中级审计师案例学习方法试题及答案

中级审计师案例学习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.下列关于审计风险模型，正确的有：

A.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

B.审计风险模型是审计师评估和应对审计风险的基础

C.审计师应关注固有风险、控制风险和检查风险

D.审计师应通过风险评估来降低审计风险

3.下列关于审计证据的收集，正确的有：

A.审计证据应具有充分性和适当性

B.审计证据应与审计目标相关

C.审计证据的收集应遵循审计程序

D.审计证据的收集应遵循法律法规

4.下列关于内部控制测试，正确的有：

A.内部控制测试是审计师评估内部控制有效性的方法

B.内部控制测试包括了解内部控制和测试内部控制

C.内部控制测试的结果应与审计师的专业判断相结合

D.内部控制测试的目的是为了确定内部控制是否有效

5.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的文件

B.审计报告应包括审计师对财务报表的审计意见

C.审计报告应包括审计师对被审计单位内部控制的有效性意见

D.审计报告应按照审计准则的要求编制

6.下列关于审计程序，正确的有：

A.审计程序是审计师进行审计工作的步骤和方法

B.审计程序包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序等

C.审计程序应遵循审计准则的要求

D.审计程序应根据被审计单位的实际情况进行调整

7.下列关于审计抽样，正确的有：

A.审计抽样是审计师从总体中选取样本进行测试的方法

B.审计抽样应遵循随机原则

C.审计抽样结果可以推断总体

D.审计抽样结果不能完全代表总体

8.下列关于审计师独立性，正确的有：

A.审计师独立性是审计师执行审计工作的基本要求

B.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计师独立性是审计师发表审计意见的基础

D.审计师独立性受到多种因素的影响

9.下列关于审计师职业道德，正确的有：

A.审计师职业道德是审计师在执行审计工作中应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、客观、专业胜任能力、保密等原则

C.审计师职业道德是审计师履行职责的重要保障

D.审计师职业道德受到法律法规和行业规范的限制

10.下列关于审计报告的类型，正确的有：

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，包括实质独立性和形式独立性。（）

2.内部控制是指组织为保护资产安全、保证财务报告的可靠性、促进经营效率和遵守法律法规而制定的一系列制度、程序和措施。（）

3.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。（）

4.审计师在编制审计报告时，应确保报告的公正性和客观性。（）

5.审计抽样是一种经济有效的方法，可以降低审计风险。（）

6.审计师在实施审计程序时，应当遵循审计准则的要求。（）

7.审计师在发现被审计单位存在重大错误时，应立即向管理层报告。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现管理层存在欺诈行为，应立即终止审计工作。（）

9.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的未来财务状况发表意见。（）

10.审计师在执行审计工作过程中，应保持与被审计单位管理层的良好沟通。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估和应对审计风险。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计工作的重要性。

3.简要说明内部控制测试的目的是什么，以及测试过程中应注意哪些关键点。

4.讨论审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些基本准则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与客户关系，确保审计工作的客观性和公正性。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

2.审计风险模型中的“固有风险”是指：

A.审计师评估的风险

B.被审计单位自身存在的风险

C.审计师控制的风险

D.审计师检查的风险

3.下列关于审计证据的描述，错误的是：

A.审计证据应当具有充分性

B.审计证据应当具有适当性

C.审计证据应当与审计目标无关

D.审计证据应当与审计程序相符

4.内部控制测试的第一步是：

A.了解内部控制

B.评估内部控制

C.测试内部控制

D.评价内部控制

5.审计报告中的“无保留意见”意味着：

A.审计师对财务报表的编制和披露没有发现任何问题

B.审计师对财务报表的编制和披露存在重大问题

C.审计师对财务报表的编制和披露存在一些问题，但不影响整体意见

D.审计师无法对财务报表的编制和披露发表意见

6.审计程序中的“风险评估”阶段，审计师的主要目的是：

A.确定审计范围

B.确定审计方法

C.评估审计风险

D.确定审计报告的类型

7.审计抽样中，下列哪种抽样方法是最常用的？

A.随机抽样

B.概率抽样

C.非概率抽样

D.分层抽样

8.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是影响独立性的因素？

A.审计师的个人利益

B.审计师的职业背景

C.审计师的业务经验

D.审计师的客户关系

9.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：

A.审计师可以接受与客户相关的礼物

B.审计师可以参与客户的决策过程

C.审计师应当保持独立性，不受任何利益冲突的影响

D.审计师可以接受客户的咨询费用

10.审计报告中，下列哪种意见表示审计师对财务报表的编制和披露存在重大问题？

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德原则包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性。

2.ABC

解析思路：审计风险模型是审计师评估和应对审计风险的基础，包括固有风险、控制风险和检查风险。

3.ABCD

解析思路：审计证据的充分性和适当性是确保审计意见准确性和可靠性的关键。

4.ABCD

解析思路：内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性，包括了解和测试两个阶段。

5.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计师对财务报表的审计意见，并按照审计准则的要求编制。

6.ABCD

解析思路：审计程序是审计师进行审计工作的步骤和方法，包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序等。

7.ABCD

解析思路：审计抽样是一种经济有效的方法，可以通过随机原则选取样本，结果可以推断总体。

8.ABCD

解析思路：审计师的独立性受到多种因素的影响，包括个人利益、职业背景、业务经验和客户关系等。

9.ABCD

解析思路：审计师职业道德包括诚信、客观、专业胜任能力、保密等原则，是审计师履行职责的重要保障。

10.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括标准无保留意见、保留意见、无法表示意见和拒绝表示意见，根据实际情况选择。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，包括实质独立性和形式独立性。

2.√

解析思路：内部控制是指组织为保护资产安全、保证财务报告的可靠性、促进经营效率和遵守法律法规而制定的一系列制度、程序和措施。

3.√

解析思路：审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，是评价审计证据质量的重要标准。

4.√

解析思路：审计报告应确保公正性和客观性，是审计师发表审计意见的基础。

5.√

解析思路：审计抽样是一种经济有效的方法，可以降低审计风险，提高审计效率。

6.√

解析思路：审计程序应遵循审计准则的要求，确保审计工作的规范性和一致性。

7.√

解析思路：审计师在发现被审计单位存在重大错误时，应立即向管理层报告，以