2024年中级审计师考试知识考察的试题及答案

2024年中级审计师考试知识考察的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.专业胜任能力

E.保密性

2.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制有助于提高企业的经济效益

C.内部控制是审计师进行审计工作的基础

D.内部控制可以完全消除企业经营风险

E.内部控制与审计风险无关

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师进行审计工作的依据

B.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

C.审计证据的数量越多，审计结论越准确

D.审计证据的获取与审计师的专业能力无关

E.审计证据的获取应遵循审计准则

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师进行审计工作的步骤

B.审计程序有助于提高审计效率

C.审计程序应遵循审计准则

D.审计程序可以完全消除审计风险

E.审计程序与审计方法无关

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应真实、客观、公正地反映被审计单位的财务状况

C.审计报告的编制应遵循审计准则

D.审计报告的发表与审计师的专业能力无关

E.审计报告的发表可以完全消除审计风险

6.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师应对其审计意见负责

B.审计师应对其审计工作质量负责

C.审计师对被审计单位的经营决策负责

D.审计师对被审计单位的财务状况负责

E.审计师对被审计单位的法律责任负责

7.下列关于审计师独立性原则的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立于被审计单位

B.审计师应保持独立于被审计单位的利益相关者

C.审计师独立性原则与审计风险无关

D.审计师独立性原则与审计师的专业能力无关

E.审计师独立性原则是审计师职业道德的核心

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师应具备与其审计业务相适应的专业知识

B.审计师应具备与其审计业务相适应的专业技能

C.审计师专业胜任能力与审计风险无关

D.审计师专业胜任能力与审计师的专业能力无关

E.审计师专业胜任能力是审计师职业道德的基础

9.下列关于审计师保密性原则的说法，正确的是：

A.审计师应保守被审计单位的商业秘密

B.审计师应保守其审计工作过程中的相关信息

C.审计师保密性原则与审计风险无关

D.审计师保密性原则与审计师的专业能力无关

E.审计师保密性原则是审计师职业道德的基本要求

10.下列关于审计师谨慎性原则的说法，正确的是：

A.审计师应保持谨慎，避免因疏忽导致审计失误

B.审计师应关注被审计单位的财务风险

C.审计师谨慎性原则与审计风险无关

D.审计师谨慎性原则与审计师的专业能力无关

E.审计师谨慎性原则是审计师职业道德的重要体现

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何馈赠。（×）

2.审计师在审计过程中，应当始终保持客观、公正的态度。（√）

3.审计师对被审计单位的内部控制进行评价，目的是为了降低审计风险。（√）

4.审计师在获取审计证据时，应当优先考虑内部证据。（×）

5.审计师在编制审计报告时，应仅对财务报表的真实性发表意见。（×）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应立即向有关部门报告。（√）

7.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的咨询顾问。（×）

8.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的法律法规遵守情况。（√）

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在错误，应立即通知被审计单位更正。（√）

10.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则的要求。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.解释审计师在审计过程中，如何评估内部控制的有效性。

3.简要说明审计师在获取审计证据时，应考虑哪些因素。

4.描述审计师在编写审计报告时，应包含哪些主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.分析在数字化时代，审计师面临的挑战及其应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计目标的直接体现？

A.确认财务报表的真实性

B.评价内部控制的有效性

C.评估被审计单位的管理层

D.确定被审计单位的盈利能力

2.下列哪种审计证据的可靠性最高？

A.被审计单位提供的内部报告

B.独立第三方提供的文件

C.被审计单位提供的原始凭证

D.审计师自行编制的分析表

3.审计师在执行审计业务时，以下哪种情况可能导致审计师丧失独立性？

A.审计师与被审计单位有长期的合作关系

B.审计师的配偶在被审计单位担任高级管理职位

C.审计师在审计报告上签字

D.审计师在审计过程中遵守职业道德规范

4.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是对被审计单位财务报表整体的真实性发表意见

B.审计意见是对被审计单位财务报表的合法合规性发表意见

C.审计意见是对被审计单位管理层履行职责的充分性发表意见

D.审计意见是对被审计单位未来盈利能力的预测

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价

B.审计报告是对被审计单位财务报表的简要说明

C.审计报告是对审计师工作成果的总结

D.审计报告是对被审计单位经营状况的分析

6.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能增加审计风险？

A.被审计单位的内部控制健全

B.被审计单位的财务报表复杂

C.被审计单位的财务状况稳定

D.被审计单位的经营环境良好

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师可以接受被审计单位的礼品

B.审计师在审计过程中应保持独立性

C.审计师可以参与被审计单位的决策

D.审计师可以泄露被审计单位的商业秘密

8.审计师在执行审计业务时，以下哪种行为是违反审计准则的？

A.审计师与被审计单位进行充分沟通

B.审计师对被审计单位的内部控制进行评价

C.审计师在审计过程中发现重大错误，未及时与被审计单位沟通

D.审计师在审计过程中保持客观、公正的态度

9.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.文件证据比口头证据更可靠

C.直接证据比间接证据更可靠

D.间接证据比直接证据更可靠

10.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师的专业胜任能力与其审计经验无关

B.审计师的专业胜任能力与其审计业务复杂程度无关

C.审计师的专业胜任能力是审计师执行审计业务的基础

D.审计师的专业胜任能力可以通过外部培训获得，无需内部培养

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABD

2.ABC

3.ABCE

4.ABC

5.ABC

6.AB

7.ABE

8.ABC

9.AB

10.ABC

解析思路：

1.审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、谨慎性、专业胜任能力和保密性，这些都是审计师必须遵守的基本准则。

2.内部控制是企业管理和审计的重要组成部分，它有助于提高企业的经济效益，也是审计师进行审计工作的基础。

3.审计证据是审计师进行审计工作的依据，其可靠性越高，审计风险越低；审计证据的数量越多，审计结论越准确。

4.审计程序是审计师进行审计工作的步骤，遵循审计准则有助于提高审计效率，但不能完全消除审计风险。

5.审计报告是对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，应真实、客观、公正地反映被审计单位的财务状况。

二、判断题答案

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

解析思路：

1.审计师接受被审计单位的馈赠可能影响其独立性，因此不应接受。

2.审计师应保持客观、公正的态度，这是其职业道德的基本要求。

3.内部控制评价的目的是为了识别和评估风险，而非完全消除风险。

4.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质，内部证据的可靠性可能不如外部证据。

5.审计师对财务报表的真实性发表意见，而非对其合法合规性或盈利能力进行预测。

6.发现重大舞弊行为，审计师有责任向有关部门报告。

7.审计师担任咨询顾问可能影响其独立性。

8.关注被审计单位的法律法规遵守情况是审计师的责任。

9.审计师发现重大错误应与被审计单位沟通，以便更正。

10.审计师应遵守审计准则，违反准则的行为是不允许的。

三、简答题答案

1.审计师在执行审计业务时，保持独立性包括保持专业上的独立性和心理上的独立性，具体措施包括独立于被审计单位、独立于被审计单位的利益相关者、遵守职业道德规范等。

2.审计师评估内部控制的有效性，需要通过了解内部控制的设计和实施情况，测试控制的有效性，识别内部控制缺陷，并评估其对审计工作的影响。

3.审计师在获取审计证据时，应考虑证据的相关性、可靠性、充分性和适当性，同时遵循审计准则和职业判断。

4.审计报告应包含审计意见、审计师对财务报表的审计范围、审计发现、审计师对内部控制和财务报表的评估等