中级审计师全面复习试题及答案

中级审计师全面复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.完整性原则

D.重要性原则

2.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险控制

C.风险评估

D.风险承受

3.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

4.下列哪些属于审计程序的类型？

A.风险评估程序

B.审计抽样程序

C.审计检查程序

D.审计测试程序

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计结论

6.下列哪些属于内部控制的目标？

A.防止错误和舞弊

B.提高经营效率

C.保障资产安全

D.优化组织结构

7.下列哪些属于审计师的职业道德？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.职业胜任能力

8.下列哪些属于审计师的职责？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续工作

9.下列哪些属于审计师的职业风险？

A.舞弊风险

B.诉讼风险

C.责任风险

D.职业道德风险

10.下列哪些属于审计师的职业发展路径？

A.内部审计师

B.独立审计师

C.注册会计师

D.高级审计师

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行风险评估时，应当充分考虑企业的内部控制环境。（）

2.审计证据的可靠性是指证据的真实性和合理性。（）

3.审计师在执行审计程序时，应确保审计程序的充分性和适当性。（）

4.审计报告中的审计意见仅适用于报告期末的情况。（）

5.内部控制的目标是确保企业的经营效率、财务报告的完整性和合规性。（）

6.审计师的职业道德要求其在执行审计工作时保持独立性。（）

7.审计师在发现客户存在重大舞弊嫌疑时，应立即向客户报告并停止审计工作。（）

8.审计抽样是审计师在无法对全部审计对象进行详细审查时，对部分样本进行审查的方法。（）

9.审计师在完成审计工作后，应当对审计结果进行保密，除非得到客户的明确授权。（）

10.审计师的职业发展路径通常是从内部审计师到独立审计师，再到注册会计师。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计计划时应考虑的主要因素。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计质量的影响。

3.简要说明内部控制评价程序的基本步骤。

4.阐述审计师在应对舞弊风险时应采取的措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计过程中如何运用专业判断，并说明专业判断在审计工作中的重要性。

2.论述内部控制与审计的关系，包括内部控制对审计工作的影响以及审计对内部控制改进的促进作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在确定审计范围时，以下哪项不是主要考虑的因素？

A.企业的财务状况

B.审计风险

C.审计费用

D.企业的业务性质

2.下列哪项不是审计师在执行风险评估程序时使用的工具？

A.调查问卷

B.程序性控制测试

C.实质性分析程序

D.风险矩阵

3.审计报告中的“合理保证”一词，通常指的是：

A.审计师对财务报表的真实性给予保证

B.审计师对财务报表的公允性给予保证

C.审计师对财务报表的合法性给予保证

D.审计师对财务报表的完整性给予保证

4.以下哪项不是审计师在执行实质性程序时可能使用的审计方法？

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计询问

D.审计确认

5.内部控制的目标之一是保障资产安全，以下哪项不是内部控制措施的一部分？

A.定期盘点

B.存款保险

C.限制访问

D.会计记录控制

6.审计师在确定审计师的职业道德时，以下哪项不是其应遵守的原则？

A.独立性

B.客观性

C.责任心

D.利益冲突

7.以下哪项不是审计师在发现舞弊迹象时应采取的措施？

A.记录发现

B.评估舞弊的影响

C.立即停止审计工作

D.通知客户管理层

8.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是其应遵循的程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计确认

D.审计总结

9.以下哪项不是审计师的职业风险之一？

A.责任风险

B.诉讼风险

C.舞弊风险

D.业绩风险

10.审计师的职业发展路径中，以下哪项不是成为注册会计师的必要条件？

A.获得审计师资格证书

B.完成相关审计实践经验

C.通过注册会计师考试

D.从事审计工作3年以上

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：审计的基本原则包括客观性、独立性和重要性，完整性原则虽然重要，但不是审计的基本原则。

2.答案：AC

解析思路：审计风险的三要素是风险因素和风险评估，风险承受是风险评估的一部分，而风险控制是风险评估的结果。

3.答案：ABCD

解析思路：审计证据的来源包括内部和外部证据，直接证据和间接证据，都是审计证据的类别。

4.答案：ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估程序、审计抽样程序、审计检查程序和审计测试程序，这些都是审计的基本步骤。

5.答案：ABCD

解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见、审计范围、审计依据和审计结论，这些都是构成审计报告的核心内容。

6.答案：ABC

解析思路：内部控制的目标包括防止错误和舞弊、提高经营效率和保障资产安全，优化组织结构不是内部控制的主要目标。

7.答案：ABC

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性和保密性，职业胜任能力是审计师的基本要求。

8.答案：ABCD

解析思路：审计师的职责包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续工作，这些都是审计师的主要工作内容。

9.答案：ABCD

解析思路：审计师的职业风险包括舞弊风险、诉讼风险、责任风险和职业道德风险，这些都是审计师可能面临的风险。

10.答案：ABC

解析思路：审计师的职业发展路径通常是从内部审计师到独立审计师，再到注册会计师，高级审计师是注册会计师的一个阶段。

二、判断题答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：审计师在风险评估时，内部控制环境是评估风险的重要因素。

2.答案：√

解析思路：审计证据的可靠性是指证据的真实性和合理性，这是评价证据质量的关键。

3.答案：√

解析思路：审计程序的充分性和适当性是确保审计质量的基础，审计师需要确保程序能够有效地收集证据。

4.答案：√

解析思路：审计意见是基于报告期末的情况给出的，因此仅适用于该时点。

5.答案：√

解析思路：内部控制的目标确实包括防止错误和舞弊、提高经营效率和保障资产安全。

6.答案：√

解析思路：审计师的独立性是其职业道德的核心要求，确保审计意见的客观性。

7.答案：×

解析思路：审计师在发现舞弊嫌疑时应记录发现并评估影响，但不一定立即停