创新学习方法 2024年高级审计师考试试题及答案

创新学习方法2024年高级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于高级审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.质量控制

C.公平性

D.私密性

2.在审计过程中，以下哪种情况会导致审计风险增加？

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位业务规模较小

C.被审计单位业务复杂度高

D.被审计单位管理层诚信度较高

3.下列哪项不是审计工作底稿的主要内容？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计结果

D.审计费用

4.以下哪项不是审计证据的属性？

A.完整性

B.可靠性

C.客观性

D.合法性

5.下列哪种审计程序通常用于确认固定资产的存在？

A.监盘

B.内部控制测试

C.询问

D.审计抽样

6.以下哪项不是审计师在审计过程中应遵守的职业纪律？

A.保持独立性

B.遵守职业道德规范

C.按时完成审计任务

D.向被审计单位收取高额审计费用

7.在审计过程中，以下哪种情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？

A.被审计单位财务报表数据波动较大

B.被审计单位内部控制健全

C.被审计单位管理层对审计师提出过多质疑

D.被审计单位业务规模较小

8.下列哪种审计方法通常用于评估被审计单位财务报表的真实性？

A.审计抽样

B.审计程序

C.内部控制测试

D.审计证据分析

9.以下哪种情况不属于审计师在审计过程中应关注的关联方交易？

A.被审计单位与关联方之间进行的商品购销业务

B.被审计单位与关联方之间进行的融资业务

C.被审计单位与关联方之间进行的非经常性交易

D.被审计单位与关联方之间进行的日常经营性交易

10.下列哪种审计程序通常用于评估被审计单位财务报表的合规性？

A.审计抽样

B.审计证据分析

C.内部控制测试

D.监盘

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性和客观性。（）

2.审计工作底稿是审计师执行审计业务的全部记录，包括审计计划、程序、结果和结论。（）

3.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范，只要不影响审计质量即可。（）

4.审计抽样是一种通过选取部分样本进行测试的方法，以评估总体特征。（）

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误时，应立即向管理层报告。（）

6.内部控制测试是审计师对被审计单位内部控制的有效性进行评价的过程。（）

7.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的管理层进行询问，以获取审计证据。（）

8.审计师在审计过程中，可以自行决定审计范围和审计程序。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应立即向公安机关报案。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有财务报表进行审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.解释审计抽样中的“风险导向”审计方法。

3.描述审计师在评估被审计单位内部控制时，通常会关注哪些关键控制点。

4.说明审计师在审计过程中如何处理与管理层的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业舞弊风险的增加。

2.论述大数据技术在审计中的应用及其对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德原则的描述，不正确的是：

A.独立性是审计师职业的灵魂。

B.审计师应当保持客观和中立的态度。

C.审计师可以接受来自被审计单位的礼物。

D.审计师应遵守相关法律法规。

2.以下哪项不属于审计师在执行审计业务时应具备的专业技能？

A.会计知识

B.管理知识

C.法规知识

D.市场营销知识

3.审计师在审计过程中，以下哪种行为是不恰当的？

A.严格按照审计程序进行工作

B.与被审计单位管理层保持良好的沟通

C.接受被审计单位的宴请

D.及时发现并报告重大错报

4.下列哪项不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.控制证据

D.直接证据

5.在审计抽样中，以下哪种方法不是随机抽样方法？

A.随机数表法

B.分层抽样法

C.质量控制抽样法

D.系统抽样法

6.审计师在评估被审计单位内部控制的有效性时，以下哪项不是内部控制的要素？

A.控制环境

B.评估过程

C.信息与沟通

D.监督

7.下列关于审计报告的描述，不正确的是：

A.审计报告应清晰、简洁、明了。

B.审计报告应包含审计师对财务报表的审计意见。

C.审计报告可以不包含审计师的工作底稿。

D.审计报告应在审计工作完成后立即提交给管理层。

8.以下哪种情况不会增加审计风险？

A.被审计单位内部控制不健全

B.被审计单位业务复杂度高

C.被审计单位管理层诚信度较高

D.审计师对被审计单位的了解不足

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？

A.被审计单位财务报表数据波动不大

B.被审计单位内部控制健全

C.被审计单位管理层对审计师提出过多质疑

D.被审计单位业务规模较小

10.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的风险因素？

A.法律法规变化

B.市场竞争加剧

C.审计环境复杂

D.被审计单位管理层变更

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.C.公平性

解析：独立性、质量控制、保密性是审计师职业道德的基本原则，而公平性并非其中之一。

2.C.被审计单位业务复杂度高

解析：业务复杂度高意味着审计师需要更多的专业知识和时间来执行审计程序，从而增加审计风险。

3.D.审计费用

解析：审计工作底稿应包含审计计划、程序、结果和结论等，而审计费用并非底稿内容。

4.D.合法性

解析：审计证据的属性包括完整性、可靠性、客观性和相关性，合法性并非证据属性。

5.A.监盘

解析：监盘是确认固定资产存在的一种审计程序。

6.D.向被审计单位收取高额审计费用

解析：审计师应遵守职业道德规范，不应收取不合理的审计费用。

7.A.被审计单位财务报表数据波动较大

解析：财务报表数据波动较大可能表明存在舞弊风险。

8.D.审计证据分析

解析：审计证据分析是评估被审计单位财务报表真实性的方法。

9.D.日常经营性交易

解析：关联方交易通常指非日常经营性交易，而日常经营性交易不属于关联方交易。

10.D.审计抽样

解析：审计抽样是评估被审计单位财务报表合规性的方法。

二、判断题答案及解析思路：

1.×

解析：审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性和客观性，接受礼物可能影响独立性。

2.×

解析：审计工作底稿是审计师执行审计业务的全部记录，但不包括审计费用。

3.×

解析：审计师应遵守职业道德规范，不应接受被审计单位的礼物。

4.×

解析：审计抽样是一种通过选取部分样本进行测试的方法，以评估总体特征。

5.√

解析：审计师在审计过程中，发现重大错误时，应立即向管理层报告。

6.√

解析：内部控制测试是审计师对被审计单位内部控制的有效性进行评价的过程。

7.√

解析：审计师在审计过程中，可以询问被审计单位管理层以获取审计证据。

8.×

解析：审计师在审计过程中，不能自行决定审计范围和审计程序。

9.×

解析：审计师在审计过程中，发现舞弊行为时，应向管理层报告，但不一定需要报案。

10.×

解析：审计师在审计过程中，应关注所有财务报表，但并非对所有报表进行审计。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：审计师在审计过程中保持独立性，应遵循以下原则：

-客观性：保持公正、无偏见的立场。

-中立性：不受外界影响，保持中立态度。

-保密性：对被审计单位的商业秘密和敏感信息进行保密。

-独立性：与被审计单位无直接或间接的经济利益关系。

2.答案：风险导向审计方法是指审计师在审计过程中，首先识别和评估被审计单位的风险，然后根据风险水平确定审计程序和抽样方法。

3.答案：审计师在评估被审计单位内部控制时，通常会关注以下关键控制点：

-控制环境：包括管理层诚信度、组织结构、责任分配等。

-风险评估：识别和评估业务风险。

-控制活动：实施控制措施以降低风险。

-信息与沟通：确保信息准确、及时地传递。

-监督：对内部控制进行