单位和个人

（2）土地增值税的计税依据是土地增值额

（3）土地增值税实行四级超额累进税率

（4）土地增值税的征收范围包括国有土地、集体土地、划拨土地等

6.下列关于资源税的说法，正确的有：

（1）资源税的纳税人是资源产品的生产者和销售者

（2）资源税的计税依据是资源产品的销售数量或销售金额

（3）资源税实行从量定额征税和从价定率征税两种方式

（4）资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、森林资源等

7.下列关于契税的说法，正确的有：

（1）契税的纳税人是房屋、土地的受让方

（2）契税的计税依据是房屋、土地的成交价格或评估价格

（3）契税实行比例税率

（4）契税的征收范围包括房屋、土地的买卖、赠与、交换等

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

（1）车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

（2）车辆购置税的计税依据是车辆的价格

（3）车辆购置税实行比例税率

（4）车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等

9.下列关于印花税的说法，正确的有：

（1）印花税的纳税人是印花税凭证的持有人

（2）印花税的计税依据是印花税凭证的金额

（3）印花税实行比例税率

（4）印花税的征收范围包括合同、票据、证券等

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

（1）环境保护税的纳税人是污染物排放者

（2）环境保护税的计税依据是污染物排放量

（3）环境保护税实行从量定额征税和从价定率征税两种方式

（4）环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人中，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）

3.个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，分为七级超额累进税率。（）

4.房产税的征收对象仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.土地增值税的计税依据是土地增值额，不包括土地使用权的出让金。（）

6.资源税的税率根据资源产品的种类和地区差异而定，实行从量定额征收。（）

7.契税的税率在全国范围内统一，不分地区和房屋类型。（）

8.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别。（）

9.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据和营业账簿等。（）

10.环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税的征收管理有哪些主要措施？

4.简要说明房产税的纳税申报程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析当前我国税收征管中存在的问题及改进措施。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是：

（1）增值税

（2）企业所得税

（3）个人所得税

（4）房产税

2.企业所得税的纳税人中，不属于居民企业的有：

（1）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业

（2）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

（3）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

（4）在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

3.个人所得税的税率中，适用于工资、薪金所得的是：

（1）5%至45%的超额累进税率

（2）3%至35%的超额累进税率

（3）3%至45%的超额累进税率

（4）5%至35%的超额累进税率

4.房产税的计税价值，以下哪种说法是正确的？

（1）房产的原始购置价格

（2）房产的市场评估价格

（3）房产的账面价值

（4）房产的购置价格与市场评估价格的平均值

5.土地增值税的税率，以下哪种说法是正确的？

（1）3%至30%的超额累进税率

（2）4%至30%的超额累进税率

（3）5%至30%的超额累进税率

（4）6%至30%的超额累进税率

6.资源税的征收方式，以下哪种说法是正确的？

（1）从量定额征收

（2）从价定率征收

（3）从量定额和从价定率相结合征收

（4）以上都是

7.契税的税率，以下哪种说法是正确的？

（1）1%至5%的比例税率

（2）3%至5%的比例税率

（3）3%至10%的比例税率

（4）以上都是

8.车辆购置税的税率，以下哪种说法是正确的？

（1）3%至10%的比例税率

（2）5%至10%的比例税率

（3）5%至15%的比例税率

（4）以上都是

9.印花税的税率，以下哪种说法是正确的？

（1）0.05%至5%的比例税率

（2）0.1%至5%的比例税率

（3）0.2%至5%的比例税率

（4）以上都是

10.环境保护税的计税依据，以下哪种说法是正确的？

（1）污染物排放量

（2）污染物排放浓度

（3）污染物排放量和排放浓度

（4）以上都不对

试卷答案如下

一、多项选择题

1.（1）（2）（3）（4）

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率制度均为正确描述。

2.（1）（2）（3）（4）

解析思路：企业所得税的纳税人、计税依据、征收方式、税率均为正确描述。

3.（1）（2）（3）（4）

解析思路：个人所得税的纳税人、计税依据、税率制度、征收范围均为正确描述。

4.（1）（2）（3）（4）

解析思路：房产税的纳税人、计税依据、税率制度、征收范围均为正确描述。

5.（1）（2）（3）（4）

解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据、税率制度、征收范围均为正确描述。

6.（1）（2）（3）（4）

解析思路：资源税的纳税人、计税依据、征收方式、征收范围均为正确描述。

7.（1）（2）（3）（4）

解析思路：契税的纳税人、计税依据、税率制度、征收范围均为正确描述。

8.（1）（2）（3）（4）

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率制度、征收范围均为正确描述。

9.（1）（2）（3）（4）

解析思路：印花税的纳税人、计税依据、税率制度、征收范围均为正确描述。

10.（1）（2）（3）（4）

解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据、征收方式、征收范围均为正确描述。

二、判断题

1.（√）

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，符合题意。

2.（√）

解析思路：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，符合题意。

3.（×）

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，而非五级。

4.（√）

解析思路：房产税的征收对象仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，符合题意。

5.（×）

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额和土地使用权的出让金。

6.（√）

解析思路：资源税的征收方式包括从量定额征收和从价定率征收，符合题意。

7.（×）

解析思路：契税的税率并非在全国范围内统一，存在地区差异。

8.（√）

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别，符合题意。

9.（√）

解析思路：印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据和营业账簿等，符合题意。

10.（√）

解析思路：环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，符合题意。

三、简答题

1.解析思路：阐述增值税的征收管理特点，如纳税人认定、税基计算、申报缴纳等。

2.解析思路：解释企业所得税应纳税所得额的计算方法，包括收入、成本、费用、税金等的确