2024年初级审计师复习要点试题及答案

2024年初级审计师复习要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是独立、客观地评价财务报表是否公允

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行验证

C.审计是对企业内部控制进行评价

D.审计是对企业财务活动进行监督

2.下列关于审计程序，正确的有：

A.审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段

B.审计程序的核心是风险评估

C.审计程序要求审计师保持独立性

D.审计程序的目标是获取充分、适当的审计证据

3.下列关于审计证据，正确的有：

A.审计证据包括内部证据和外部证据

B.内部证据包括会计凭证、账簿等

C.外部证据包括银行对账单、合同等

D.审计证据的获取需要审计师运用职业判断

4.下列关于审计风险，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.固有风险是指不受企业内部控制影响的财务报表重大错报风险

C.控制风险是指企业内部控制未能有效预防或发现财务报表重大错报风险

D.检查风险是指审计程序未能发现财务报表重大错报风险

5.下列关于审计师职业道德，正确的有：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保持专业胜任能力

C.审计师应当遵守法律法规和行业规范

D.审计师应当保守客户秘密

6.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是审计师对财务报表审计结果的书面表达

B.审计报告应当明确说明审计意见

C.审计报告应当包括审计师对财务报表审计程序的说明

D.审计报告应当包括审计师对客户内部控制评价的说明

7.下列关于审计准则，正确的有：

A.审计准则是指导审计师开展审计工作的规范

B.审计准则包括一般准则和具体准则

C.一般准则是对审计师职业道德的要求

D.具体准则是对审计师在审计过程中应遵循的程序和方法的要求

8.下列关于审计师独立性，正确的有：

A.审计师应当保持业务独立性

B.审计师应当保持经济独立性

C.审计师应当保持组织独立性

D.审计师应当保持道德独立性

9.下列关于审计师职业判断，正确的有：

A.审计师在审计过程中需要运用职业判断

B.职业判断包括风险评估、审计程序设计和审计证据评价

C.审计师应当遵循审计准则进行职业判断

D.审计师应当保持独立性进行职业判断

10.下列关于审计师职业道德规范，正确的有：

A.审计师应当遵守职业道德规范

B.职业道德规范包括诚实、公正、客观、专业、保密等要求

C.审计师应当遵守法律法规和行业规范

D.审计师应当积极参与职业道德建设

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大舞弊行为，应立即向客户报告并终止审计工作。（）

2.审计师在审计过程中，可以对客户的内部控制进行评价，但不得对其有效性发表意见。（）

3.审计师在审计过程中，可以采用抽样审计方法，但抽样结果不能代表总体情况。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应立即向客户报告并要求纠正。（）

5.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则，只要能够发现财务报表的重大错报即可。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现客户存在违反法律法规的行为，应立即向相关部门报告。（）

7.审计师在审计过程中，应当保持业务独立性，不得接受客户提供的任何礼品或利益。（）

8.审计师在审计过程中，可以对客户的财务状况进行预测，并在审计报告中予以说明。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大舞弊行为，应当保守秘密，不得向任何人透露。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注客户的业务环境和经营风险，以确定审计程序和审计证据的充分性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

2.简述审计师在风险评估过程中需要考虑的因素。

3.简述审计师在实施审计程序时，如何运用职业判断。

4.简述审计师在撰写审计报告时，应当包含哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性、客观性和专业胜任能力之间的关系。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业舞弊风险的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是必须考虑的因素？

A.客户的行业特性

B.客户的管理层诚信度

C.审计师的个人喜好

D.客户的财务状况

2.在审计计划阶段，审计师首先需要完成的工作是：

A.确定审计程序

B.进行风险评估

C.设计内部控制

D.撰写审计报告

3.以下哪项不是审计证据的类型？

A.外部证据

B.内部证据

C.审计师观察

D.客户声明

4.审计师在执行审计工作时，下列哪项行为违反了职业道德？

A.保持独立性

B.接受客户提供的礼品

C.公正无私

D.保守客户秘密

5.以下哪项不是审计师在撰写审计报告时应当遵循的原则？

A.客观性

B.真实性

C.全面性

D.时效性

6.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计风险的组成部分？

A.固有风险

B.控制风险

C.操作风险

D.审计风险

7.以下哪项不是审计师在实施审计程序时应当关注的内容？

A.审计证据的充分性和适当性

B.客户的内部控制

C.审计师的专业胜任能力

D.客户的财务报表编制基础

8.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是影响审计意见的因素？

A.审计证据的质量

B.客户的内部控制

C.审计师的个人情绪

D.审计师的经验

9.以下哪项不是审计师在撰写审计报告时应当遵循的要求？

A.审计意见应当明确、简洁

B.审计意见应当符合审计准则

C.审计意见应当包含审计师对财务报表的意见

D.审计意见可以包含审计师对客户经营管理的评价

10.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计准则的要求？

A.保持独立性

B.遵守职业道德

C.使用电子审计工具

D.获取充分、适当的审计证据

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及独立评价、验证财务报表、评价内部控制和监督财务活动，因此选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：审计程序分为计划、实施和报告三个阶段，风险评估是核心，独立性是基础，获取充分适当的证据是目标。

3.ABCD

解析思路：审计证据分为内部和外部，内部证据包括会计凭证和账簿，外部证据包括银行对账单和合同，审计师需运用职业判断。

4.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，固有风险不受内部控制影响，控制风险涉及内部控制的有效性，检查风险涉及审计程序的充分性。

5.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求保持独立性、专业胜任能力、遵守法律法规和行业规范，以及保守客户秘密。

6.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计程序说明、内部控制评价说明，明确表达审计师的审计结果。

7.ABCD

解析思路：审计准则包括一般准则和具体准则，一般准则涉及职业道德，具体准则涉及审计程序和方法。

8.ABCD

解析思路：审计师独立性包括业务、经济、组织和道德独立性，确保审计的客观性和公正性。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中需运用职业判断进行风险评估、程序设计和证据评价，遵循准则并保持独立性。

10.ABCD

解析思路：审计师职业道德规范要求遵守规范、诚实公正、专业保密，参与职业道德建设。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师发现舞弊行为应报告，但终止审计工作不是必然的，需评估情况。

2.×

解析思路：审计师可以评价内部控制，但评价其有效性是有限的，不能直接发表意见。

3.√

解析思路：抽样审计方法适用于大量数据的检查，但抽样结果不能代表总体，需结合其他证据。

4.√

解析思路：发现重大错报应报告并要求纠正，确保财务报表的准确性。

5.×

解析思路：审计师必须遵守审计准则，否则可能影响审计意见的可靠性。

6.√

解析思路：发现客户违法行为应报告相关部门，履行社会责任。

7.√

解析思路：审计师应保持独立性，不接受可能影响独立性的利益。

8.×

解析思路：审计师不能预测客户财务状况，只能评价财务报表的公允性。

9.×

解析思路：审计师发现舞弊行为应报告，保守秘密不利于发现和纠正问题。

10.√

解析思路：审计师应关注业务环境和经营风险，确保审计程序的适当性。

三、简答题

1.审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则包括：独立性、客观性、专业胜任能力、保密性、诚信和公正。

2.审计师在风险评估过程中需要考虑的因素包括：客户行业特性、管理层诚信度、财务状况、内部控制、经营风险、法律和法规环境等。

3.审计师在实施审计程序时，如何运用职业判断：

-根据审计目标和审计程序，评估审计证据的充分性和适当性。

-考虑审计风险和客户的具体情况，设计合理的审计程序。

-结合审计师的专业知识和经验，对审计证据进行综合分析。

-遵循审计准则，保持独立性和客观性。

4.审计师在撰写审计报告时，应当包含的内容：

-引言部分，说明审计的目的和范围。

-审计意见，包括对财务报表的意见和审计师的工作范围。

-审计发现，包括对内部控制和财务报表的发现。

-审计师对管理层的责任和财务报表的声明。

-审计报告的日期和审计师的签名。

四、论述题

1.审计师在审计过程中如何平衡独立性、客观性和专业胜任能力之间的关系：

-保持独立性，避免利益冲突和偏见。

-保持客观性，基于事实和证据进行判断。

-提高专业胜任能力，通过持续学习和实践经验。

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