2024年中级审计师的创新试题及答案

2024年中级审计师的创新试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业内部控制的基本要素？（）

（A）控制环境

（B）风险评估

（C）控制活动

（D）信息与沟通

（E）监督

2.在进行内部控制审计时，审计师应当关注的内部控制的五个关键控制领域包括：（）

（A）业务流程控制

（B）财务报告控制

（C）合规性控制

（D）信息系统控制

（E）风险管理

3.下列哪些属于审计师在审计过程中需要获取的证据类型？（）

（A）书面文件

（B）电子证据

（C）观察记录

（D）访谈记录

（E）分析程序

4.审计师在进行财务报表审计时，应当关注以下哪些方面？（）

（A）财务报表的完整性

（B）财务报表的真实性

（C）财务报表的公允性

（D）财务报表的合法性

（E）财务报表的合理性

5.下列哪些属于审计师在审计过程中需要遵循的职业道德要求？（）

（A）独立性

（B）诚信

（C）客观性

（D）谨慎性

（E）保密性

6.在审计过程中，审计师应当如何识别和评估财务报表的重大错报风险？（）

（A）通过风险评估程序

（B）通过了解内部控制

（C）通过实质性程序

（D）通过询问管理层

（E）通过分析程序

7.审计师在执行审计程序时，以下哪些属于审计程序的目标？（）

（A）获取充分、适当的审计证据

（B）得出合理的审计结论

（C）识别和评估重大错报风险

（D）发表无保留意见或保留意见

（E）提高审计效率

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的信息系统控制？（）

（A）访问控制

（B）变更控制

（C）备份与恢复

（D）数据加密

（E）用户权限管理

9.审计师在进行审计计划时，应当关注以下哪些因素？（）

（A）审计目标

（B）审计范围

（C）审计程序

（D）审计时间

（E）审计成本

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的企业内部控制缺陷？（）

（A）控制环境薄弱

（B）风险评估不充分

（C）控制活动设计不合理

（D）信息与沟通不畅

（E）监督缺失

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的有效性是指内部控制能够防止或发现并纠正所有的错误和舞弊。（）

2.审计师在执行审计程序时，应当始终假设存在重大错报风险。（）

3.审计师在审计过程中，应当将所有审计程序的结果与财务报表中的披露进行比较。（）

4.审计师在评估内部控制的设计时，应当关注控制活动的执行情况。（）

5.审计师在执行实质性程序时，应当对所有的交易进行抽样测试。（）

6.审计师在审计过程中，应当独立于被审计单位，不得接受任何形式的利益冲突。（）

7.审计师在审计财务报表时，应当仅关注财务报表的公允性。（）

8.审计师在审计过程中，应当根据被审计单位的具体情况，调整审计计划和程序。（）

9.审计师在审计过程中，可以通过分析程序发现重大的非财务信息。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行全面的评估，包括设计、执行和监督。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何识别和评估财务报表的重大错报风险。

2.解释内部控制五要素在审计过程中的作用。

3.说明审计师在进行风险评估时，如何考虑被审计单位的外部因素。

4.阐述审计师在执行实质性程序时，如何利用分析程序来识别潜在的风险。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡审计风险、审计成本和审计质量之间的关系。

2.阐述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术对审计工作带来的挑战和机遇。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计计划时应当考虑的因素？（）

（A）审计目标

（B）审计范围

（C）审计程序

（D）审计客户的历史业绩

2.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？（）

（A）确保财务报告的公允性

（B）确保资产的安全完整

（C）确保遵守法律法规

（D）提高管理层的决策效率

3.下列哪项不是审计师在审计过程中获取审计证据的方法？（）

（A）观察

（B）询问

（C）分析程序

（D）直接购买资产

4.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是评估重大错报风险的方法？（）

（A）风险评估程序

（B）了解内部控制

（C）实质性程序

（D）询问管理层

5.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则？（）

（A）独立性

（B）客观性

（C）保密性

（D）追求利润最大化

6.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计意见的类型？（）

（A）无保留意见

（B）保留意见

（C）否定意见

（D）意见分歧

7.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的信息系统控制？（）

（A）访问控制

（B）变更控制

（C）备份与恢复

（D）市场分析

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？（）

（A）内部审计报告

（B）外部审计报告

（C）被审计单位提供的证据

（D）审计师自行收集的证据

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的企业内部控制缺陷？（）

（A）控制环境薄弱

（B）风险评估不充分

（C）控制活动设计不合理

（D）市场环境变化

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当考虑的因素？（）

（A）审计目标

（B）审计范围

（C）审计程序

（D）被审计单位的管理层背景

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，均为审计的基本要素。

2.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：五个关键控制领域涵盖业务流程、财务报告、合规性、信息系统和风险管理，都是内部控制审计的重点。

3.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：审计证据类型包括书面文件、电子证据、观察记录、访谈记录和分析程序，都是审计取证的方法。

4.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：财务报表审计关注的是报表的完整性、真实性、公允性、合法性和合理性，这些都是审计目标。

5.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、诚信、客观性、谨慎性和保密性，这些都是职业行为规范。

6.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：审计师通过风险评估程序、了解内部控制、实质性程序、询问管理层和分析程序来识别和评估重大错报风险。

7.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：审计程序的目标包括获取审计证据、得出审计结论、识别和评估风险、发表审计意见和优化审计效率。

8.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：信息系统控制包括访问控制、变更控制、备份与恢复、数据加密和用户权限管理，都是保障信息系统安全的重要措施。

9.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：审计计划时考虑的因素包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间和审计成本。

10.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：企业内部控制缺陷包括控制环境薄弱、风险评估不充分、控制活动设计不合理、信息与沟通不畅和监督缺失。

二、判断题

1.(×)解析思路：内部控制的有效性是指内部控制能够合理保证财务报告的公允性，而不是防止或发现并纠正所有的错误和舞弊。

2.(×)解析思路：审计师在执行审计程序时，不应当始终假设存在重大错报风险，而应根据具体情况评估风险。

3.(×)解析思路：审计师在审计过程中，需要比较审计程序的结果与财务报表中的披露，但不仅限于此。

4.(×)解析思路：审计师在评估内部控制的设计时，应关注控制活动的设计合理性，而不是执行情况。

5.(×)解析思路：审计师在执行实质性程序时，不一定需要对所有交易进行抽样测试，应根据风险评估结果选择适当的测试方法。

6.(√)解析思路：审计师在审计过程中，确实应当独立于被审计单位，避免利益冲突。

7.(×)解析思路：审计师在审计财务报表时，除了关注公允性外，还应当关注报表的完整性、真实性和合法性。

8.(√)解析思路：审计师在审计过程中，应根据被审计单位的具体情况调整审计计划和程序。

9.(√)解析思路：审计师可以通过分析程序发现潜在的财务风险和非财务信息。

10.(√)解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行全面评估，包括设计、执行和监督。

三、简答题

1.解析思路：审计师在识别和评估重大错报风险时，应通过风险评估程序、了解内部控制、实质性程序、询问管理层和分析程序等方法进行。

2.解析思路：内部控制五要素在审计过程中的作用包括：控制环境提供基础，风险评估识别风险，控制活动执行措施，信息与沟通传递信息，监督确保有效。

3.解析思路：审计师在评估外部因素时，应考虑宏观经济、行业趋势、法规变化、市场竞争等，以判断这些因素如何影响被审计单位的财务状况和经营