初级审计师考试复习试题技巧

初级审计师考试复习试题技巧姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是（）。

A.审计是对企业财务报表的真实性、合法性和完整性进行审查的活动

B.审计是独立于被审计单位的第三方对企业进行的经济监督活动

C.审计是对企业财务报告的编制过程进行评价的活动

D.审计是对企业内部控制进行评价的活动

2.审计程序的基本步骤包括（）。

A.计划审计工作

B.风险评估

C.实施进一步审计程序

D.审计报告

3.审计证据的获取途径包括（）。

A.审查文件记录

B.质询相关人员

C.监督业务活动

D.对外部信息进行核查

4.审计报告的编制要求包括（）。

A.事实清楚

B.依据充分

C.意见明确

D.格式规范

5.审计意见的类型包括（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

6.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）。

A.审计质量控制是确保审计工作质量的重要措施

B.审计质量控制应当贯穿于审计业务的始终

C.审计质量控制的目标是保证审计工作的真实、合法、完整

D.审计质量控制应当由会计师事务所独立进行

7.下列关于内部控制的要素，正确的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.下列关于审计风险的描述，正确的是（）。

A.审计风险是审计过程中可能发生的不利后果

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计工作质量成反比

D.审计风险是审计人员需要关注和管理的核心问题

9.下列关于审计准则的说法，正确的是（）。

A.审计准则是审计人员应当遵守的行为规范

B.审计准则是审计工作质量的保障

C.审计准则的制定应当遵循国际审计准则

D.审计准则的执行情况是审计质量评估的重要内容

10.下列关于审计职业伦理的说法，正确的是（）。

A.审计职业伦理是审计人员的行为规范

B.审计职业伦理的核心是诚信、独立和客观

C.审计职业伦理的遵守有助于提高审计工作质量

D.审计职业伦理的违反将受到相应的处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，必须保持独立性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计证据的可靠性取决于证据的来源和形式。（）

3.审计人员对客户的商业秘密有保密义务，不得向任何第三方泄露。（）

4.审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价，而不是对单个财务项目的评价。（）

5.审计过程中发现的内部控制缺陷，审计人员有责任向被审计单位提出改进建议。（）

6.审计报告中的保留意见是指审计人员无法获取充分、适当的审计证据。（）

7.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量和效率。（）

8.审计人员在执行审计工作时，应当遵循审计准则的要求。（）

9.审计人员在进行风险评估时，应当考虑被审计单位的规模、复杂性和经营风险。（）

10.审计人员对客户的财务报表进行审计，是为了保护投资者和利益相关者的利益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的种类及其获取方法。

2.解释审计风险的概念，并说明如何进行审计风险控制。

3.简要介绍审计报告的基本要素。

4.阐述审计人员在进行审计工作时应当遵循的职业伦理原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性。

2.阐述审计质量控制对会计师事务所长期发展的意义。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计证据的是（）。

A.财务报表

B.会计凭证

C.审计人员的工作底稿

D.客户的内部审计报告

2.审计人员在进行风险评估时，首先应当考虑的因素是（）。

A.财务报表的编制基础

B.被审计单位的内部控制

C.财务报表的真实性

D.被审计单位的行业特点

3.审计意见的类型中，表明审计人员对财务报表的总体评价是满意的是（）。

A.保留意见

B.无法表示意见

C.无保留意见

D.否定意见

4.审计质量控制的核心是（）。

A.审计人员的专业胜任能力

B.审计工作的独立性

C.审计工作的程序和方法

D.审计工作的结果

5.内部控制的要素中，对企业经营活动的有效性起直接作用的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.审计人员在获取审计证据时，下列方法中不属于直接获取证据的是（）。

A.审查文件记录

B.质询相关人员

C.监督业务活动

D.分析程序

7.审计报告的日期应当是（）。

A.审计工作完成日期

B.财务报表截止日期

C.审计报告签发日期

D.被审计单位年度报告公布日期

8.审计人员在审计过程中，应当保持客观的态度，下列行为中不符合客观性原则的是（）。

A.对审计证据进行独立判断

B.遵循审计准则的要求

C.对被审计单位的业务进行主观臆断

D.对审计发现的问题提出建设性意见

9.审计人员在进行审计工作时，下列说法中正确的是（）。

A.审计人员可以接受被审计单位的任何委托

B.审计人员可以同时为多家被审计单位提供服务

C.审计人员应当保持独立性，不受被审计单位的影响

D.审计人员可以参与被审计单位的经营管理活动

10.下列关于审计职业伦理的说法，正确的是（）。

A.审计人员可以接受被审计单位的任何报酬

B.审计人员可以泄露客户的商业秘密

C.审计人员应当遵守职业道德规范，维护审计职业形象

D.审计人员可以接受被审计单位的任何礼物

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B

解析思路：审计的定义通常包括其目的和实施者，A和B都涵盖了审计的基本特征。

2.A,B,C,D

解析思路：审计程序是审计工作的标准步骤，包括计划、风险评估、实施审计程序和报告结果。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据的获取途径多种多样，包括审查文件、质询、监督活动和对外部信息核查。

4.A,B,C,D

解析思路：审计报告的编制需要确保内容清晰、依据充分、意见明确且格式规范。

5.A,B,C,D

解析思路：审计意见的类型是根据审计人员对财务报表的评价来划分的，包括无保留、保留、无法表示和否定意见。

6.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制是确保审计工作质量的重要措施，应贯穿整个审计过程，目标包括保证工作真实、合法和完整。

7.A,B,C,D

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通四个要素，这些都是内部控制的基本组成部分。

8.A,B,C,D

解析思路：审计风险是指审计过程中可能发生的不利后果，包括固有风险、控制风险和检查风险。

9.A,B,C,D

解析思路：审计准则是对审计人员进行审计工作的行为规范，其制定和执行对保证审计工作质量至关重要。

10.A,B,C,D

解析思路：审计职业伦理是审计人员的道德规范，包括诚信、独立、客观等原则，违反职业伦理会受到相应处罚。

二、判断题

1.√

解析思路：审计独立性是审计质量的基础，审计人员必须保持独立于被审计单位。

2.√

解析思路：审计证据的可靠性与其来源和形式直接相关，可靠证据更能支持审计意见。

3.√

解析思路：保密是审计人员的职业道德要求，保护客户的商业秘密是职业责任。

4.√

解析思路：审计意见是对整个财务报表的评价，而非单个项目。

5.√

解析思路：审计人员发现内部控制缺陷后，有责任提出改进建议，以增强内部控制。

6.√

解析思路：保留意见表示审计人员对财务报表的某些方面有保留意见，无法完全保证其真实性。

7.√