2024年中级审计师知识点试题及答案梳理

2024年中级审计师知识点试题及答案梳理姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是独立地检查、评价和报告财务报表的真实性和公允性

B.审计是对组织内部或外部财务信息的审查

C.审计是对会计记录的核对

D.审计是对组织内部控制系统的评估

2.以下哪些是审计程序？

A.查阅财务报表

B.验证交易和事件

C.评估内部控制

D.编制审计报告

3.在审计过程中，审计师应遵循以下哪些职业道德准则？

A.客观性

B.独立性

C.谨慎性

D.专业胜任能力

4.以下哪些是审计目标？

A.确保财务报表的公允性

B.提供有关财务状况和经营成果的信息

C.评价内部控制的有效性

D.检查财务报表是否存在重大错误或舞弊

5.以下哪些属于审计计划的内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计资源分配

6.在审计过程中，以下哪些是审计师应关注的风险？

A.舞弊风险

B.重大错误风险

C.重大遗漏风险

D.违反法律法规风险

7.以下哪些是审计师在执行审计工作时应遵循的程序？

A.了解客户

B.评估内部控制

C.执行实质性程序

D.编制审计报告

8.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？

A.审计意见

B.审计师签字

C.审计师责任

D.财务报表附注

9.以下哪些是审计师在审计过程中应遵循的法律法规？

A.审计法

B.会计法

C.企业会计准则

D.企业内部控制规范

10.审计师在审计过程中，以下哪些是审计证据？

A.审计师对客户的访谈记录

B.财务报表及其附注

C.内部控制测试结果

D.交易凭证和合同

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（√）

2.审计意见是对财务报表整体是否公允表示意见。（√）

3.审计师在审计过程中发现重大错误或舞弊时，应立即向管理层报告。（√）

4.审计师可以仅依靠内部控制测试来形成审计意见。（×）

5.审计师在执行审计工作时，不需要了解客户的业务流程和内部控制。（×）

6.审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错误，应提出保留意见。（√）

7.审计师在审计过程中，应关注财务报表中的所有重大交易和事件。（√）

8.审计师在执行审计工作时，可以自行决定审计范围。（√）

9.审计师在审计过程中，应确保所有审计证据都经过验证。（√）

10.审计师在审计报告中，应详细说明审计过程中遇到的所有问题。（×）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师的职责范围。

2.解释审计意见的类型及其区别。

3.描述审计师在执行风险评估程序时的主要步骤。

4.说明审计师在编制审计报告时，如何确保审计意见的准确性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险和审计成本。

2.阐述审计师在应对舞弊风险时应采取的措施及其重要性。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师的角色，不属于其职责的是：

A.独立审查财务报表

B.提供财务咨询服务

C.评估内部控制的有效性

D.维护职业道德准则

2.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是其首要任务？

A.确保财务报表的公允性

B.评估管理层提供的财务信息

C.审查所有交易和事件

D.保护客户机密信息

3.下列哪种审计报告类型表明审计师对财务报表的公允性表示无保留意见？

A.保留意见

B.拒绝表示意见

C.无保留意见

D.否定意见

4.审计师在执行连续审计业务时，下列哪项不是必须考虑的因素？

A.客户的财务状况

B.审计师的独立性

C.客户的管理层变更

D.审计师的职业判断

5.审计师在确定审计重要性水平时，下列哪项不是主要考虑因素？

A.财务报表的规模

B.会计政策的选择

C.财务报表用户的期望

D.财务报表的复杂性

6.下列关于审计证据的陈述，错误的是：

A.审计证据应具有可靠性

B.审计证据应具有充分性

C.审计证据可以仅来自内部控制

D.审计证据应与审计目标相关

7.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计程序的一部分？

A.风险评估

B.实质性程序

C.编制工作底稿

D.审计客户的市场份额

8.下列关于审计师职业道德的陈述，错误的是：

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保守客户秘密

C.审计师可以接受客户的礼物

D.审计师应遵守审计准则

9.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计意见的基础？

A.审计证据

B.审计程序

C.客户的内部控制

D.审计师的专业判断

10.下列关于审计师报告责任的陈述，错误的是：

A.审计师应对其报告负责

B.审计师不对客户的管理层负责

C.审计师不对财务报表的真实性负责

D.审计师不对财务报表的使用者负责

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.AB

解析思路：审计的定义包括独立检查、评价和报告财务报表的真实性和公允性，以及对财务信息的审查，但不是仅限于会计记录的核对，也不涉及内部控制系统评估。

2.ABD

解析思路：审计程序包括查阅财务报表、验证交易和事件、评估内部控制，但不包括编制审计报告。

3.ABCD

解析思路：审计师的职业道德准则包括客观性、独立性、谨慎性和专业胜任能力。

4.ABD

解析思路：审计目标确保财务报表的公允性、提供信息、评价内部控制和检查重大错误或舞弊。

5.ABCD

解析思路：审计计划应包括审计目标、范围、程序和资源分配。

6.ABCD

解析思路：审计师应关注舞弊、重大错误、重大遗漏和违反法律法规等风险。

7.ABCD

解析思路：审计师执行风险评估程序时，应了解客户、评估内部控制、执行实质性程序并编制审计报告。

8.ABD

解析思路：审计报告必须包含审计意见、审计师签字、审计师责任和财务报表附注。

9.ABCD

解析思路：审计师应遵循审计法、会计法、企业会计准则和企业内部控制规范。

10.ABC

解析思路：审计证据包括审计师对客户的访谈记录、财务报表及其附注、内部控制测试结果和交易凭证及合同。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是其职业道德的核心要求。

2.√

解析思路：审计意见是对财务报表整体公允性的评价。

3.√

解析思路：审计师发现重大错误或舞弊时，应立即报告，以维护审计的独立性。

4.×

解析思路：审计师不能仅依赖内部控制测试，还需执行实质性程序。

5.×

解析思路：审计师需要了解客户的业务流程和内部控制，以便进行有效的审计。

6.√

解析思路：如果发现重大错误，审计师应提出保留意见。

7.√

解析思路：审计师应关注财务报表中的所有重大交易和事件，以确保审计的全面性。

8.√

解析思路：审计师可以自行决定审计范围，但需考虑审计目标和资源。

9.√

解析思路：审计师应确保所有审计证据都经过验证，以保证其可靠性。

10.×

解析思路：审计师应在报告中说明遇到的问题，但不必详细描述。

三、简答题答案：

1.审计师的职责范围包括独立审查财务报表，评估内部控制的有效性，执行审计程序，提供审计意见，并遵守职业道德准则。

2.审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见。无保留意见表示财务报表公允，保留意见指存在一些问题但影响不大，否定意见指财务报表不公允，拒绝表示意见指无法获取充分证据。

3.审计师在执行风险评估程序时，主要步骤包括了解客户、评估内部控制、识别和评估风险，以及确定审计程序。

4.审计师在编制审计报告时，通过收集和分析审计证据，执行审计程序，评估内部控制，以及考虑管理层的解释和声明，以确保审计意见的准确性。

四、论述题答案：

1.审计师在平衡审计风险和审计成本时，应评